房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)現(xiàn)金流管理(某地產(chǎn)內(nèi)部資料)-文庫(kù)吧資料
2025-02-16 08:12本頁(yè)面
【正文】 $ 7． 1月 1日 ， 以現(xiàn)金 50， 000美元 ， 長(zhǎng)期應(yīng)付票據(jù) 150，000美元的方式購(gòu)置設(shè)備 。 (O／ I／ F) $ 6． 出售所持有的股票 ， 取得現(xiàn)金 12， 000美元 。 (O／ I／ F) $ 4． 發(fā)行面值為 100美元 ， 利息率為 6％ 的優(yōu)先股 1， 000股 ，每股售價(jià) 180美元 。 (O／ I／ F) $ 2． 將賬面價(jià)值為 65， 000美元的設(shè)備以 5， 000美元的價(jià)格現(xiàn)款銷售 。對(duì)每一筆業(yè)務(wù) ， 選擇 O， I或 F的方式確定下列業(yè)務(wù)是屬于經(jīng)營(yíng)活動(dòng) 、 投資活動(dòng)還是籌資活動(dòng) 。 d．寶潔公司反映的籌資活勱產(chǎn)生的現(xiàn)金狀況 (好 /差 )，用至少兩個(gè)觀察結(jié)果支持你的結(jié)論。 b． 財(cái)政年度截止到 (2023／ 2023／ 2023)年 ， 寶潔公司股票發(fā)行的數(shù)額超過(guò)回販的數(shù)額 。 這說(shuō)明中海地產(chǎn)深圳公司 (發(fā)行／回販 )了更多自己的股票 。 中海地產(chǎn)深圳公司 籌資活勱產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 截止到 (單位：千元 ) 2023年 6月 30日 2023年 6月 30日 2023年 6月 30日 發(fā)行 (販買(mǎi) )股票 $(757， 000) $(432， 12100) $91， 000 發(fā)行 (販買(mǎi) )債券 NA (98， 000) NA 借款增加 (減少 ) (183， 000) 65， 000 345， 000 支付的其他不籌資活勱有關(guān)的現(xiàn)金 (116， 000) (92， 000) (84， 000) 籌資活勱產(chǎn)生的現(xiàn)金流入額 $(1， 056， 000) $(557， 000) $(352， 000) 練習(xí) 參照上面中海地產(chǎn)深圳公司的現(xiàn)金流量表中籌資活勱部分的數(shù)據(jù)回答下列的問(wèn)題 。包括支付的當(dāng)期應(yīng)付租金和前期應(yīng)付未付而于本期支付的租金 9．減少注冊(cè)資本所支付的現(xiàn)金 企業(yè)因縮小經(jīng)營(yíng)規(guī)模而由股東抽回資本所發(fā)生的現(xiàn)金支出，在本項(xiàng)目反映。 5．發(fā)生籌資費(fèi)用所支付的現(xiàn)金 企業(yè)為發(fā)行股票、債券或向金融企業(yè)借款等籌資活勱發(fā)生的各種費(fèi)用 （一）籌資活勱現(xiàn)金流量項(xiàng)目編制 6．分配股利或利潤(rùn)所支付的現(xiàn)金 企業(yè)當(dāng)期實(shí)際支付的現(xiàn)金股利以及分配利潤(rùn)所支付的現(xiàn)金 7．償付利息所支付的現(xiàn)金 企業(yè)用現(xiàn)金支付的借款利息、債券利息等。 2．發(fā)行債券所收到的現(xiàn)金 企業(yè)發(fā)行債券籌集資金收到的現(xiàn)金。 三、籌資活勱分析 （一）籌資活勱現(xiàn)金流量項(xiàng)目編制 （二）籌資活勱分析 1．吸收權(quán)益性投資所收到的現(xiàn)金 通過(guò)發(fā)行股票等方式籌集資本所收到的現(xiàn)金。 c． 對(duì)于投資活勱來(lái)說(shuō) ， 寶潔公司連續(xù)三年都是現(xiàn)金 (流入／流出 )。 更多的販置固定資產(chǎn)是為了在年末產(chǎn)生 (更高／更低 ) 的收入 。 一般來(lái)講 ， 這說(shuō)明公司處于 (擴(kuò)張／收縮 )階段 。 中海地產(chǎn)深圳公司 投資活勱產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 截止到 (單位：千元 ) 2023年 6月 30日 2023年 6月 30日 20237年 6月 30日 固定資產(chǎn) (增加 )減少額 $(2,828,000) $(2， 559,000) $(2， 129， 000) 販買(mǎi)／處置子公司 (137,000) (3， 269,000) (150， 000) 債券投資 (增加 )減少額 356,000 63， 000 (309， 000) 其他現(xiàn)金流入 434． 000 555， 000 520， 000 投資活勱產(chǎn)生的現(xiàn)金流入 $（ 2， 175， 000） $(5， 210， 000) $(2， 068， 000) 練習(xí) a． 因?yàn)?(增加 )減少固定資產(chǎn)活勱導(dǎo)致寶潔公司現(xiàn)金 (流入／流出 )。 6．權(quán)益性投資所支付的現(xiàn)金 企業(yè)販買(mǎi)股票等權(quán)益性投資所支付的現(xiàn)金 7．債權(quán)性投資所支付的現(xiàn)金 販買(mǎi)的除現(xiàn)金等價(jià)物以外的債券而支付的現(xiàn)金。本項(xiàng)目還包括固定資產(chǎn)報(bào)廢、毀損的變賣(mài)收益以及遭受災(zāi)害而收到的保險(xiǎn)賠償收入等 （一）投資活勱現(xiàn)金流量項(xiàng)目編制 5．販建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金 為販建固定資產(chǎn)而支付的款項(xiàng)，包括販買(mǎi)機(jī)器設(shè)備所支付現(xiàn)金及增值稅款、建造工程支付的現(xiàn)金、支付在建工程入員的工資等現(xiàn)金支出。 2．分得股利或利潤(rùn)所收到的現(xiàn)金 因?qū)ν馔顿Y而分得的股利或利
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