【正文】 在公司章程及其他內(nèi)部規(guī)定中按照對(duì)上市公司的要求 ， 明確關(guān)聯(lián)交易公允決策的權(quán)限 （ 股東會(huì) 、 董事會(huì)各自的權(quán)限 ） 、 程序 、 關(guān)聯(lián)股東 、 關(guān)聯(lián)董事的回避制度以及對(duì)公司和其他股東進(jìn)行保護(hù)的內(nèi)容； ?獨(dú)立董事對(duì)關(guān)聯(lián)交易的監(jiān)督職能 ?關(guān)聯(lián)交易的具體決策程序應(yīng)當(dāng)遵守章程及其他內(nèi)部相關(guān)制度的規(guī)定； ?關(guān)聯(lián)交易應(yīng) 遵循市場(chǎng)公正 、 公平 、 公開(kāi)的原則 ， 定價(jià)應(yīng)按照與市場(chǎng)獨(dú)立第三方交易的標(biāo)準(zhǔn) ， 無(wú)市場(chǎng)價(jià)格可資比較或訂價(jià)受到限制的重大關(guān)聯(lián)交易 ， 應(yīng)按照成本加合理利潤(rùn)的原則定價(jià) 。 根據(jù) 《 關(guān)于加強(qiáng)社會(huì)公眾股股東權(quán)益保護(hù)的若干規(guī)定 》 ， 上市公司被控股股東 （ 或?qū)嶋H控制人 ） 違規(guī)占用資金 ， 或上市公司違規(guī)為關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保的 ， 在上述行為未糾正前 ， 中國(guó)證監(jiān)會(huì)不受理其再融資申請(qǐng) 。 最近一年和最近一期 ， 以承包 、 委托經(jīng)營(yíng) 、 租賃或其他類似方式 ，依賴控股股東 （ 或?qū)嶋H控制人 ） 及其全資或控股企業(yè)的資產(chǎn)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所產(chǎn)生的收入 ， 均不超過(guò)其主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的 30%； ?對(duì)既為公司提供服務(wù) ， 也為股東等關(guān)聯(lián)方服務(wù)的實(shí)體或設(shè)施 ， 如供水 、 供電 、 供氣 、 供暖等設(shè)施 ， 應(yīng)當(dāng)有效保證交易和定價(jià)的公允； ?其他任何有利于減少關(guān)聯(lián)交易的措施 。 最近一年和最近一期 ， 公司與控股股東 （ 或?qū)嶋H控制人 ） 及其全資或控股企業(yè) ， 在產(chǎn)品 （ 或服務(wù) ） 銷售或原材料 （ 或服務(wù) ） 采購(gòu)方面的交易額 ， 占公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收入或外購(gòu)原材料 (或服務(wù) )金額的比例 ， 均不得超過(guò) 30%； ?建立獨(dú)立的產(chǎn) 、 供 、 銷系統(tǒng) ， 減少在產(chǎn)品銷售和原材料采購(gòu)方面對(duì)控股股東 （ 或?qū)嶋H控制人 ） 的依賴 。 KING WOOD PRC LAWYERS 金 杜 律 師 事 務(wù) 所 上市輔導(dǎo)及經(jīng)營(yíng) 過(guò)程中的法律問(wèn)題 ?關(guān)聯(lián)方 、 關(guān)聯(lián)方關(guān)系及關(guān)聯(lián)交易 ?關(guān)聯(lián)交易： 購(gòu)銷商品； 買賣有形或無(wú)形資產(chǎn) ， 收購(gòu)兼并； 提供或接受勞務(wù) ， 代理 ， 租賃 ， 管理方面的合同 （ 如委托經(jīng)營(yíng)等 ） 等； 提供資金 ， 許可協(xié)議； 擔(dān)保抵押； 研究與開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的轉(zhuǎn)移； 關(guān)鍵管理人員報(bào)酬； 合作投資建立企業(yè) 、 開(kāi)發(fā)項(xiàng)目等； 其他通過(guò)約定可能造成資源或義務(wù)轉(zhuǎn)移的事項(xiàng) 。 KING WOOD PRC LAWYERS 金 杜 律 師 事 務(wù) 所 上市輔導(dǎo)及經(jīng)營(yíng) 過(guò)程中的法律問(wèn)題 ?關(guān)聯(lián)交易問(wèn)題 ?關(guān)聯(lián)方 、 關(guān)聯(lián)方關(guān)系及關(guān)聯(lián)交易 ?關(guān)聯(lián)交易的規(guī)范 KING WOOD PRC LAWYERS 金 杜 律 師 事 務(wù) 所 上市輔導(dǎo)及經(jīng)營(yíng) 過(guò)程中的法律問(wèn)題 ?關(guān)聯(lián)方 、 關(guān)聯(lián)方關(guān)系及關(guān)聯(lián)交易 ?關(guān)聯(lián)方： 控股股東及其控制或參股的公司； 控股股東及主要股東對(duì)股份公司有重大影響的法人或自然人； 合營(yíng)企業(yè) 、 聯(lián)營(yíng)企業(yè)； 主要投資者個(gè)人 、 關(guān)鍵管理人員 、 核心技術(shù)人員 、 核心技術(shù)提供者或與上述人士關(guān)系密切的家庭成員以及其控制的其他企業(yè)； 其他按照 《 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的披露 》 的規(guī)定可以被認(rèn)定為關(guān)聯(lián)方的主體 。 KING WOOD PRC LAWYERS 金 杜 律 師 事 務(wù) 所 上市輔導(dǎo)及經(jīng)營(yíng) 過(guò)程中的法律問(wèn)題 ?資產(chǎn)完整 、 獨(dú)立 ?企業(yè)改制時(shí) ， 主要由擬設(shè)立的公司使用的生產(chǎn)系統(tǒng) 、 輔助生產(chǎn)系統(tǒng)和配套設(shè)施 、 工業(yè)產(chǎn)權(quán) 、 非專利技術(shù)等資產(chǎn)必須全部進(jìn)入擬發(fā)行上市主體 ， 與發(fā)起人或股東的資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)明確界定并劃清； ?公司應(yīng)有獨(dú)立的產(chǎn) 、 供 、 銷系統(tǒng)； ?具有開(kāi)展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所必備的資產(chǎn) ， 最近一年和最近一期 ， 以承包 、委托經(jīng)營(yíng) 、 租賃或其他類似方式 ， 依賴控股股東 （ 或?qū)嶋H控制人 ） 及其全資或控股企業(yè)的資產(chǎn)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所產(chǎn)生的收入 ， 均不超過(guò)其主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的 30%。 KING WOOD PRC LAWYERS 金 杜 律 師 事 務(wù) 所 上市輔導(dǎo)及經(jīng)營(yíng) 過(guò)程中的法律問(wèn)題 ?機(jī)構(gòu)獨(dú)立 ?公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和辦公機(jī)構(gòu)與控股股東 （ 或?qū)嶋H控制人 ） 應(yīng)完全分開(kāi) ，不得出現(xiàn) “ 兩塊牌子 ， 一套人馬 ” ， 混合經(jīng)營(yíng) 、 合署辦公的情形； ?控股股東 （ 或?qū)嶋H控制人 ） 及其他任何單位或個(gè)人不得干預(yù)公司的機(jī)構(gòu)設(shè)置； ?控股股東 （ 或?qū)嶋H控制人 ） 及其職能部門與公司及其職能部門之間不存在上下級(jí)關(guān)系 ， 任何單位或個(gè)人不得以任何形式干預(yù)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng) 。 KING WOOD PRC LAWYERS 金 杜 律 師 事 務(wù) 所 上市輔導(dǎo)及經(jīng)營(yíng) 過(guò)程中的法律問(wèn)題 ?訴訟 、 仲裁或行政處罰 ?公司如存在尚未了結(jié)或可預(yù)見(jiàn)的重大訴訟 、 仲裁或行政處罰 ， 將會(huì)成為公司上市的重大障礙 。 ?清理沒(méi)有實(shí)際經(jīng)營(yíng)或確無(wú)存續(xù)必要的控股 、 參股公司 ， 尤其是有可能產(chǎn)生同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的關(guān)聯(lián)公司 ， 履行清算注銷手續(xù) 。 ?應(yīng)盡量保持對(duì)與公司主營(yíng)業(yè)務(wù)相關(guān)聯(lián)的子公司的絕對(duì)控股地位 。 ?對(duì)外擔(dān)保必須要求對(duì)方提供反擔(dān)保 ， 且反擔(dān)保的提供方應(yīng)當(dāng)具有實(shí)際承擔(dān)能力 。 ?上市公司對(duì)外擔(dān)?？傤~不得超過(guò)最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度合并會(huì)計(jì)報(bào)表凈資產(chǎn)的 50%。 KING WOOD PRC LAWYERS 金 杜 律 師 事 務(wù) 所 上市輔導(dǎo)及經(jīng)營(yíng) 過(guò)程中的法律問(wèn)題 ?對(duì)外擔(dān)保 ?為他人提供擔(dān)保必須經(jīng)董事會(huì)全體成員 2/3以上簽署同意或股東大會(huì)批準(zhǔn) 。 為他人擔(dān)保 ， 應(yīng)當(dāng)訂立書(shū)面合同 。 KING WOOD PRC LAWYERS 金 杜 律 師 事 務(wù) 所 上市輔導(dǎo)及經(jīng)營(yíng) 過(guò)程中的法律問(wèn)題 ?對(duì)外擔(dān)保 根據(jù) 《 關(guān)于規(guī)范上市公司與關(guān)聯(lián)方資金往來(lái)及上市公司對(duì)外擔(dān)保若干問(wèn)題的通知 》 及 《 中國(guó)證監(jiān)會(huì)關(guān)于上市公司為他人提供擔(dān)保有關(guān)問(wèn)題的通知 》 ， 上市公司的對(duì)外擔(dān)保應(yīng)當(dāng)注意下列問(wèn)題 （ 不包括為關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保的問(wèn)題 ） ： ?《 公司章程 》 及其他相關(guān)內(nèi)控制度中應(yīng)對(duì)公司對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)的審議 、批準(zhǔn) 、 簽署的權(quán)限和程序以及被擔(dān)保對(duì)象的資信標(biāo)準(zhǔn)作出明確規(guī)定 。 公司甲向某證券公司出資 9千萬(wàn) ， 持有 4％ 股份 ， 后決定通過(guò) A公司間接持有證券公司股份 ， 簽署了對(duì) A公司出資 9千萬(wàn)的協(xié)議 ， 并辦理了 A公司的工商注冊(cè)登記手續(xù) ， 簽署了將持有證券公司 4％ 股權(quán)轉(zhuǎn)讓給 A公司的股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議 ， 證監(jiān)會(huì)未批準(zhǔn)該轉(zhuǎn)讓 。 KING WOOD PRC LAWYERS 金 杜 律 師 事 務(wù) 所 上市輔導(dǎo)及經(jīng)營(yíng) 過(guò)程中的法律問(wèn)題 ■ 案例： 交大博通最近公告公司一筆交易異常 ， 已向公安局報(bào)案 。 ?須履行相關(guān)批準(zhǔn) 、 登記 、 備案等特殊手續(xù)才能生效的合同或者合同標(biāo)的物須經(jīng)評(píng)估方能交易的合同 ， 應(yīng)遵守相關(guān)規(guī)定 。 經(jīng)深交所協(xié)調(diào) ， 三名董事收回辭呈 。 KING WOOD PRC LAWYERS 金 杜 律 師 事 務(wù) 所 上市輔導(dǎo)及經(jīng)營(yíng) 過(guò)程中的法律問(wèn)題 ?案例： 廣西康達(dá)：由于股東爭(zhēng)奪控制權(quán) ， 在股東會(huì)上有股東提出一名法人股東因?yàn)闆](méi)有實(shí)際出資 ， 系名義股東 ， 不能行使表決權(quán) （ 評(píng)析：股份公司已證券登記公司登記的股東名冊(cè)為準(zhǔn) ，股權(quán)爭(zhēng)議應(yīng)另行解決 ） ； 三名已當(dāng)選的董事因二股東未取得多數(shù)董事席位聲明辭職 ，企圖使當(dāng)選董事人數(shù)不足法定最低人數(shù)導(dǎo)致選舉無(wú)效 。 根據(jù) 《 股票發(fā)行審核備忘錄第 15號(hào) 》 ， 公司在申請(qǐng)公開(kāi)發(fā)行股票并上市前最近一年內(nèi)股東結(jié)構(gòu)發(fā)生較大變化的 ， 將導(dǎo)致公司業(yè)績(jī)無(wú)法連續(xù)計(jì)算及無(wú)法判斷是否連續(xù)三年盈利 。 KING WOOD PRC LAWYERS 金 杜 律 師 事 務(wù) 所 上市輔導(dǎo)及經(jīng)營(yíng) 過(guò)程中