支付清算業(yè)務(wù)財務(wù)理論教學(xué)-文庫吧資料
2025-02-24 16:10本頁面
【正文】 業(yè)務(wù) 借： xx存款 —— 付款人戶 貸：轄內(nèi)上存款項58（二）付款清算行收到發(fā)起行的業(yè)務(wù)信息時借：轄內(nèi)款項存放 貸：小額支付系統(tǒng)待發(fā)報組包發(fā)報時借：小額支付系統(tǒng)待發(fā)報 貸：小額支付系統(tǒng)往賬待清算59（三）收款清算行接收轄屬收款行的貸記業(yè)務(wù)借：小額支付系統(tǒng)來賬待清算 貸：轄內(nèi)款項存放（四）收款行受理自身為收款行的貸記業(yè)務(wù)借：小額支付系統(tǒng)來賬待清算 貸： xx存款 —— 收款人戶60（五）日終軋差和清算資金清算賬戶行業(yè)務(wù)系統(tǒng)接收 “小額業(yè)務(wù)包匯總核對報文 ”，按照央行支付系統(tǒng)對賬報文，系統(tǒng)自動對軋差日期、場次、節(jié)點相同的往來業(yè)務(wù)進行軋差。發(fā)起行向客戶收取手續(xù)費借： xx存款 —— 付款人戶 貸：大額支付手續(xù)費暫收款項46發(fā)起行向發(fā)起清算行結(jié)清手續(xù)費借：大額支付手續(xù)費暫收款項 貸：轄內(nèi)上存款項發(fā)起清算行劃收手續(xù)費繳付央行借：轄內(nèi)款項存放 貸：存放中央銀行款項47（七）國家處理中心年終賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn) “大額支付往來 ”科目的結(jié)轉(zhuǎn)年度最后一個工作日，國家處理中心完成日終試算平衡，將 “大額支付往來 ”結(jié)轉(zhuǎn)到 “支付清算資金往來 ”科目。43（五）接收清算行和接收行的核算接收行本身是清算賬戶行受理貸記業(yè)務(wù)，接收到收報中心發(fā)來的業(yè)務(wù)信息后，轉(zhuǎn)至銀行行內(nèi)業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)會計分錄為：借：大額支付系統(tǒng)來賬待清算 貸： xx存款 —— 收款人戶44接收行不是清算賬戶行，需通過接收清算行通過行內(nèi)支付系統(tǒng)劃轉(zhuǎn)款項。會計分錄為：借： xx存款 —— 付款人戶 貸：大額支付系統(tǒng)往賬待清算39發(fā)起行不是清算賬戶行時，作為間接參與者，應(yīng)先將款項轉(zhuǎn)到發(fā)起清算行（ 1）發(fā)起行的會計分錄為：借： xx存款 —— 付款人戶 貸：轄內(nèi)上存款項（ 2）發(fā)起清算行的會計分錄為：借：轄內(nèi)款項存放 貸：大額支付系統(tǒng)往賬待清算40（二）發(fā)報中心的核算發(fā)報中心收到發(fā)起清算行發(fā)來的支付信息，審核確認無誤后，逐筆加編全國密押，實時發(fā)送國家處理中心。36四、科目設(shè)置（一）商業(yè)銀行的科目 大額支付系統(tǒng)往賬待清算 大額支付系統(tǒng)來賬待清算 支付系統(tǒng)應(yīng)付結(jié)算款項 支付系統(tǒng)手續(xù)費暫收款項37（二）人民銀行機構(gòu)的科目存款類科目如：工商銀行準備金存款、農(nóng)業(yè)銀行準備金存款、其他金融機構(gòu)準備金存款、外資銀行準備金存款等等。如：中央債權(quán)綜合系統(tǒng)。如：匯兌、委托收款劃回、托收承付劃回、中央銀行與國庫部門的資金匯劃。業(yè)務(wù)范圍包括 一般大額支付業(yè)務(wù) 、 即時轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù) 、 城市銀行匯票業(yè)務(wù) 。32二、大額實時支付系統(tǒng)的業(yè)務(wù)流程發(fā)起行 發(fā)起清算行發(fā)報中心收報中心 接收清算行接收行國家處理中心33三、大額實時支付系統(tǒng)的業(yè)務(wù)范圍大額實時支付系統(tǒng)主要處理同城和異地的金額在規(guī)定起點以上的大額貸記支付業(yè)務(wù)和緊急的小額貸記支付業(yè)務(wù)。間接參與者 ：未在中國人民銀行開設(shè)清算賬戶而委托直接參與者辦理資金清算的銀行和非銀行金融機構(gòu)以及中國人民銀行縣（市）支行。借：存放中央銀行款項 —— 準備金存款戶 貸：系統(tǒng)內(nèi)款項存放 ——xx 分行備付金存款戶28（三）支行在管轄省區(qū)分行開立備付金存款賬戶通過人民銀行匯入省區(qū)分行借：其他應(yīng)收款 —— 待處理匯劃款項 貸：存放中央銀行款項 —— 準備金存款戶省區(qū)分行收到款項后借：轄內(nèi)上存款項 —— 上存分行備付金存款戶 貸：其他應(yīng)收款 —— 待處理匯劃款項29（四）省區(qū)分行收到各支行上存的備付金，當日通知有關(guān)支行，進行賬務(wù)處理借：存放中央銀行款項 —— 準備金存款戶 貸：轄內(nèi)款項存放 ——xx 支行備付金存款戶30 央行大額實時支付系統(tǒng)一、大額實時支付系統(tǒng)的參與者中國人民銀行大額實時支付系統(tǒng)的參與者根據(jù)其參與支付系統(tǒng)的身份不同，分為直接參與者、間接參與者、特許參與者。會計分錄為：借：系統(tǒng)內(nèi)上存款項 —— 上存總行備付金戶 貸：轄內(nèi)款項存放 —— 收報經(jīng)辦行戶25（五）收報經(jīng)辦行接收到收報清算分中心傳來的批量或者實時匯劃業(yè)務(wù)信息后，打印報單進行賬務(wù)處理。每日營業(yè)終了時，總行清算中心更新各清算分中心在總行開立的備付金存款賬戶余額。會計分錄為：借：轄內(nèi)款項
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