【正文】 當(dāng)前，實現(xiàn)全面風(fēng)險管理理論。 ?60年代至 70年代中期，盛行負(fù)債管理理論。實現(xiàn)安全性和盈利性的最好選擇是提高銀行經(jīng)營的流動性。實現(xiàn)安全性原則要求商業(yè)銀行擴(kuò)大現(xiàn)金資產(chǎn)，減少高風(fēng)險、高盈利資產(chǎn)，而實現(xiàn)盈利性目標(biāo)則要求商業(yè)銀行盡可能減少現(xiàn)金資產(chǎn)。 47 （一）商業(yè)銀行的經(jīng)營原則 實現(xiàn)“三性”原則是商業(yè)銀行實現(xiàn)自身微觀經(jīng)濟(jì)效益和宏觀經(jīng)濟(jì)效益相一致的要求所決定的。 ?盈利性原則。 ?流動性原則。 ?安全性原則。 ?受金融當(dāng)局管理的程度不同。 ?風(fēng)險程度不同。 ?范圍不同。 兩者的區(qū)別： ?屬性不同。 ? 當(dāng)銀行業(yè)務(wù)發(fā)展到一定程度時，資產(chǎn)業(yè)務(wù)擴(kuò)大也可以反過來引起負(fù)債業(yè)務(wù)的擴(kuò)大。因為商業(yè)銀行運(yùn)用資金前首先必須有一定數(shù)量的資金來源，這種來源主要是通過吸收存款匯集起來的。這是因為：一方面中間業(yè)務(wù)的發(fā)展使銀行可以占用客戶的資金，并從而增加銀行的資金來源；另一方面，中間業(yè)務(wù)又往往與資產(chǎn)業(yè)務(wù)相交織，從而促進(jìn)了資產(chǎn)業(yè)務(wù)的擴(kuò)大。因此，銀行信用業(yè)務(wù)的發(fā)展會引起銀行中間業(yè)務(wù)的產(chǎn)生和增長。因為客戶委托銀行辦理中間業(yè)務(wù)一般是以下述情況為前提的：即該客戶與銀行有存款或貸款的關(guān)系。 ? 目前所說的表外業(yè)務(wù)通常指的是狹義的表外業(yè)務(wù)。 ? 狹義的表外業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行所從事的按國際會計準(zhǔn)則不計入資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)因而不影響資產(chǎn)負(fù)債總額，但在一定條件下會轉(zhuǎn)變?yōu)橘Y產(chǎn)或負(fù)債的業(yè)務(wù)。 40 （四）商業(yè)銀行的表外業(yè)務(wù) ? 根據(jù)巴塞爾委員會提出的判定標(biāo)準(zhǔn)，表外業(yè)務(wù)分為廣義和狹義兩種。三是其他中間業(yè)務(wù)。 商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)主要有：一是結(jié)算類中間業(yè)務(wù)，包括匯兌、承兌、信用證等業(yè)務(wù)。 ? 商業(yè)銀行開展證券投資的目的是增強(qiáng)資產(chǎn)的流動性和增加收益，此外還可降低風(fēng)險。貸款損失的可能性較之銀行的票據(jù)貼現(xiàn)風(fēng)險性更大。而貼現(xiàn)的流動性很高。 ?流動性不同。銀行貸款既有 1年以下的短期貸款，也有 1年以上的中長期貸款。普通貸款的責(zé)任人僅有借款人和保證人，而票據(jù)貼現(xiàn)的責(zé)任人有發(fā)票人、承兌人和背書人等。普通貸款的利息一般須貸款到期才能收取，而貼現(xiàn)的利息則在貼現(xiàn)行為發(fā)生當(dāng)時。 ?逾期貸款：是指逾期未還的貸款，只要超過一天即為逾期； ?呆滯是指逾期兩年或雖未滿兩年但經(jīng)營停止、項目下馬的貸款； ?呆賬是指按財政部有關(guān)規(guī)定確已無法收回，需要沖銷呆賬準(zhǔn)備金的貸款。 ?損失類：在采取所有可能的措施和一切必要的法律程序之后，本息仍然無法收回，或只能收回極少部分；貸款的損失概率在 95100%之間。 ?次級類：借款人的還款能力出現(xiàn)了明顯的問題，依靠其正常經(jīng)營收入已無法保證足額償還本息；貸款的損失概率在 3050%之間。 ?正常類：借款人能夠履行合同，有充分把握按時足額償還本息；貸款的損失概率為 0。 35 貸款五級分類法 貸款的特性：貸款具有風(fēng)險；貸款無法按市場價格定值；貸款信息不對稱。 ? 經(jīng)營環(huán)境 (Condition)，是指借款人的行業(yè)在整個經(jīng)濟(jì)中的經(jīng)營環(huán)境及趨勢。 ? 資本 (Capital)，是指借款人的財富狀況。 ? 品德 (Character)，主要是指借款人的償債意愿。改革開放以來，提出了流動性、安全性和盈利性的原則。 34 貸款的原則 “六 C”原則。 ?“ When” ：即借款期限。 ?“ Why” ：即借款用途。即對每筆放款從“ Who” 、“ Why” 、“ What” 、“ When” 和“ How” 等五個方面加以審查。 33 貸款的原則 “ 五 W” 原則。 ?按還款方式分類，有一次償還的貸款和分期償還的貸款。 ?按貸款是否有抵押品分類，有抵押貸款和信用貸款。 貸款按不同的標(biāo)準(zhǔn)分類有不同的種類。 32 2．貸 款 貸款又稱放款，是銀行將資金按一定的利率貸放給客戶并約期歸還的業(yè)務(wù)。 ?應(yīng)收現(xiàn)金 ——又稱托收未達(dá)款。 ?在中央銀行的存款 ——銀行要在中央銀行保持一定數(shù)額的存款。 現(xiàn)金資產(chǎn)通常屬于非盈利性資產(chǎn)，不能給商業(yè)銀行帶來任何收益，但為了保證其他業(yè)務(wù)的正常進(jìn)行，又不得不保有。 31 1．現(xiàn)金資產(chǎn) 現(xiàn)金資產(chǎn)是指商業(yè)銀行隨時可以運(yùn)用的、流動性極強(qiáng)的資產(chǎn)。商業(yè)銀行以盈利為目的，對于通過負(fù)債業(yè)務(wù)形成的資金來源必須加以運(yùn)用，這就形成了商業(yè)銀行的資產(chǎn)業(yè)務(wù)。 29 3．商業(yè)銀行的非存款負(fù)債業(yè)務(wù) ? 向中央銀行借款 ? 銀行同業(yè)拆借 ? 回購協(xié)議 ? 發(fā)行金融債券和境外借款 ? 臨時資金占用 30 （二）商業(yè)銀行的資產(chǎn)業(yè)務(wù) ?商業(yè)銀行的資產(chǎn)業(yè)務(wù)是指形成其資金運(yùn)用的業(yè)務(wù)，即資金運(yùn)用形成資產(chǎn)。不出示本人身份證件或者不使用本人身份證件上的姓名時，金融機(jī)構(gòu)不得為其開立個人存款賬戶，否則，金融機(jī)構(gòu)及其工作人員必須承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。 ?個人存款賬戶是指個人在金融機(jī)構(gòu)開立的人民幣、外幣存款賬戶，包括活期存款賬戶、定期存款賬戶、定活兩便存款賬戶、通知存款賬戶以及其他形式的個人存款賬戶。 ?為了保護(hù)儲蓄者利益，銀行在辦理儲蓄時，要支持“存款自愿、取款自由、存款有息、為儲戶保密”的原則。這種存款通常由銀行發(fā)給存戶存折，以作為存款和取款的憑證，一般不能據(jù)此簽發(fā)支票，支用時只能提取現(xiàn)金或先轉(zhuǎn)入存戶的活期存款賬戶。它不具有可轉(zhuǎn)讓性，而且面額較小，主要是為個人和家戶設(shè)計的。 ?貨幣市場利率聯(lián)動存款單。 ?傳統(tǒng)的定期存款單是不能轉(zhuǎn)讓的，近幾十年來，隨著銀行經(jīng)營環(huán)境的巨大變化，定期存款有了許多改進(jìn)： ?可轉(zhuǎn)讓大額定期存款單。但習(xí)慣上銀行也往往給存戶以通融，允許存戶提前取款。 ?存款人開立支票存款賬戶的目的是為了通過銀行進(jìn)行日常的支付結(jié)算，所以企業(yè)、個人、政府機(jī)構(gòu)、金融機(jī)構(gòu)、商業(yè)銀行之間都可開立這種賬戶。 25 活期存款 ?活期存款是指沒有期限上的規(guī)定，存款人可開支票隨時提取或支付的存款，這種存款又叫往來賬戶存款或支票賬戶存款。 在現(xiàn)實生活中，存款名目繁多，分類方法多種多樣。 24 2．商業(yè)銀行的存款負(fù)債業(yè)務(wù) 存款業(yè)務(wù)是銀行接受客戶存入貨幣資金，存款人可按規(guī)定支取款項的一種業(yè)務(wù)。這是銀行資本中較為特殊的一項。它是指銀行為應(yīng)付意外損失而從收益中預(yù)先提留的資金，包括資本準(zhǔn)備金和貸款、證券損失準(zhǔn)備金。未分配利潤是商業(yè)銀行增加資本的重要渠道，對于那些難以進(jìn)入股票市場進(jìn)行外部融資的中小銀行來說尤其如此。 ? 未分配利潤。分為資本公積金與盈余公積金。股本是銀行資本的基礎(chǔ)部分，其項目包括普通股和優(yōu)先股。 23 1．商業(yè)銀行的自有資本 股份制商業(yè)銀行的自有資本一般包括成立時發(fā)行股票籌集的股份資本、公積金以及未分配利潤。它是商業(yè)銀行開展盈利性業(yè)務(wù)活動的前提和條件。 ? 隨著金融業(yè)的發(fā)展，商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)活動已遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過了傳統(tǒng)業(yè)務(wù)的范圍，出現(xiàn)了大量的所謂表外業(yè)務(wù)。 21 四、商業(yè)銀行的主要業(yè)務(wù) ? 商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)是其職能的體現(xiàn)，是其實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)的具體途徑。 一般地說，銀行代理關(guān)系是相互的，因此互為對方代理行。 20 代理銀行制 代理銀行制也稱為往來銀行制，指銀行相互間簽有代理協(xié)議，委托對方銀行代辦指定業(yè)務(wù)的制度。其區(qū)別在于，連鎖銀行制沒有股權(quán)公司的存在形式，不須成立控股公司。 它是與集團(tuán)銀行制相似的一種銀行制度。是由某一自然人或某個法人購買若干獨(dú)立銀行的多數(shù)股票，從而實現(xiàn)對這些銀行控制的一種銀行組織形式。在單一銀行制度下，不許設(shè)立分支行，如允許組織持股公司，則持股公司便成為變相的分支行，所以它也是逃避銀行法限制的產(chǎn)物。被控股的銀行在法律上是獨(dú)立的，但其業(yè)務(wù)經(jīng)營活動則由股權(quán)公司控制。 ?這種分支行制具有資金雄厚；實力強(qiáng)大；易于集中統(tǒng)一指揮和調(diào)度；業(yè)務(wù)種類多；服務(wù)范圍廣；抗風(fēng)險能力強(qiáng)；穩(wěn)定性高；競爭力強(qiáng)；安全有效；節(jié)約經(jīng)營費(fèi)用和利于形成網(wǎng)絡(luò)；利于自動化和電子化等優(yōu)點(diǎn)。 17 分支行制 ?分支行制又稱為總分行制，是法律上允許在總行之下，在國內(nèi)外各地普遍設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，形成以總行為中心的，龐大的銀行系統(tǒng)和網(wǎng)絡(luò)。 ?單一銀行制是一種傳統(tǒng)的商業(yè)銀行組織形式，實行這種制度的國家主要是美國。 16