【正文】 確定生產(chǎn)品種、產(chǎn)量和生產(chǎn)工廠 確定生產(chǎn)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn) 匯總并審核相應(yīng)管轄部門(mén)費(fèi)用預(yù)算 根據(jù)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和生產(chǎn)計(jì)劃確定生產(chǎn)成本 匯審費(fèi)用成本預(yù)算 審核 生產(chǎn)技術(shù)部 財(cái)務(wù)部 企業(yè)管理部 職能主管部門(mén) 工廠 預(yù)算委員會(huì) 同意 編制形成年度計(jì)劃預(yù)算 2 年度經(jīng)營(yíng)銷(xiāo)售計(jì)劃 1 A A ? 公司戰(zhàn)略規(guī)劃不清晰是預(yù)算分解的最大問(wèn)題，只能根據(jù)今年的數(shù)據(jù)推測(cè)出一個(gè)大致情況，經(jīng)營(yíng)一年是一年。 ? 通過(guò)戰(zhàn)略流程分析，透視中長(zhǎng)期公司的價(jià)值（財(cái)務(wù)）、實(shí)物創(chuàng)造預(yù)期的產(chǎn)生過(guò)程，并審視戰(zhàn)略管理模塊的缺失與否。 ? 通過(guò)執(zhí)行和監(jiān)控流程分析，透視價(jià)值（財(cái)務(wù)）、實(shí)物在公司內(nèi)部的流動(dòng)以及部門(mén)職責(zé)的劃分，明確風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生及為保證按照預(yù)期目標(biāo)而設(shè)置的監(jiān)控制度。 工廠更愿意直接與銷(xiāo)售部門(mén)打交道，認(rèn)為這樣更能帶來(lái)高的生產(chǎn)效率。這是生產(chǎn)與銷(xiāo)售銜接的真正運(yùn)作平臺(tái) 劃職責(zé)基本上就是走個(gè)過(guò)場(chǎng)，生產(chǎn)技術(shù)部主要是負(fù)責(zé)技術(shù)工藝標(biāo)準(zhǔn)的審核 營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)內(nèi)部存在內(nèi)部溝通不足，營(yíng)銷(xiāo)服務(wù)部門(mén)沒(méi)有完整的監(jiān)控整個(gè)資材進(jìn)度 有可能延誤生產(chǎn)計(jì)劃的正常進(jìn)行 公司的規(guī)模還比較小，對(duì)于工廠的生產(chǎn)能力、設(shè)備利用和人員，銷(xiāo)售部門(mén)也非常了解。但目前流于形式 ? 基本上沒(méi)有分析反饋，更談不上據(jù)此調(diào)整戰(zhàn)略 ：代表職能缺失或者不完善 040607 C00 PAGE－ 25 行政管理職能比較分散，不利于實(shí)現(xiàn)管理的規(guī)模效益 行政管理部 總經(jīng)辦 營(yíng)銷(xiāo)管理部 政務(wù)管理 ?檔案管理 ?印章管理 ?授權(quán)管理 檔案管理 檔案文書(shū)管理 行政事務(wù)管理 ?文秘管理 ?接待管理 ?會(huì)務(wù)管理 復(fù)印打字 文秘 接待管理 文件下發(fā) 會(huì)務(wù)管理 文秘打印 接待管理 文件下發(fā) 會(huì)務(wù)管理 其他工作 車(chē)輛管理 通訊管理 物業(yè)管理 N/A N/A N/A N/A 工作職能存在大量的 交叉重疊，從崗位設(shè)置和管理成本上說(shuō)都不利于獲取管理的規(guī)模效率 040607 C00 PAGE－ 26 生產(chǎn)計(jì)劃管理的真正運(yùn)作管理平臺(tái)是銷(xiāo)售部 辦事處 /分公司 生產(chǎn)科 生產(chǎn)技術(shù)部 銷(xiāo)售部 主管廠領(lǐng)導(dǎo) 營(yíng)銷(xiāo)服務(wù)部 對(duì)技術(shù)和工藝標(biāo)準(zhǔn)審核 制定年度銷(xiāo)售計(jì)劃 工廠生產(chǎn)準(zhǔn)備計(jì)劃 根據(jù)庫(kù)存具體落實(shí)生產(chǎn)計(jì)劃 按照計(jì)劃落實(shí)資材 ? 臨時(shí)生產(chǎn)計(jì)劃執(zhí)行 流程如下 辦事處 /分公司 生產(chǎn)技術(shù)部 銷(xiāo)售部 生產(chǎn)科 營(yíng)銷(xiāo)服務(wù)部 工廠生產(chǎn)準(zhǔn)備計(jì)劃 匯總編制臨時(shí)計(jì)劃 廠領(lǐng)導(dǎo) ? 此環(huán)節(jié)存在營(yíng)銷(xiāo)服務(wù)部雖已簽字確認(rèn)資材計(jì)劃，但仍在生產(chǎn)中發(fā)生難以到位現(xiàn)象 ?生產(chǎn)技術(shù)部的生產(chǎn)計(jì)劃職責(zé)基本上就是走個(gè)過(guò)場(chǎng)，生產(chǎn)技術(shù)部主要是負(fù)責(zé)技術(shù)工藝標(biāo)準(zhǔn)的審核 審核月度銷(xiāo)售計(jì)劃 每日庫(kù)存信息反饋 ? 生產(chǎn)計(jì)劃由銷(xiāo)售部計(jì)劃崗制定，內(nèi)容包括生產(chǎn)的品種、生產(chǎn)計(jì)劃量、生產(chǎn)工廠、資材情況，工廠把每日庫(kù)存報(bào)過(guò)來(lái)以助其決策。 040607 C00 PAGE－ 22 市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)目前的組織管理體系對(duì)于公司第三層戰(zhàn)略難以有效支撐 管理地位 營(yíng)銷(xiāo)模式 組織特征 人員選擇 激勵(lì)方式 考核 預(yù)期的組織管理體系 決策層關(guān)注 市場(chǎng)與通路 項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)管理、扁平化 市場(chǎng)招聘 市場(chǎng)定價(jià) 業(yè)績(jī)和市場(chǎng) 目前現(xiàn)狀 決策層關(guān)注并授權(quán) 市場(chǎng)與通路 一個(gè)人具體在負(fù)責(zé) 市場(chǎng)部一位副部長(zhǎng)＋各地臨時(shí)充實(shí)的員工 根據(jù)內(nèi)部平衡定價(jià)，很難留住人才 沒(méi)有考核，或者是按照公司內(nèi)部考核 鞏固煙、威區(qū)域 市場(chǎng)，做第一品牌 遞延式拓展山東 遼寧市場(chǎng)，力爭(zhēng) 品牌前三位 開(kāi)拓高端產(chǎn)品 市場(chǎng)，樹(shù)立一個(gè) 全國(guó)知名品牌 第一層面 第二層面 第三層面 價(jià)值 時(shí)間 黑生市場(chǎng)和品牌的開(kāi)拓是公司的戰(zhàn)略制高點(diǎn)，黑生市場(chǎng)的開(kāi)發(fā)需要專(zhuān)業(yè)化的隊(duì)伍。但是廣告部與市場(chǎng)部層級(jí)設(shè)置相同，指揮協(xié)調(diào)存在問(wèn)題。 難以建立有效的人員考核、晉升機(jī)制，人才難留，士氣低落 人員管理尤其是中層干部管理的分散是考核制度失效、過(guò)程監(jiān)控不完善的重要原因 040607 C00 PAGE－ 16 財(cái)務(wù)管理的主要模式 決策支持 數(shù)據(jù)捕捉和確認(rèn) 財(cái)務(wù)系統(tǒng) 和流程改進(jìn) 風(fēng)險(xiǎn)管理 ?以最低的成本和可能的最有效的方法得到會(huì)計(jì)交易數(shù)據(jù)和基本的報(bào)告，與可接受的控制和標(biāo)準(zhǔn)高度一致 ?通過(guò)使系統(tǒng)、工具和最佳實(shí)踐的使用最優(yōu)，持續(xù)改進(jìn)財(cái)務(wù)流程來(lái)改善對(duì)運(yùn)營(yíng)單元、管理單元及其他的服務(wù)的傳送（質(zhì)量、效率、成本、信息有效性） 維持一個(gè)有效的財(cái)務(wù)控制環(huán)境，與運(yùn)營(yíng)管理保持一致，關(guān)注于風(fēng)險(xiǎn)減輕和數(shù)據(jù)流程的真實(shí)性，機(jī)動(dòng)地適合變化的業(yè)務(wù)需要和風(fēng)險(xiǎn) 通過(guò)配置有效的流程來(lái)領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)組織業(yè)務(wù)，被適當(dāng)?shù)墓ぞ?/系統(tǒng)激活，執(zhí)行合理的財(cái)務(wù)規(guī)則，工作人員受到良好訓(xùn)練、有經(jīng)驗(yàn)而且以客戶為中心 ?以協(xié)作方式提供積極的財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)管理專(zhuān)長(zhǎng)和運(yùn)營(yíng)管理的會(huì)計(jì)及報(bào)告支持，需要適合變化的業(yè)務(wù)要求 ? 評(píng)定、評(píng)估和減輕運(yùn)營(yíng)、重大項(xiàng)目中的主要財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，支持新業(yè)務(wù)的收購(gòu) /擴(kuò)張 040607 C00 PAGE－ 17 公司目前的財(cái)務(wù)管理職能分布 財(cái)務(wù)部 營(yíng)銷(xiāo)財(cái)務(wù)部 二廠財(cái)務(wù)科 一廠財(cái)務(wù)科 決策支持 ?預(yù)算管理 ?成本 /費(fèi)用管理 ?資金（收入）管理 ? 公司預(yù)算規(guī)范和流程制訂 預(yù)算匯總 按月上報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況 ? 成本核算內(nèi)容的規(guī)范 ? 落實(shí)收支兩條線 ?營(yíng)銷(xiāo)本部預(yù)算編制 ? 審核并監(jiān)督營(yíng)銷(xiāo)本部的費(fèi)用情況 ? 收支兩條線管理 ?二廠預(yù)算編制 ? 二廠成本核算 ? 貨款回收，收支兩條線管理 ?一廠預(yù)算編制 ? 一廠成本核算 ? 貨款回收，收支兩條線 財(cái)務(wù)信息獲取 ?會(huì)計(jì)政策 ?會(huì)計(jì)核算 ?會(huì)計(jì)報(bào)表 ?稅務(wù)管理 ? 制定財(cái)務(wù)政策 ? 制定會(huì)計(jì)核算規(guī)范 ? 匯總公司會(huì)計(jì)報(bào)表 ? 公司稅務(wù)管理 ?分公司會(huì)計(jì)報(bào)表匯總 ? 分公司帳款管理 ?二廠會(huì)計(jì)報(bào)表匯總 ?稅務(wù)管理 ?一廠會(huì)計(jì)報(bào)表匯總 ? 稅務(wù)管理 風(fēng)險(xiǎn)管理 ?融資管理 ?投資管理 ?財(cái)務(wù)指標(biāo)監(jiān)控 ? 公司融資管理 ? 財(cái)務(wù)指標(biāo)監(jiān)控主要是審計(jì)部牽頭進(jìn)行 ?分公司財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查 ? 分公司票據(jù)核對(duì) ?日常監(jiān)督與控制 ? 年末審計(jì)部審計(jì) ?預(yù)算、費(fèi)用的監(jiān)督與控制 ? 年末審計(jì)部審計(jì) 財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)和流程管理 ?財(cái)務(wù)信息化平臺(tái)管理 ?財(cái)務(wù)管理流程改進(jìn) ?新業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)管理 N/A N/A N/A N/A 職能 部門(mén) ：需重點(diǎn)關(guān)注的職能 N/A：表示暫不具備 040607 C00 PAGE－ 18 這樣的財(cái)務(wù)管理職能不能有效支撐公司發(fā)展戰(zhàn)略 現(xiàn)象 缺失職能 結(jié)果 務(wù)部統(tǒng)一管理，實(shí)際上公司各管理模塊獨(dú)自管理 算劃撥到帳戶，由審計(jì)部原則上每半年審一次 、一廠二廠都有稅務(wù)管理，誰(shuí)干得好就讓哪個(gè)部門(mén)管理 分散管理導(dǎo)致沒(méi)有部門(mén)有能力且愿意關(guān)注財(cái)務(wù)管理的流程完善與不斷改進(jìn)； 不利于從整體角度考慮公司的成本費(fèi)用； 不能獲取管理集約化帶來(lái)的效率； 不利于稅務(wù)統(tǒng)一籌劃； 不利于化解資金帳戶管理的風(fēng)險(xiǎn)； 財(cái)務(wù)管理的分散是公司各模塊獨(dú)立運(yùn)行，規(guī)章制度流于形式的重要原因 不完善職能 整體籌劃 到過(guò)程監(jiān)控，存在潛在管理風(fēng)險(xiǎn) 040607 C00 PAGE－ 19 其中，稅收籌劃管理職能十分薄弱，急需改變 ?選擇低稅賦 ?選擇遞延納稅 ?避免因違法而受損 ?合法：節(jié)稅、避稅 ?籌劃：事先規(guī)劃 /設(shè)計(jì) /安排 ?目的：稅收利益 ?稅賦測(cè)算 ?稅法和稅收政策研究 ?合同條款與納稅事項(xiàng)研究 ?財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè) ?與稅務(wù)機(jī)關(guān)聯(lián)系 ?會(huì)計(jì)核算方法研究與指導(dǎo) 特點(diǎn) 方式 內(nèi)容 結(jié)論： 稅務(wù)籌劃分散在各部門(mén)管理，由于力量分散，導(dǎo)致在管理內(nèi)容上除了與稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)系上較好外，其他都比較薄弱。 晉升主要是領(lǐng)導(dǎo)個(gè)人主管判斷，沒(méi)有啥程序和標(biāo)準(zhǔn)，大家覺(jué)得干得沒(méi)有希望 040607 C00 PAGE－ 14 從人力資源管理的內(nèi)容看，人力資源管理停留在傳統(tǒng)人事管理的階段 管理價(jià)值 管理活動(dòng) 管理地位 管理焦點(diǎn) 部門(mén)性質(zhì) 管理職能 傳統(tǒng)人事管理 成本 被動(dòng)反應(yīng)型 執(zhí)行層 以事為中心