企業(yè)經濟合同涉稅處理的技巧及條款-文庫吧資料
2025-02-19 12:18本頁面
【正文】 虛開發(fā)票賬務處理后癔癥 稅務規(guī)劃處理 十二、經銷商向供貨方借款涉稅條款 十三、借款給企業(yè)涉稅條款 第二節(jié) 借款金額及利息涉稅條款 一、評估增值入賬涉稅條款（債轉股處理技巧） ? 二、統(tǒng)借統(tǒng)還涉稅條款（財稅【 2023】 國稅發(fā)【 2023】 1國稅函【 2023】 83國稅發(fā)【 2023】 31） ? 統(tǒng)借統(tǒng)還利息在土地增值稅扣除的爭議 ? 三、借款利息及預提所得稅涉稅條款 ? 國稅函【 1998】 75國稅函【 1999】 788 ? 國稅函【 2023】 88國稅函【 2023】 112 ? 四、稅后利息涉稅條款 ? 五、歸還借款與貨款涉稅條款 第三節(jié) 借款擔保涉稅條款 一、保證涉稅條款 二、抵押涉稅條款 三、質押、留置涉稅條款 四、房屋租金抵借款利息涉稅條款 收取押金免費租用 房地產企業(yè)抵押房屋，實際上由債權人使用 ? 第四節(jié) 借款用途涉稅條款 ? 一、用于固定資產建設涉稅條款 ? 借款 1000萬元利息 5%，應付利息 50萬元 ? 存入銀行有利息所得 2%， ? 借：在建工程 30 ? 應收利息 20 ? 貸：應付利息 50 ? 二、房地產企業(yè)用于房屋開發(fā)涉稅條款 利息在完工前如成本、完工后做財務費用。 四、產權交易土地增值稅（財稅【 1995】48） 五、產權交易企業(yè)所得稅（財稅【 2023】59） 六、產權交易契稅（財稅【 2023】 175） 第五節(jié) 企業(yè)合并、分立涉稅條款 第六節(jié) 國企改制涉稅條款 第七節(jié) 境外注冊中資控股企業(yè)涉稅條款 國稅發(fā) [2023]82號 ? 第七章 借款合同涉稅條款 ? 第一節(jié) 借款對象涉稅條款 ? 一、向境內個人借款涉稅條款 ? 浙江省國家稅務局所得稅處 2023年度匯算清繳問題解答 ? 考慮到我省中小企業(yè)的實際情況，為支持其度過金融危機難關，對個人借款利息支出暫允許在稅前扣除。 ? 劉某個稅 =（ 180100） 20%=16 ? 王某分的利潤繳納個稅 50 20%=10重復納稅 ? 六、先投資后轉讓股權涉稅條款 ? 案例 1： 土地房屋投資免營業(yè)稅爭議（財稅【 2023】 191） ? 案列 2： 毛坯房整體投資，被投資企業(yè)再次開發(fā)能否加計扣除土地增值稅（國稅發(fā)【 2023】 18瓊地稅發(fā)【 2023】 10青地稅函【 2023】 47號文） ? 七、股權收購涉稅條款（財稅【 2023】 59號文） ? 免稅收購只是暫時而言，再次轉讓還是要征稅。結果賣出價 10000萬元。（國稅函 [2023]380號） 問題 12： 特殊與業(yè)務納稅義務時間及地點分析 ? 四、房屋銷售合同涉稅條款 ? （一）委托代銷商品房房價涉稅條款 （國稅發(fā)【 2023】 31） ? 委托價 100萬，實際開票價 90萬 ? 委托價 90萬，實際開票加 100 ? 商品房銷售方能否享受土地增值稅優(yōu)惠政策 ? 問題： 價格對營業(yè)稅、土地增值稅、企業(yè)所得稅、契稅各稅種的影響 ? （二）傭金涉稅條款 （國稅發(fā)【 2023】 3財稅【 2023】 29） ? 問題 1： 境內銷售機構傭金稅前扣除比例 ? 問題 2： 境外銷售機構傭金稅前扣除比例 ? （三）房地產銷售價格含名校生源指標涉稅條款 ? （四）車庫銷售涉稅條款 問題 1： 地上出庫出售問題 ? 問題 2： 地下車庫處理問題 ? 問題 3： 人防車庫處理問題 （五）紅線外租地支出作為公共配套設施涉稅條款 （六）訂金、定金、誠意金、 VIP會員費涉稅條款（國稅函發(fā) [1995]156號） （七）假按揭合同涉稅條款 稽查手段 發(fā)票問題 （八）合作建房合同涉稅條款 問題 1： 土地是否過戶（國稅函 [2023]1003號） 問題 2： 票據處理 ? （九）包稅制合同涉稅條款 問題 1： 銷售房屋包稅制條款 問題 2： 出租房屋包稅制 問題 3： 掛靠收取稅后掛靠費 ? （十）跌價補錢涉稅條款 問題 1:跌價補差價票據處理 （十一）銷售房屋面積違約涉稅條款 問題 1：合同法（高院解釋）處理（法釋【 2023】7） 問題 2：稅務處理 （十二）拆遷補償房屋涉稅條款 匯編 問題 1： 款項支付人確定（浙地稅 [1995]80號） 問題 2： 個人稅務問題（國稅函發(fā) [1995]079號） 問題 3： 營業(yè)稅問題（國稅函 [2023]277號）；土 地增值稅（財稅【 2023】 21） 問題 4：票據處理（ 國稅發(fā)【 2023】 91號 ） ? （十三）售后回租涉稅條款 ? 問題 1： 營業(yè)稅處理（ 國稅函【 1999】第 144號） ? 問題 2： 企業(yè)所得稅處理 （國稅函 [2023]603號 ） ? 問題 3： 個人所得稅（ 國稅函 [2023]576號 ） ? 問題 4： 差額征稅的爭議（ 財稅【 2023】 16）
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