【正文】 作為指導(dǎo) ? 預(yù)算的編制缺乏合理性及科學(xué)性 ? 根據(jù)事業(yè)部 /分公司預(yù)算產(chǎn)量制定部門計劃 ? 根據(jù)全年利潤目標(biāo)制定財務(wù)目標(biāo)及控制計劃 ? 計劃財務(wù)部 ? 其它相關(guān)部門 ? 計劃并非對經(jīng)營真正具有指導(dǎo)意義 ? 預(yù)算的目標(biāo)不夠細化 ? 匯總上報預(yù)算 ? 合并預(yù)算可行性分析 ? 分部門修正 ? 計劃財務(wù)部 ? 其它相關(guān)部門 ? 整個過程局限于計劃財務(wù)部門，而非整體預(yù)算，缺乏各相關(guān)部門對目標(biāo)達成共識 ? 修正批準并下達計劃 ? 集團與企業(yè)經(jīng)營者簽定業(yè)績合同 ? 計劃財務(wù)部 ? 其它相關(guān)部門 ? 計劃并非能真正作為集團高層領(lǐng)導(dǎo)和企業(yè)經(jīng)營者之間的管理合同 ? 對計劃的修訂跟不上導(dǎo)致預(yù)算的執(zhí)行走樣 ? 預(yù)算的目標(biāo)被錯誤地理解成奮斗目標(biāo)，而非需要達到的目標(biāo) 缺乏月度 /季度 /年度經(jīng)營業(yè)績考核和半年度修訂 資料來源： 晟隆項目小組，麥肯錫 55 SHSL/010308/SHPR(2023GB) 目的 ? 將戰(zhàn)略規(guī)劃的第一年目標(biāo)轉(zhuǎn)化為一個詳細的經(jīng)營計劃以及相應(yīng)的財務(wù)預(yù)算計劃，作為集團最高領(lǐng)導(dǎo)和各事業(yè)部 /分公司 /廠領(lǐng)導(dǎo)之間的管理合同。并可通過總經(jīng)理，對中層經(jīng)理了解情況，進行質(zhì)詢 ? 對重大經(jīng)營失誤和問題，有權(quán)成立特別小組，聘請外部獨立人士進行調(diào)研 ? 董事會就總經(jīng)理的戰(zhàn)略、投資和預(yù)算提案進行積極質(zhì)詢，提供意見 ? 就戰(zhàn)略規(guī)劃、投資計劃和預(yù)算提案進行最終審批 ? 負責(zé)對總經(jīng)理的任命與考核，審批對部門總監(jiān)以及其他高級管理干部的業(yè)績考核建議 ? 董事會負責(zé)與投資者進行溝通 ? 就董事會所作出的決策對外進行披露 ? 總經(jīng)理負責(zé)就戰(zhàn)略、投資和預(yù)算的具體實施，一定金額以上的投資需報告董事會審批 ? 掌握資金流向以及資金合理分配 ? 制定并管理日常經(jīng)營決策 ? 指導(dǎo)主要的投資和費用支出 ? 總經(jīng)理是戰(zhàn)略規(guī)劃、投資計劃和預(yù)算流程的發(fā)起人和制定者。其級別并不高于事業(yè)部 事業(yè)部 ? 代表總裁管理下屬分公司 /廠，對事業(yè)部下屬的主業(yè)提出應(yīng)該如何發(fā)展，對其業(yè)績負責(zé)，在總裁授權(quán)下對事業(yè)部下屬業(yè)務(wù)有一定決策權(quán) 分公司 /廠 ? 最基本的經(jīng)營單位 , 負責(zé)生產(chǎn) (成本中心 )和 /或銷售 (利潤中心 )。每次議事日程因召開時間不同有所側(cè)重，初步確定各次重點為 – 三月例會：年報審閱及年度總結(jié)、業(yè)績評估 – 七月例會：中報審閱、業(yè)績評估 – 十一月例會：戰(zhàn)略規(guī)劃審批、業(yè)績評估 – 十二月例會：財務(wù)預(yù)算與資金預(yù)算審批、業(yè)績評估、確定薪酬 ? 董事會所討論的書面文件應(yīng)在會議前 710天提交給董事以供其閱讀 ? 例會形成的各項決議，需經(jīng)全體董事中一半以上的成員通過才能批準。并可通過總裁，對集團中層經(jīng)理了解情況，進行質(zhì)詢 ? 對重大經(jīng)營失誤和問題，有權(quán)成立特別小組，聘請外部獨立人士進行調(diào)研 ? 就總裁的戰(zhàn)略、投資和預(yù)算提案進行積極質(zhì)詢，提供意見 ? 就戰(zhàn)略規(guī)劃、投資計劃和預(yù)算提案進行最終審批 ? 負責(zé)對總裁的任命與考核，審批對部門總監(jiān)以及其他高級管理干部的業(yè)績考核建議 ? 負責(zé)與上級管理部門進行溝通 ? 就董事會所作出的決策對外進行披露 ? 負責(zé)戰(zhàn)略、投資和預(yù)算的具體實施 ? 掌握資金流向并合理分配資金 ? 制定并管理日常經(jīng)營決策 ? 指導(dǎo)主要的投資和費用支出 ? 是集團戰(zhàn)略規(guī)劃、投資計劃和預(yù)算流程的發(fā)起人和制定者。該委員會還制訂管理層培養(yǎng)計劃并負責(zé)制訂管理層的接班計劃 ?委員會負責(zé)提出、審核、質(zhì)詢相關(guān)議題，最終報董事會會議批準 ?人力資源部和財務(wù)部定期匯報關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)的完成情況，以及對薪酬的相關(guān)影響 ?人力資源部幫助協(xié)調(diào)關(guān)鍵管理職位候選人的篩選和培訓(xùn)計劃 工作關(guān)系 資料來源： 麥肯錫小組分析 9 SHSL/010308/SHPR(2023GB) 審計委員會職責(zé)描述 主要工作 ? 監(jiān)督財務(wù)匯報流程及重要規(guī)章制度，檢查和評估集團重大經(jīng)營活動的合規(guī)性和有效性 – 審核并監(jiān)督關(guān)鍵財務(wù)信息的報告體系，確保財務(wù)數(shù)據(jù)真實有效 – 審核集團重要規(guī)章制度是否完善有效 – 監(jiān)督各項規(guī)章制度的執(zhí)行情況及重大經(jīng)營決策的決策過程 ? 審核集團重大財務(wù)政策及其貫徹執(zhí)行，監(jiān)督財務(wù)運營狀況及風(fēng)險管理 – 制定并監(jiān)督主要會計、審計政策，保證其有效服務(wù)于股東利益 – 檢查財務(wù)數(shù)據(jù)，評價集團財務(wù)健康狀況及財務(wù)決策規(guī)范合理性，并據(jù)此提出改進建議 – 審閱財務(wù)及其它經(jīng)營風(fēng)險控制的報告，監(jiān)督管理人員采取適當(dāng)措施控制風(fēng)險 ? 對商業(yè)道德的監(jiān)督 – 設(shè)立管理人員道德行為準則并不斷修正，以規(guī)范管理層行為 – 指導(dǎo)、組織相關(guān)調(diào)研，及時發(fā)現(xiàn)存在問題并提出處理意見 ? 如有必要可通過董事會秘書通報總裁，組織有關(guān)部門開會 使命與職責(zé) ? 審核和監(jiān)督財務(wù)匯報體系和財務(wù)運營狀況，并對集團高層管理人員行為進行監(jiān)控，以保證高層管理人員合法利用職權(quán)，并且保證集團資源得到有效利用 工作關(guān)系 ? 委員會負責(zé)提出、審核、質(zhì)詢相關(guān)議題，并給出建議，報董事會會議批準 ? 委員會參與評估審計室，由審計室提出決策所需相關(guān)信息 資料來源： 麥肯錫小組分析 10 SHSL/010308/SHPR(2023GB) ? 了解行業(yè)的發(fā)展趨勢，收集市場發(fā)展、競爭狀況、法規(guī)管制等方面的重大變化，為審核集團戰(zhàn)略目標(biāo)和舉措做準備 ? 協(xié)調(diào)董事會全體成員，就集團整體戰(zhàn)略目標(biāo)和方向達成一致意見 ? 積極與總裁協(xié)調(diào)，參與戰(zhàn)略規(guī)劃流程，了解其進程，對關(guān)鍵戰(zhàn)略議題進行建議 ? 組織董事會通過討論戰(zhàn)略決策會議 – 就總裁的戰(zhàn)略提案提出意見 – 向董事會介紹總裁提案，協(xié)助董事會作出批準或否決的決策 ? 負責(zé)審批集團一定金額以上的投資項目 ? 監(jiān)督集團短期業(yè)績，審閱財務(wù)數(shù)據(jù)和相關(guān)的關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)，提出質(zhì)詢，保證董事對集團業(yè)務(wù)的發(fā)展?jié)M意 – 決定關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)并定期追蹤 – 安排有關(guān)管理人員參加董事會會議回答質(zhì)詢，進行說明 投資與戰(zhàn)略委員會職責(zé)描述 工作關(guān)系 使命與職責(zé) 審核集團發(fā)展戰(zhàn)略、投資和清理，并監(jiān)督戰(zhàn)略舉措實施的里程碑 主要工作 資料來源： 麥肯錫小組分析 ?委員會負責(zé)提出、審核、質(zhì)詢相關(guān)議題，最終報董事會會議批準 ?集團戰(zhàn)略規(guī)劃部定期向投資與戰(zhàn)略委員會匯報集團戰(zhàn)略和投資或清理的重大舉措及其執(zhí)行情況 ?總裁負責(zé)接受投資與戰(zhàn)略委員會的質(zhì)詢 11 SHSL/010308/SHPR(2023GB) 主要工作 ? 支持董事會的管理工作 – 負責(zé)協(xié)調(diào)董事會委員會會議 – 保管會議文件和記錄，主動掌握有關(guān)決議等執(zhí)行情況。 終期項目匯報 上海，二零零一年三月九日 晟隆集團組織架構(gòu)和管理流程 上海晟隆集團 主要內(nèi)容 ?當(dāng)前組織架構(gòu)診斷與改進方向 ? 當(dāng)前主要流程診斷與改進方向 – 戰(zhàn)略規(guī)劃流程 – 財務(wù)預(yù)算流程 – 資金管理流程 – 人力資源管理流程 2 SHSL/010308/SHPR(2023GB) 晟隆集團組織結(jié)構(gòu)現(xiàn)狀及存在的主要問題 董事會 副總 1 副總 2 副總 3 副總 4 人力資 源部 技術(shù)中心 總裁 副總 5 副總 6 工會 行政部 法律事務(wù) 部 投資部 企劃部 計劃財務(wù) 部 資金結(jié)算 中心 政策研究 室 利用鎖廠 叉車公司 集團總部 事業(yè)部 鳳凰股份有限公司 第一絲綢機械廠 斯必克發(fā)展總公司 塑料 事業(yè)部 三產(chǎn) 事業(yè)部 汽配公司 摩托車 分公司 現(xiàn)存主要問題 1. 董事會無監(jiān)督作用 董事會成員同時為集團的高層管理人員 董事會的存在只是個形式 , 無正常例會 2. 副總職責(zé)不明確，副總的工作分配不平衡，產(chǎn)生了多余的管理層次 3. 總部的職能架構(gòu)與事業(yè)部劃分過細 , 直接向總裁匯報的部門過多 4. 集團對下屬上市公司的管理有待加強 5. 職能部門的自主性和積極性低，事業(yè)部對下屬分公司的職責(zé)不清 6. 缺乏有效的激勵機制 7. 集團內(nèi)部缺乏高效的溝通 資料來源： 晟隆集團 審計稽查室 證券辦 …… 自行車零件事業(yè)部 3 SHSL/010308/SHPR(2023GB) 晟隆集團近期組織結(jié)構(gòu)重組建議 集團總部 *可由總裁秘書兼任。機密 此報告僅供客戶內(nèi)部使用。未經(jīng)麥肯錫公司的書面許可，其它任何機構(gòu)不得擅自傳閱、引用或復(fù)制。 資料來源 : 麥肯錫小組分析 薪酬考核 招聘培訓(xùn) 勞動人事 戰(zhàn)略 市場調(diào)研 經(jīng)營計劃 管理信息 結(jié)算中心 會計稅務(wù) 預(yù)算統(tǒng)計 人力資源部 戰(zhàn)略規(guī)劃部 財務(wù)部 董事會 董事會秘書 * 證券辦 審計部 行政部 后勤 法律 事業(yè)部 鳳凰股份 事業(yè)部 華德公司 投資事業(yè)一部 投資事業(yè)二部 第二類 業(yè)務(wù) 新項目 斯必克發(fā)展有限公司 總裁 ? 近期內(nèi)實現(xiàn)資產(chǎn)重組，明確資產(chǎn)關(guān)系 ? 中期可考慮將集團優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)注入鳳凰股份以獲取資本支持 事業(yè)部 建議高層組織結(jié)構(gòu)主要變化 相應(yīng)管理程序建議 ,而不是對日常經(jīng)營活動的越級干預(yù)式的管理 5. 高層領(lǐng)導(dǎo)對下級的管理通過主要管理程序和關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)考核予以實施 ,經(jīng)營權(quán)應(yīng)盡可能下放 6. 通過簡單高效的跨部門核心業(yè)務(wù)流程的設(shè)臵和關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)的設(shè)定 ,增強部門間的溝通和協(xié)調(diào) 2. 將副總級管理層分配到具體部門擔(dān)任部門總監(jiān)或事業(yè)部總經(jīng)理 ,進行部門管理工作 簡化總部職能與非職能部門 將直接向總裁匯報的事業(yè)部精簡為六個 安保 汽配公司 秘書處 自行車零件事業(yè)部 4 SHSL/010308/SHPR(2023GB) 原因 董事會應(yīng)保持其獨立性 ?董事會選擇并評估管理層 ?董事會負責(zé)核查管理層的不正當(dāng)行為 ?董事會負責(zé)為管理層提供方向性建議和指導(dǎo) ?董事會成員應(yīng)對相關(guān)行業(yè)和公司具有一定了解 ?董事會有效運作 ?適當(dāng)?shù)囊?guī)模易于董事同最高管理層團隊和股東的溝通 董事會設(shè)計應(yīng)遵循以下基本原則 實際操作 ?保持大部分董事為獨立董事 ?分離總裁和董事長 ?選舉具有董事會所需技能的外部董事 ?減少內(nèi)部董事的人數(shù) ?借鑒國內(nèi)外同類公司董事會規(guī)模，并加以適當(dāng)調(diào)整 董事會成員應(yīng)有豐富的經(jīng)驗 董事會的規(guī)模應(yīng)適當(dāng) 資料來源： 麥肯錫小組分析 5 晟隆董事會模式建議方案 董事會 審計委員會 任命、考核 與薪酬委員會 投資、戰(zhàn)略 委員會 董事會秘書 * ? 監(jiān)控內(nèi)部財務(wù)體系 ? 審核財務(wù)數(shù)據(jù) ? 評估 總裁 業(yè)績 ? 決定 總裁 薪酬 和任免 ? 審核部門總監(jiān)及事業(yè)部總經(jīng)理的任免 ? 審核重大戰(zhàn)略 ? 審核重大投資項目 ? 外部獨立董事為主 ? 委員會主席由獨立董事?lián)? ? 外部獨立董事為主 ? 1名外部獨立董事 ? 其他成員由內(nèi)部董事 **擔(dān)任 人員構(gòu)成 ? 23 人 ? 23 人 ? 23 人 建議人數(shù) 證券辦 * 董事會秘書可由總裁秘書兼任 * * 內(nèi)部董事可由晟隆集團總裁或輕工控股集團派出的董事?lián)? 資料來源 : 麥肯錫小組分析 6 SHSL/010308/SHPR(2023GB) 晟隆集團應(yīng)聘請有能力的外部獨立董事以提高董事會決策能力 選擇董事的標(biāo)準 董事可能來源 ? 經(jīng)營管理與晟隆相關(guān)的業(yè)務(wù)，可以向晟隆提供自身的業(yè)務(wù)關(guān)系 ? 擁有龐大的關(guān)系網(wǎng)絡(luò)，包括政府、合作伙伴、銀行等 ? 晟隆的戰(zhàn)略合作伙伴 ? 相關(guān)行業(yè)知名的高層管理人員 ? 退休的業(yè)內(nèi)高層管理人員 ? 融資渠道 – 銀行 – 其他投資者 ? 行業(yè)專家 ? 教授和學(xué)者 拓展業(yè)務(wù)關(guān)系 提供專業(yè)技能 平衡決策力量 董事所提供的價值 ? 具有對晟隆集團非常重要、而內(nèi)部又比較薄弱的專業(yè)技能，利用其在行業(yè)、職能方面的經(jīng)驗和技能對集團戰(zhàn)略設(shè)計等提出專家建議 ? 在業(yè)內(nèi)、業(yè)外以及董事會極受尊重