貸款與貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的核算教學(xué)資料-文庫(kù)吧資料
2025-03-02 23:04本頁(yè)面
【正文】 利息和實(shí)付貼現(xiàn)金額，并作出受理貼現(xiàn)時(shí)的會(huì)計(jì)分錄。 （二）開戶行信貸部門進(jìn)行審批。如收到退票理由書，則從貼現(xiàn)申請(qǐng)人存款賬戶中扣收。 （三）貼現(xiàn)期限一律從貼現(xiàn)之日起至匯票到期日止，如承兌人為異地，則另加 3天劃款期。 2023/3/17 30 二、票據(jù)貼現(xiàn)的主要規(guī)定 （一） 貼現(xiàn)行必須是貼現(xiàn)申請(qǐng)人的開戶行。 質(zhì)押貸款的發(fā)放與收回（略） 2023/3/17 29 第四節(jié) 票據(jù)貼現(xiàn) 一、票據(jù)貼現(xiàn)的概念和適用范圍 P101 貼現(xiàn)是銀行以預(yù)扣利息的方式購(gòu)進(jìn)遠(yuǎn)期票據(jù)的一種交易行為。 ①動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押：如機(jī)動(dòng)車、黃金珠寶、電器、鐘表、字畫等。 注意下列單位或組織不能擔(dān)任保證人：國(guó)家機(jī)關(guān)；學(xué)校、幼兒園、醫(yī)院等以公益為目的的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體；企業(yè)法人的分支機(jī)構(gòu)、職能部門，但如果有法人授權(quán)的，其分支機(jī)構(gòu)可以在授權(quán)范圍內(nèi)提供保證。 （四）抵押貸款的發(fā)放和收回 發(fā)放 登記 收回（ 1）主動(dòng)歸還； （ 2）強(qiáng)制扣收。 30=元 6 30 還 50 借 150 5 750 7 5 還 80 借 70 15 1050 7 20 貸 100 借 170 15 2550 8 4 還 120 借 50 11 550 8 15 貸 90 借 140 13 1820 8 28 還 60 借 80 11 880 9 8 貸 70 借 150 7 1050 9 15 還 130 借 20 6 120 2023/3/17 25 第三節(jié) 擔(dān)保貸款 ? 一、抵押貸款 P99 ? （一）抵押物的種類 ? 抵押人所有的房屋和其他地上定著物； 抵押人所有的機(jī)器、交通運(yùn)輸工具和其他財(cái)產(chǎn)； 抵押人依法有權(quán)處分國(guó)有土地使用權(quán)、房屋和其他地上定著物；抵押人依法有權(quán)處分國(guó)有機(jī)器、交通運(yùn)輸工具和其他財(cái)產(chǎn)； 抵押人依法承包并經(jīng)發(fā)包人同意抵押的慌山、慌溝、慌丘、慌灘等荒地的土地使用權(quán)； 其他可以抵押的財(cái)產(chǎn)。請(qǐng)計(jì)算該單位第三季度的貸款利息。多采用余額表或乙種賬計(jì)息，按實(shí)際天數(shù)計(jì)算。 60+（ *4） 6‰ = 2023/3/17 22 2023/3/17 23 （二）定期結(jié)息的計(jì)算方法 P104 它主要適用于對(duì)信用較好的借款人、符合國(guó)家的產(chǎn)業(yè)政策，采取充分供應(yīng)資金的辦法。 二月還款額 =202300247。每月還款額計(jì)算公式為： 每月還款額 =貸款本金 247。 或用 PMT（函數(shù)參數(shù)）：Pate=,Nper=60,Pv=202300,Fv=0,TV=0或 1。 用 Excel表格，求 f(x)。 [（ 1+ 6‰ ） 601] 202300 =（ ） 247。 [(1+r)n1] b 2023/3/17 20 例如：某個(gè)人申請(qǐng)住房貸款 20萬(wàn)元，期限 5年，利率 6‰ ，等額本息還款，請(qǐng)計(jì)算每月還款額。 [（ 1+月利率） 還款期數(shù) 1] 貸款本金 公式推論 (未來(lái)值法 )：設(shè)期初本金為 b元，按月等額還款，每月末還 a元，月利率為 r，復(fù)利制下，依 n期末的未來(lái)值為標(biāo)準(zhǔn)有： 本金 n期后的 m值 =各期等額還款的未來(lái)值 即： b (1+r)n=a (1+r)n1+ a (1+r)n2+...+ a (1+r)+a =a[1+(1+r)+...+(1+r)n1 ] =a[1(1+r)n]247。 （ 1＋ ＋ ） =（元） 欠貸款 =2023－ =（元） 等額本息還款法 等額本息還款法是指貸款期內(nèi)每月以相等的額度平均償還貸款本息的方法。 （ 1＋ 183 ‰ 247。 30＋ X 23 5/萬(wàn) 1500 = X（ 1＋ 183 ‰ 247。 30＋ 30萬(wàn) 66 5/萬(wàn) =＋ 9900=（元）2023/3/17 19 求本利和的計(jì)算 例某借款人于 2023年 6月 11日向銀行貸款 2023元，約期半年，利率 ‰ ，該借款人于 2023/1/3用 1500元來(lái)行歸還部分貸款本息，逾期部分按每日萬(wàn)分之五計(jì)收利息。 10/4/26 發(fā)放的分錄（略） 10/7/26利息 =50萬(wàn) 91 ‰ 247。 30= 分錄（略） 2023/3/17 18 逾期還貸 例某借款人（ 302023）于 10年 4月 26日向銀行貸款 80萬(wàn)元，約期三個(gè)月，利率 ‰ ，該企業(yè)于貸款到期日歸還 50萬(wàn)元，剩余部分于9月 30日還清，銀行按每日萬(wàn)分之五計(jì)收利息。 10/5/25利息 =60000 140 ‰ 247。 360= 5520（元）
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