【正文】 ）東南亞區(qū)（預(yù)計收入）美洲區(qū)（元）單位：元 經(jīng)營費用分解說明 基本情況 ?2023年預(yù)計水泵市場預(yù)計銷售額 960萬美元，約為 7939萬元人民幣 ?其中中東銷售部預(yù)計銷售額 450萬美元，東南亞銷售部預(yù)計銷售額 430萬美元，美洲銷售部預(yù)計銷售額 80萬美元 ?經(jīng)營費用控制：按公司預(yù)計銷售收入 7939萬元人民幣的 5%核算本年度經(jīng)營費用額，共為 7939萬元 *5%= 營銷的五項費用實際支配中 ?展覽費、市場調(diào)研費及樣品費由三個銷售部門均分。在月 /年底按各產(chǎn)品采購金額進行分攤 ?運費與該產(chǎn)品采購價結(jié)合考察，加總于該產(chǎn)品的產(chǎn)品銷售成本中 ?供應(yīng)管理部提出質(zhì)檢次數(shù)要求，負擔(dān)質(zhì)檢人員的差旅費。 ?存貨損耗在盤存時按實際損失價值加在損耗產(chǎn)品的產(chǎn)品銷售成本中 ?指由倉庫或供應(yīng)商倉庫運至碼頭的運費，即國內(nèi)運費 ?此運費的預(yù)算額由市場運作部作出（也由其聯(lián)系運輸）。月 /年底按產(chǎn)品采購金額分攤于庫存各產(chǎn)品。 ?以市場部、供應(yīng)管理部和財務(wù)部預(yù)算的各產(chǎn)品價格作為基準(zhǔn)價格 ?采購價與其運費（運至倉庫或者運至碼頭）結(jié)合考察。此部分為固定支出，每月按固定資產(chǎn)計提折舊，折舊費平均分攤至該具體產(chǎn)品的成本中。通過保證各產(chǎn)品的毛利率實行公司總毛利率。一般而言，一個產(chǎn)品的銷售金額越大其盈利率將越高，這是因為在采購價格確定上的討價還價能力加強以及采購費用的規(guī)模成本效應(yīng)。 財務(wù)部提供： ?歷年產(chǎn)品的采購價格 ?歷年原材料市場價格 核算產(chǎn)品銷售成本 ?產(chǎn)品銷售成本 =模具折舊 +采購價格 +采購費用 +質(zhì)檢費用 +庫存費用 +運費 ?產(chǎn)品毛利 =產(chǎn)品銷售收入 產(chǎn)品銷售成本 華能在管理用中目標(biāo)利潤推算法對產(chǎn)品成本進行預(yù)算、分解后對相關(guān)部門進行費用控制 總銷售收入預(yù)算 總銷售毛利率 % 產(chǎn)品銷售成本總額 =產(chǎn)品銷售收入 *% 銷售部門總預(yù)算；銷售、供應(yīng)、財務(wù)共同的產(chǎn)品價格制定 公司戰(zhàn)略規(guī)劃預(yù)算；財務(wù)部控制 說明：要編制月度及年度的各相關(guān)部門的成本預(yù)算 供應(yīng)管理部預(yù)算、市場運作部庫存預(yù)算、財務(wù)部折舊預(yù)算、人力資源部工資預(yù)算等 財務(wù)部審核、匯總各部門預(yù)算后，分解各產(chǎn)品銷售成本，對產(chǎn)品成本形成各環(huán)節(jié)開支及各環(huán)節(jié)相互關(guān)系做出規(guī)定，進行費用控制 財務(wù)部要根據(jù)銷售收入和供應(yīng)管理預(yù)算對供應(yīng)管理部的各項開支制定成本標(biāo)準(zhǔn) ?供應(yīng)管理部提供本年度的采購實際情況：各產(chǎn)品的采購數(shù)量，采購基準(zhǔn)價格；采購人員、質(zhì)檢人員發(fā)生的差旅費；采購人員業(yè)務(wù)招待費；庫存產(chǎn)品積壓引起的損失等 ?市場運作部提供國內(nèi)運費、庫存費用等情況 ?財務(wù)部門提供本年度倉庫折舊費、模具折舊費預(yù)算 ?人力資源部門提供本年度供應(yīng)管理部人員工資預(yù)算 產(chǎn)品價格與預(yù)計銷量確定產(chǎn)品銷售收入 ?要保證公司的總毛利率達到 %，各產(chǎn)品的毛利率可以有不同。 ?安全放賬限額：上一年度該代理商贏利的 ?甲級資質(zhì)客戶可放賬超過安全限額，乙級資質(zhì)客戶不得超過安全限額，丙級資質(zhì)客戶不予放賬 放賬額度 ?根據(jù)銷售季節(jié)核算，放賬周期最多不超過一個銷售周期 放賬周期 ?乙級以上資質(zhì)客戶可采用 T/T方式 ?丙級資質(zhì)客戶只能采用信用證方式 結(jié)算方式 應(yīng)收帳款日常管理 應(yīng)收帳款追蹤分析 帳齡分析 平均收賬期分析 壞帳準(zhǔn)備程度 客戶管理 ?緊密關(guān)注賒銷商品的銷售和變現(xiàn)情況，考察重點是金額大或信用差的客戶 ?業(yè)務(wù)部門隨時反饋該客戶本身以及當(dāng)?shù)丨h(huán)境變化可能引起的信用變化 ?財務(wù)部門及時提醒銷售部門賒銷到期及呈送客戶應(yīng)收帳款詳細資料 ?分析企業(yè)尚有多少應(yīng)收帳款在信用期內(nèi) ?多少應(yīng)收帳款超過信用期 ?不同帳齡的過期帳款各占多少比例 ?多少應(yīng)收帳款將因拖欠時間過長而發(fā)生壞帳損失 ?計算具體客戶的平均收賬期、公司總體的平均收賬期 ?參考行業(yè)的有關(guān)數(shù)據(jù)及時對收賬期進行調(diào)整 ?建立壞帳準(zhǔn)備制度，賒銷后立即按規(guī)定計提壞帳準(zhǔn)備金 ?確定收不回的款項按規(guī)定沖銷應(yīng)收帳款 ?制定銷售人員對客戶的年訪問計劃，了解客戶發(fā)展的基本情況 ?設(shè)置客戶檔案，紀錄與其交易情況，及時調(diào)整對其的信用期限、額度、折扣率等 ?在貨款回收過程中，根據(jù)客戶付款情況及時對客戶進行信用級別評價 應(yīng)收帳款管理流程 銷售部經(jīng)理 銷售業(yè)務(wù)員 總經(jīng)理 財務(wù)部 應(yīng)收帳款記賬 帳務(wù)處理 根據(jù)信用政策賒銷 催款 詳細資料及證明文件 客戶信息 按期收到貨款 否 匯報客戶情況 查找原因組織催款 簽字 審批 客戶信息 是 情況說明及處理意見 帳務(wù)處理及評價客戶 超期 30天收到貨款 否 是 超期 3年收到貨款 是 處理 否 帳務(wù)處理及評價客戶 沖銷應(yīng)收帳款重新評價客戶 信用政策 業(yè)務(wù)支持部 停止出新貨 通知 每月編制客戶應(yīng)收帳款詳細資料 獲知信息 財務(wù)管理內(nèi)容（四） ?預(yù)算管理 ?現(xiàn)金管理 ?應(yīng)收帳款管理 ?成本管理 ?財務(wù)風(fēng)險管理 ?財務(wù)分析方法 華能成本管理是要對產(chǎn)品從虛擬生產(chǎn)投入到從倉庫出運為止所發(fā)生各項費用的管理 虛擬生產(chǎn)投入 運至碼頭 ?若此模具是由華能所開 ?供應(yīng)商所給予的產(chǎn)品出廠價 ?采購人員工資等 ?采購人員差旅費、業(yè)務(wù)招待費 ?往倉庫運費 ?質(zhì)檢人員差旅費 ?庫房租賃費 ?自建倉庫折舊 ?倉庫管理人員工資等 ?庫存損耗 ?倉庫的其他費用 庫存費用 質(zhì)檢費用 采購費用 采購價 模具折舊 + + + + = 華能虛擬一體化企業(yè)的產(chǎn)品銷售成本 產(chǎn)品銷售成本 運費 + ?產(chǎn)品運輸至碼頭所產(chǎn)生的運費 產(chǎn)品 說明：藍色框內(nèi)的內(nèi)容表示供應(yīng)管理部應(yīng)承擔(dān)的費用（對于庫存費用，若由于訂單簽訂后客戶毀約引起產(chǎn)品積壓損失，則由銷售部承擔(dān)該損失），紅色框內(nèi)的內(nèi)容表示應(yīng)由市場運作部承擔(dān)的費用 ?產(chǎn)品積壓引起的損失 成本管理中，需要對產(chǎn)品采購價格進行細化分析 技術(shù)品管部提供： ?生產(chǎn)工藝變化及引起的產(chǎn)品成本變化 ?產(chǎn)品應(yīng)用材料變化及引起的產(chǎn)品成本變化 ?質(zhì)量要求的變化及引起的產(chǎn)品成本變化 ?技術(shù)變化及引起的產(chǎn)品成本變化 供應(yīng)管理部提供： ?供應(yīng)商生產(chǎn)規(guī)模、生產(chǎn)能力 ?供應(yīng)商的資產(chǎn)負債等情況 ?供應(yīng)商生產(chǎn)成本、制造費用、管理費用等情況 ?與供應(yīng)商談判中給予供應(yīng)商的利潤空間 ?產(chǎn)品原材料的市場價格及變化情況 ?市場化產(chǎn)品或元器件的市場價格及其變化情況 相關(guān)部門及時提供以下資料 分析采購價格的各因素 ?復(fù)核信息的準(zhǔn)確性 ?產(chǎn)品采購價格 =原材料 +供應(yīng)商直接人工 +供應(yīng)商其他生產(chǎn)成本 +供應(yīng)商管理費用 +供應(yīng)商財務(wù)費用 +供應(yīng)商其他費用 +供應(yīng)商利潤 ?在與供應(yīng)商的合作關(guān)系中，主要關(guān)注原材料的變化情況、供應(yīng)商生產(chǎn)改進、工藝、技術(shù)、應(yīng)用材料、質(zhì)量要求變化等引起的采購價格變化。 客戶評級： 甲級：經(jīng)營穩(wěn)定，自身財務(wù)狀況佳，誠信度高，有較長交易歷史，且歷史記錄佳 乙級：經(jīng)營穩(wěn)定，誠信度高，有一定交易歷史，歷史記錄佳。各類財務(wù)指標(biāo)。 采購價格 3：臨時采購價格確定流程 市場運作 總經(jīng)理 供應(yīng)管理 財務(wù) 供應(yīng)管理 委員會 審批 質(zhì)量要求 臨時性的產(chǎn) 品采購要求 技術(shù)品管 供應(yīng)廠商和 市場信息 市場 價格建議 審核市場 價格 備案 實施 注：供應(yīng)管理委員會由供應(yīng)管理部經(jīng)理、市場運作部經(jīng)理、財務(wù)人員、技術(shù)品管部人員、營銷總監(jiān)、總經(jīng)理等人員組成。 財務(wù)預(yù)算內(nèi)容及其之間的關(guān)系 商品銷售預(yù)算 （數(shù)量、單價、收入） 產(chǎn)品成本預(yù)算 （采購數(shù)量、單價及總額、采購費用） 期末產(chǎn)品存貨余額預(yù)算（虛擬庫存金額） 長期銷售預(yù)算 費用預(yù)算 （各項經(jīng)營費用、管理費用、財務(wù)費用） 資本支出預(yù)算 （固定資產(chǎn)更新、新建項目等） 預(yù)算現(xiàn)金流量表 預(yù)算資產(chǎn)負債表 預(yù)算損益表 現(xiàn)金預(yù)算（現(xiàn)金流入、流出預(yù)算） 銷售預(yù)算 經(jīng)營預(yù)算 報表預(yù)算 財務(wù)預(yù)算所需相關(guān)部門提供的資料 部門 資料 市場運作部 銷售部 行政部 技術(shù)品管部 供應(yīng)管理部 公司管理委員會 財務(wù)部 辦公室 投資部 年度經(jīng)營目標(biāo) 年度市場營銷計劃、儲運及相關(guān)費用 年度產(chǎn)品銷售計劃及相關(guān)費用 存貨情況、年度產(chǎn)品采購計劃及相關(guān)費用 年度產(chǎn)品開發(fā)計劃及相關(guān)費用 年度工資計劃、培訓(xùn)計劃及費用預(yù)算 年度折舊計劃、利息 年度投資計劃 年度辦公用品采購計劃、活動及相關(guān)費用 成套部 年度投標(biāo)計劃、運作計劃及相關(guān)費用 公司管理委員會應(yīng)提供的資料 部門 資料 公司管理委員會 年度經(jīng)營目標(biāo) ?公司年度總銷售額目標(biāo) ?每一個區(qū)域市場的銷售額目標(biāo) ?公司毛利潤額 ?公司凈利潤額 ?公司研發(fā)投入 ?公司生產(chǎn)投入（即模具投入） ?公司總營銷費用 ?新產(chǎn)品銷售額、利潤額及營銷費用 ?對建筑物投資額 ?對外投資額 市場運作部應(yīng)提供的資料 部門 資料 市場運作部 年度市場營銷計劃及相關(guān)費用 ?各產(chǎn)品銷售價格、數(shù)量 ?市場調(diào)研費用 ?促銷方式及費用 ?產(chǎn)品國外注冊費用 ?展覽費 ?樣品費 ?國內(nèi)運費 ?庫存費用（除管庫人員工資等費用以及倉庫折舊） ?貨物出運各項費用（國際運費、報關(guān)、配載等發(fā)生的相關(guān)費用） ?客戶投訴處理發(fā)生的費用 ?本部門人員國內(nèi)差旅費 ?本部門人員涉外費 銷售部應(yīng)提供的資料 部門 資料 銷售部 年度產(chǎn)品銷售計劃及相關(guān)費用 ?年度本區(qū)域市場銷售總額及對各客戶的銷售額 ?應(yīng)收帳款 ?客戶走訪費用 ?國內(nèi)差旅費 ?業(yè)務(wù)招待費 供應(yīng)管理部應(yīng)提供的資料 部門 資料 供應(yīng)管理部 存貨情況、年度產(chǎn)品采購計劃及相關(guān)費用 ?各產(chǎn)品采購價格、數(shù)量 ?庫存產(chǎn)品積壓引起的損失 ?供應(yīng)業(yè)務(wù)員以及質(zhì)檢人員的差旅費 ?供應(yīng)業(yè)務(wù)員的業(yè)務(wù)招待費 技術(shù)品管部應(yīng)提供的資料 部門 資料 技術(shù)品管部 年度產(chǎn)品開發(fā)計劃及相關(guān)費用 ?新產(chǎn)品開發(fā)所需的各項設(shè)備、材料金額 ?開新模具需投入的金額 ?檢測設(shè)備所需投入 ?技術(shù)開發(fā)人員差旅費 ?技術(shù)認證費用 ?專利申請費用 辦公室應(yīng)提供的資料 部門 資料 辦公室 年度辦公用品采購計劃