【正文】 當(dāng)前，實(shí)現(xiàn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理理論。 ?60年代至 70年代中期，盛行負(fù)債管理理論。實(shí)現(xiàn)安全性和盈利性的最好選擇是提高銀行經(jīng)營(yíng)的流動(dòng)性。實(shí)現(xiàn)安全性原則要求商業(yè)銀行擴(kuò)大現(xiàn)金資產(chǎn)，減少高風(fēng)險(xiǎn)、高盈利資產(chǎn)，而實(shí)現(xiàn)盈利性目標(biāo)則要求商業(yè)銀行盡可能減少現(xiàn)金資產(chǎn)。 47 （一）商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)原則 實(shí)現(xiàn)“三性”原則是商業(yè)銀行實(shí)現(xiàn)自身微觀經(jīng)濟(jì)效益和宏觀經(jīng)濟(jì)效益相一致的要求所決定的。 ?盈利性原則。 ?流動(dòng)性原則。 ?安全性原則。 ?受金融當(dāng)局管理的程度不同。 ?風(fēng)險(xiǎn)程度不同。 ?范圍不同。 兩者的區(qū)別： ?屬性不同。 ? 當(dāng)銀行業(yè)務(wù)發(fā)展到一定程度時(shí)，資產(chǎn)業(yè)務(wù)擴(kuò)大也可以反過(guò)來(lái)引起負(fù)債業(yè)務(wù)的擴(kuò)大。因?yàn)樯虡I(yè)銀行運(yùn)用資金前首先必須有一定數(shù)量的資金來(lái)源，這種來(lái)源主要是通過(guò)吸收存款匯集起來(lái)的。這是因?yàn)椋阂环矫嬷虚g業(yè)務(wù)的發(fā)展使銀行可以占用客戶的資金，并從而增加銀行的資金來(lái)源；另一方面，中間業(yè)務(wù)又往往與資產(chǎn)業(yè)務(wù)相交織，從而促進(jìn)了資產(chǎn)業(yè)務(wù)的擴(kuò)大。因此，銀行信用業(yè)務(wù)的發(fā)展會(huì)引起銀行中間業(yè)務(wù)的產(chǎn)生和增長(zhǎng)。因?yàn)榭蛻粑秀y行辦理中間業(yè)務(wù)一般是以下述情況為前提的：即該客戶與銀行有存款或貸款的關(guān)系。 ? 目前所說(shuō)的表外業(yè)務(wù)通常指的是狹義的表外業(yè)務(wù)。 ? 狹義的表外業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行所從事的按國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則不計(jì)入資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)因而不影響資產(chǎn)負(fù)債總額，但在一定條件下會(huì)轉(zhuǎn)變?yōu)橘Y產(chǎn)或負(fù)債的業(yè)務(wù)。 40 （四）商業(yè)銀行的表外業(yè)務(wù) ? 根據(jù)巴塞爾委員會(huì)提出的判定標(biāo)準(zhǔn)，表外業(yè)務(wù)分為廣義和狹義兩種。三是其他中間業(yè)務(wù)。 商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)主要有：一是結(jié)算類中間業(yè)務(wù)，包括匯兌、承兌、信用證等業(yè)務(wù)。 ? 商業(yè)銀行開(kāi)展證券投資的目的是增強(qiáng)資產(chǎn)的流動(dòng)性和增加收益，此外還可降低風(fēng)險(xiǎn)。貸款損失的可能性較之銀行的票據(jù)貼現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)性更大。而貼現(xiàn)的流動(dòng)性很高。 ?流動(dòng)性不同。銀行貸款既有 1年以下的短期貸款，也有 1年以上的中長(zhǎng)期貸款。普通貸款的責(zé)任人僅有借款人和保證人，而票據(jù)貼現(xiàn)的責(zé)任人有發(fā)票人、承兌人和背書(shū)人等。普通貸款的利息一般須貸款到期才能收取，而貼現(xiàn)的利息則在貼現(xiàn)行為發(fā)生當(dāng)時(shí)。 ?逾期貸款：是指逾期未還的貸款，只要超過(guò)一天即為逾期； ?呆滯是指逾期兩年或雖未滿兩年但經(jīng)營(yíng)停止、項(xiàng)目下馬的貸款； ?呆賬是指按財(cái)政部有關(guān)規(guī)定確已無(wú)法收回，需要沖銷呆賬準(zhǔn)備金的貸款。 ?損失類：在采取所有可能的措施和一切必要的法律程序之后，本息仍然無(wú)法收回，或只能收回極少部分；貸款的損失概率在 95100%之間。 ?次級(jí)類：借款人的還款能力出現(xiàn)了明顯的問(wèn)題，依靠其正常經(jīng)營(yíng)收入已無(wú)法保證足額償還本息；貸款的損失概率在 3050%之間。 ?正常類：借款人能夠履行合同，有充分把握按時(shí)足額償還本息；貸款的損失概率為 0。 35 貸款五級(jí)分類法 貸款的特性：貸款具有風(fēng)險(xiǎn)；貸款無(wú)法按市場(chǎng)價(jià)格定值；貸款信息不對(duì)稱。 ? 經(jīng)營(yíng)環(huán)境 (Condition)，是指借款人的行業(yè)在整個(gè)經(jīng)濟(jì)中的經(jīng)營(yíng)環(huán)境及趨勢(shì)。 ? 資本 (Capital)，是指借款人的財(cái)富狀況。 ? 品德 (Character)，主要是指借款人的償債意愿。改革開(kāi)放以來(lái)，提出了流動(dòng)性、安全性和盈利性的原則。 34 貸款的原則 “六 C”原則。 ?“ When” ：即借款期限。 ?“ Why” ：即借款用途。即對(duì)每筆放款從“ Who” 、“ Why” 、“ What” 、“ When” 和“ How” 等五個(gè)方面加以審查。 33 貸款的原則 “ 五 W” 原則。 ?按還款方式分類，有一次償還的貸款和分期償還的貸款。 ?按貸款是否有抵押品分類，有抵押貸款和信用貸款。 貸款按不同的標(biāo)準(zhǔn)分類有不同的種類。 32 2．貸 款 貸款又稱放款，是銀行將資金按一定的利率貸放給客戶并約期歸還的業(yè)務(wù)。 ?應(yīng)收現(xiàn)金 ——又稱托收未達(dá)款。 ?在中央銀行的存款 ——銀行要在中央銀行保持一定數(shù)額的存款。 現(xiàn)金資產(chǎn)通常屬于非盈利性資產(chǎn)，不能給商業(yè)銀行帶來(lái)任何收益，但為了保證其他業(yè)務(wù)的正常進(jìn)行，又不得不保有。 31 1．現(xiàn)金資產(chǎn) 現(xiàn)金資產(chǎn)是指商業(yè)銀行隨時(shí)可以運(yùn)用的、流動(dòng)性極強(qiáng)的資產(chǎn)。商業(yè)銀行以盈利為目的，對(duì)于通過(guò)負(fù)債業(yè)務(wù)形成的資金來(lái)源必須加以運(yùn)用，這就形成了商業(yè)銀行的資產(chǎn)業(yè)務(wù)。 29 3．商業(yè)銀行的非存款負(fù)債業(yè)務(wù) ? 向中央銀行借款 ? 銀行同業(yè)拆借 ? 回購(gòu)協(xié)議 ? 發(fā)行金融債券和境外借款 ? 臨時(shí)資金占用 30 （二）商業(yè)銀行的資產(chǎn)業(yè)務(wù) ?商業(yè)銀行的資產(chǎn)業(yè)務(wù)是指形成其資金運(yùn)用的業(yè)務(wù)，即資金運(yùn)用形成資產(chǎn)。不出示本人身份證件或者不使用本人身份證件上的姓名時(shí)，金融機(jī)構(gòu)不得為其開(kāi)立個(gè)人存款賬戶，否則，金融機(jī)構(gòu)及其工作人員必須承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。 ?個(gè)人存款賬戶是指?jìng)€(gè)人在金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立的人民幣、外幣存款賬戶，包括活期存款賬戶、定期存款賬戶、定活兩便存款賬戶、通知存款賬戶以及其他形式的個(gè)人存款賬戶。 ?為了保護(hù)儲(chǔ)蓄者利益，銀行在辦理儲(chǔ)蓄時(shí)，要支持“存款自愿、取款自由、存款有息、為儲(chǔ)戶保密”的原則。這種存款通常由銀行發(fā)給存戶存折，以作為存款和取款的憑證，一般不能據(jù)此簽發(fā)支票，支用時(shí)只能提取現(xiàn)金或先轉(zhuǎn)入存戶的活期存款賬戶。它不具有可轉(zhuǎn)讓性，而且面額較小，主要是為個(gè)人和家戶設(shè)計(jì)的。 ?貨幣市場(chǎng)利率聯(lián)動(dòng)存款單。 ?傳統(tǒng)的定期存款單是不能轉(zhuǎn)讓的，近幾十年來(lái)，隨著銀行經(jīng)營(yíng)環(huán)境的巨大變化，定期存款有了許多改進(jìn)： ?可轉(zhuǎn)讓大額定期存款單。但習(xí)慣上銀行也往往給存戶以通融，允許存戶提前取款。 ?存款人開(kāi)立支票存款賬戶的目的是為了通過(guò)銀行進(jìn)行日常的支付結(jié)算，所以企業(yè)、個(gè)人、政府機(jī)構(gòu)、金融機(jī)構(gòu)、商業(yè)銀行之間都可開(kāi)立這種賬戶。 25 活期存款 ?活期存款是指沒(méi)有期限上的規(guī)定，存款人可開(kāi)支票隨時(shí)提取或支付的存款，這種存款又叫往來(lái)賬戶存款或支票賬戶存款。 在現(xiàn)實(shí)生活中，存款名目繁多，分類方法多種多樣。 24 2．商業(yè)銀行的存款負(fù)債業(yè)務(wù) 存款業(yè)務(wù)是銀行接受客戶存入貨幣資金，存款人可按規(guī)定支取款項(xiàng)的一種業(yè)務(wù)。這是銀行資本中較為特殊的一項(xiàng)。它是指銀行為應(yīng)付意外損失而從收益中預(yù)先提留的資金，包括資本準(zhǔn)備金和貸款、證券損失準(zhǔn)備金。未分配利潤(rùn)是商業(yè)銀行增加資本的重要渠道，對(duì)于那些難以進(jìn)入股票市場(chǎng)進(jìn)行外部融資的中小銀行來(lái)說(shuō)尤其如此。 ? 未分配利潤(rùn)。分為資本公積金與盈余公積金。股本是銀行資本的基礎(chǔ)部分，其項(xiàng)目包括普通股和優(yōu)先股。 23 1．商業(yè)銀行的自有資本 股份制商業(yè)銀行的自有資本一般包括成立時(shí)發(fā)行股票籌集的股份資本、公積金以及未分配利潤(rùn)。它是商業(yè)銀行開(kāi)展盈利性業(yè)務(wù)活動(dòng)的前提和條件。 ? 隨著金融業(yè)的發(fā)展，商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)活動(dòng)已遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)了傳統(tǒng)業(yè)務(wù)的范圍，出現(xiàn)了大量的所謂表外業(yè)務(wù)。 21 四、商業(yè)銀行的主要業(yè)務(wù) ? 商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)是其職能的體現(xiàn)，是其實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的具體途徑。 一般地說(shuō)，銀行代理關(guān)系是相互的，因此互為對(duì)方代理行。 20 代理銀行制 代理銀行制也稱為往來(lái)銀行制，指銀行相互間簽有代理協(xié)議，委托對(duì)方銀行代辦指定業(yè)務(wù)的制度。其區(qū)別在于，連鎖銀行制沒(méi)有股權(quán)公司的存在形式，不須成立控股公司。 它是與集團(tuán)銀行制相似的一種銀行制度。是由某一自然人或某個(gè)法人購(gòu)買(mǎi)若干獨(dú)立銀行的多數(shù)股票，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)這些銀行控制的一種銀行組織形式。在單一銀行制度下，不許設(shè)立分支行，如允許組織持股公司，則持股公司便成為變相的分支行，所以它也是逃避銀行法限制的產(chǎn)物。被控股的銀行在法律上是獨(dú)立的，但其業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)則由股權(quán)公司控制。 ?這種分支行制具有資金雄厚；實(shí)力強(qiáng)大；易于集中統(tǒng)一指揮和調(diào)度；業(yè)務(wù)種類多；服務(wù)范圍廣；抗風(fēng)險(xiǎn)能力強(qiáng)；穩(wěn)定性高；競(jìng)爭(zhēng)力強(qiáng)；安全有效；節(jié)約經(jīng)營(yíng)費(fèi)用和利于形成網(wǎng)絡(luò)；利于自動(dòng)化和電子化等優(yōu)點(diǎn)。 17 分支行制 ?分支行制又稱為總分行制，是法律上允許在總行之下，在國(guó)內(nèi)外各地普遍設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，形成以總行為中心的，龐大的銀行系統(tǒng)和網(wǎng)絡(luò)。 ?單一銀行制是一種傳統(tǒng)的商業(yè)銀行組織形式，實(shí)行這種制度的國(guó)家主要是美國(guó)。 16