進料加工手冊核銷操作實務(wù)-文庫吧資料
2025-01-31 03:03本頁面
【正文】 附件四 成品匯總表 （ 財務(wù)整理 ） 共 XX頁 附件五 邊角料匯總表 （ 財務(wù)整理 ） 共 XX頁 附件六 保稅廢料數(shù)據(jù)統(tǒng)計表 （ 關(guān)務(wù)提供 ） 共 XX頁 附件七 進口信息統(tǒng)計表 （ 財務(wù)制作 ） 共 XX頁 附件八 出口信息統(tǒng)計表 （ 財務(wù)制作 ） 共 XX頁 附件九 核銷匯總表工作底稿 （ 財務(wù)制作 ） 共 XX頁 報關(guān)單復(fù)印件及其他資料復(fù)印件 復(fù)印件 進料深加工 （ 進口報關(guān)單 ） 及對應(yīng)的發(fā)票復(fù)印件 共 XX份 余料結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入 （ 進口報關(guān)單 ） 及申請聯(lián)系單 共 XX份 余料結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)出 （ 出口報關(guān)單 ） 及申請聯(lián)系單 共 XX份 進料料件內(nèi)銷 （ 進口報關(guān)單 ） 及對應(yīng)的海關(guān)進口增值稅專用繳款書 、 補稅申請 共 XX份 進料邊角料內(nèi)銷 （ 進口報關(guān)單 ） 及對應(yīng)的海關(guān)進口增值稅專用繳款書 、 補稅申請 共 XX份 進料料件復(fù)出 、 料件退換 、 邊角料復(fù)出 （ 出口報關(guān)單 ） 共 XX份 進料深加工 （ 出口報關(guān)單 ） 共 XX份 成品退運 （ 進口報關(guān)單 ） 共 XX份 除以上所列之外的其他資料 項 目 欄 次 填報說明（涉及的貿(mào)易方式） 一、申請核銷的進口料件 1=2345 免稅進口料件 2 進口，貿(mào)易方式 061 065 0657 結(jié)轉(zhuǎn)至其它手冊的進口料件 3 出口，貿(mào)易方式 0657 海關(guān)補征稅款的進口料件 4 進口，貿(mào)易方式 084 0644增值稅完稅價格（專用繳款書） 其它減少進口料件 5 進口，貿(mào)易方式 066 0700、 0864 其中開具增值稅發(fā)票的料件 6 二、申請核銷的出口成品 7=8+9+1011 出口的加工成品 8 出口，貿(mào)易方式 0615 結(jié)轉(zhuǎn)至其它手冊的加工成品 9 出口，貿(mào)易方式 0654 剩余殘次品 10 其他減少的出口成品 11 進口，貿(mào)易方式 4600 三、實際分配率 12=1/7 －－ 進料加工 進料深加工 進料余料結(jié)轉(zhuǎn) 進料加工手冊核銷實務(wù) 一、“免稅進口料件”為本手冊（或者賬冊分冊）的全部進口料件，包括本企業(yè)通過其他手冊（或者賬冊分冊）結(jié)轉(zhuǎn)至本手冊（或者賬冊分冊）的進口料件（余料結(jié)轉(zhuǎn)）、直接進口的進口料件、國內(nèi)企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)至本企業(yè)開具外銷發(fā)票的進口料件以及開具增值稅發(fā)票的進口料件（應(yīng)與進口匯總表一致，如有不一致應(yīng)進行說明）；進口明細數(shù)據(jù)應(yīng)根據(jù)進口報關(guān)單、進口發(fā)票的入賬金額確認，報關(guān)單與進口發(fā)票有差異的，經(jīng)舉證核實后根據(jù)實際入賬金額確定。 進料加工手冊核銷實務(wù) 到期未向主管國稅機關(guān)申請辦理相關(guān)手續(xù)的，由主管國稅機關(guān)按照 《 中華人民共和國稅收征收管理法 》 第六十二條有關(guān)規(guī)定進行處理后，再辦理相關(guān)手續(xù)。 進料加工手冊核銷實務(wù) 生產(chǎn)企業(yè)出現(xiàn)以下情形，應(yīng)在主管 海關(guān) 辦結(jié)加工貿(mào)易手（賬）冊 核銷 手續(xù) 后的下一個增值稅納稅申報期內(nèi) ，向主管國稅機關(guān)提出延期申請，經(jīng)批準后，可 延期 90天 向主管國稅機關(guān)提供本辦法第十二條規(guī)定的憑證資料申報手
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