【正文】 庫集中收付制度有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于行政事業(yè)性收費管理的表述中，正確的為（ ）A、預(yù)算單位代收的納入預(yù)算管理的行政事業(yè)性收費可以無限期存放在單位基本戶B、預(yù)算單位代收的納入預(yù)算管理行政事業(yè)性收費按規(guī)定的時限全額繳庫C、預(yù)算單位代收的納入預(yù)算管理的行政事業(yè)性收費可根據(jù)單位的需要部分繳庫D、預(yù)算單位代收的納入預(yù)算管理的行政事業(yè)性收費可以存放于基本戶，直接用于支付單位的日常性開支正確答案：B 本題考核行政事業(yè)性收費管理。2010年5月，審計機構(gòu)對丙單位2009年度財政資金使用情況進行檢查，對以下情況提出質(zhì)疑：（1）2009年3月，丙單位將其代收的納入預(yù)算管理的行政事業(yè)性收費存入本單位在商業(yè)銀行開設(shè)的基本戶；5月，丙單位將部分行政事業(yè)性收費繳入國庫，剩余部分直接用于購買本單位辦公設(shè)備；（2）2009年6月，丙單位通過零余額賬戶借款20萬元給所屬下級單位；（3）2009年7月至8月，丙單位對辦公樓進行內(nèi)部裝修，按照規(guī)定應(yīng)采用財政直接支付方式支付工程款，丙單位通過零余額賬戶支付施工方工程款項150萬元；（4）2009年9月，丙單位與一家供應(yīng)商簽訂了設(shè)備采購合同，設(shè)備價款為80萬元，根據(jù)預(yù)算安排，價款中應(yīng)采用財政授權(quán)支付的金額為50萬元，剩余金額由丙單位自行負(fù)擔(dān)。下列各項中，屬于甲單位作為政府采購采購人應(yīng)承擔(dān)的義務(wù)的為（ ）。A、2家 B、4家 C、1家 D、3家正確答案：D 本題考核政府采購方式。供應(yīng)商參加政府采購活動應(yīng)當(dāng)具備的條件有：具有獨立承擔(dān)民事責(zé)任的能力；具有良好商業(yè)信譽和健全的財務(wù)會計制度；具有履行合同所必需的設(shè)備和專業(yè)技術(shù)能力；有依法繳納稅收和社會保障資金的良好記錄；參加政府采購活動前三年內(nèi)，在經(jīng)營活動中沒有重大違法記錄；法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他條件。下列各項中，屬于甲企業(yè)作為政府采購供應(yīng)商原本應(yīng)具備的條件的為（ ）。下列各項中，屬于政府采購可以采用的采購方式的為（ ）。A、通過零余額賬戶向所屬下級單位賬戶劃撥資金，為下屬單位支付設(shè)備采購款B、通過零余額賬戶向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃撥住房公積金及提租補貼C、通過零余額賬戶向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃撥工會經(jīng)費D、通過零余額賬戶向所屬下級單位賬戶劃撥資金，為本單位支付設(shè)備采購款正確答案：BC 本題考核零余額賬戶的使用。政府采購監(jiān)管部門接到C企業(yè)投訴后對甲單位進行調(diào)查，發(fā)現(xiàn)甲單位未按照規(guī)定保管該項采購活動的采購文件。2010年3月，審計機構(gòu)對甲單位2009年度預(yù)算執(zhí)行情祝進行檢查，了解到以下情祝：（1）2009年3月，甲單位通過零余額賬戶向下屬單位轉(zhuǎn)賬，為下屬單位支付設(shè)備采購款100萬元；（2）2009年4月，甲單位通過零余額賬戶向本單位按照賬戶管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃撥工會經(jīng)費1萬元；（3）2009年8月，甲單位為采購一臺精密儀器A設(shè)備以邀請招標(biāo)的方式向2家設(shè)備供應(yīng)商發(fā)出投標(biāo)邀請書。甲單位下列做法中，不正確的為（ ）。A、安排本單位預(yù)算支出 B、接受國家有關(guān)部門的監(jiān)督 C、編制本單位預(yù)算、決算草案 D、按照國家規(guī)定上繳預(yù)算收入正確答案：ABCD 本題考核預(yù)算管理的職權(quán)。各級政府審計部門對本級各部門、各單位和下級政府的預(yù)算執(zhí)行、決算實施審計監(jiān)督。下列各項中，納入本案例中該市級政府審計部門審計監(jiān)督范圍的為（ ）。A、超出預(yù)算規(guī)定的支出范圍，使用財政撥款借給乙單位B、超出預(yù)算規(guī)定的支出范圍，使用財政撥款為丙單位購買設(shè)備C、超出預(yù)算規(guī)定的支出范圍，使用財政撥款為丁單位購買設(shè)備D、超出預(yù)算規(guī)定的支出范圍，將財政撥款借給人賓館正確答案：ABCD 本題考核預(yù)算單位零余額賬戶的使用。各單位、各部門的預(yù)算支出，必須按照本級政府財政部門批復(fù)的預(yù)算科目和數(shù)額執(zhí)行，不得挪用；確需作出調(diào)整的，必須經(jīng)本級政府財政部門同意。根據(jù)以上情況，請回答如下問題：甲單位下列做法中，正確的為（ ）。四、關(guān)于財政法律制度的案例分析甲單位是某市水利局下屬的事業(yè)單位，甲單位已經(jīng)實行國庫集中支付。(五)獎勵性支出：指單位向部分個人獎勵發(fā)生的費用支出。(三)勞務(wù)費支出：指單位向個人支付勞務(wù)發(fā)生的費用支出。具體包括：(一)差旅費支出：指單位工作人員出差發(fā)生的費用支出，國內(nèi)及境外學(xué)習(xí)、考察支出除外。包括單件物品或單項購買額不足10萬元人民幣的購買支出；年度財政投資不足50萬元人民幣的工程采購支出；特別緊急的支出和經(jīng)財政部門批準(zhǔn)的其他支出。（六）財政部門確定的應(yīng)該直接支付的其他項目。（四）國內(nèi)及境外學(xué)習(xí)、考察支出：指經(jīng)批準(zhǔn)的人員到國內(nèi)及境外學(xué)習(xí)考察、培訓(xùn)支出?！墩胁少從夸洝返珕渭锲坊騿雾椃?wù)超過1千元或批量總額超過1萬元的支出。（一）工資支出：指納入工資發(fā)放范圍的所有工資性支出。該賬戶可提取現(xiàn)金。該賬戶不得提取現(xiàn)金。三、國庫集中收付制度國庫單一賬戶體系：是指實行財政國庫集中支付后，用于所有財政性資金收支核算管理的賬戶體系，這個賬戶體系主要由國庫單一賬戶、財政零余額賬戶、單位零余額賬戶、預(yù)算外資金財政專戶、特設(shè)專戶主要銀行構(gòu)成。采購人不得將應(yīng)當(dāng)以公開招標(biāo)方式采購的貨物或者服務(wù)化整為零或者以其他任何方式回避公開招標(biāo)。協(xié)議供貨是指采購機構(gòu)根據(jù)采購人的需求和市場信息及行業(yè)管理要求，對納入政府集中采購目錄以內(nèi)的通用政府采購項目（不含工程采購項目），通過招標(biāo)方式確定中標(biāo)供應(yīng)商及其所供產(chǎn)品，各采購人在協(xié)議范圍內(nèi)進行采購的一項政府采購管理制度，廣泛應(yīng)用于政府辦公用品、勞保用品、通用設(shè)備等項目的采購。五、單一來源采購：也稱直接采購，適用的情況一是采購單位所購產(chǎn)品和服務(wù)的采購渠道是單一的；二是由于技術(shù)、工藝或?qū)＠麢?quán)保護的原因，產(chǎn)品和服務(wù)只能由特點的供應(yīng)商提供的；三是發(fā)生不可預(yù)見的緊急情況時，不能從其他供應(yīng)商處采購的；四是必須保持原有采購項目一致性和服務(wù)配套的要求，需要繼續(xù)從原供應(yīng)商處添購，且添購資金總額不超過原合同采購金額10%的。四、詢價采購：是指采購實體或采購機構(gòu)向供應(yīng)商發(fā)出詢價單，要求供應(yīng)商報價并對其報價進行比較確定中標(biāo)供應(yīng)商的一種采購方式，適用于采購數(shù)量不多、金額較小、價格彈性不大、技術(shù)參數(shù)標(biāo)準(zhǔn)化程度高的物品。三、競爭性談判采購：指采購實體直接邀請一定數(shù)量以上的供應(yīng)商就采購事宜分別進行談判，然后選定供應(yīng)商并授予其采購合同的采購方式。邀請招標(biāo)方式限制了投標(biāo)人的數(shù)量，使招標(biāo)方的招標(biāo)費用較低、評標(biāo)工作量較小，投標(biāo)有效期縮短。但公開招標(biāo)完全以書面材料決定投標(biāo)人本身的缺陷，有時書面材料不能完全反映投標(biāo)人的真實水平和情況；且招、投標(biāo)雙方所需準(zhǔn)備的文件較多，招標(biāo)和評標(biāo)的費用成本較高；另外采購周期長，前期需要經(jīng)過10日左右時間發(fā)出招標(biāo)文件，以及不少于20日的提交投標(biāo)文件時間。二、政府采購方式概述一、公開招標(biāo)采購：是由招標(biāo)人在報刊、電子網(wǎng)絡(luò)或其它媒體上刊登招標(biāo)公告，吸引眾多供應(yīng)商參加招標(biāo)競爭，招標(biāo)人從中擇優(yōu)選擇中標(biāo)單位的招標(biāo)方式。　　四、公開招標(biāo)數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)　　政府采購貨物或服務(wù)的項目，單項或批量采購金額一次性達到120萬元以上的，必須采用公開招標(biāo)方式。本部門或本系統(tǒng)信息管理系統(tǒng)開發(fā)及維護項目，部門確定的其他有特殊要求的專用服務(wù)項目。部門確定的本系統(tǒng)京內(nèi)單位公用房建設(shè)及修繕和裝修工程。救災(zāi)物資、防汛物資、抗旱物資、農(nóng)用物資、儲備物資、醫(yī)療設(shè)備和器械、計劃生育設(shè)備、交通管理監(jiān)控設(shè)備、港口設(shè)備、農(nóng)用機械設(shè)備、氣象專用儀器設(shè)備、人工影響天氣作業(yè)設(shè)備、測繪專業(yè)儀器設(shè)備、消防設(shè)備、警用設(shè)備和用品、專用教學(xué)設(shè)備、廣播電視和影像設(shè)備及專業(yè)攝影器材、文藝設(shè)備、體育設(shè)備、海關(guān)專用物資設(shè)備、稅務(wù)專用物資裝備、邊界勘界和聯(lián)檢專用設(shè)備、質(zhì)檢專用儀器設(shè)備、海洋專用儀器設(shè)備、金融系統(tǒng)專用設(shè)備及有價單證和憑證、救助船舶和直升機、執(zhí)法船艇、檢察訴訟設(shè)備、法庭內(nèi)部裝備、特種車輛（指事先在車內(nèi)裝有固定專用儀器設(shè)備，從事監(jiān)測、消防、醫(yī)療、電視轉(zhuǎn)播、雷達等專業(yè)工作的車輛）、緝私船、地震專用儀器設(shè)備、水利專用儀器設(shè)備（水保、水文專用儀器設(shè)備）。部門集中采購由部門自行組織，可以委托集中采購機構(gòu)采購，也可以委托社會采購代理機構(gòu)采購。財政法律制度一、政府采購目錄及方式國務(wù)院辦公廳關(guān)于印發(fā)中央預(yù)算單位20112012年政府集中采購目錄及標(biāo)準(zhǔn)一、集中采購機構(gòu)采購項目（一）以下項目必須按規(guī)定委托集中采購機構(gòu)代理采購：目錄項目適用范圍備　　注一、貨物類臺式計算機便攜式計算機計算機通用軟件京內(nèi)單位指直接從市場可以購買的標(biāo)準(zhǔn)軟件等非定制開發(fā)的商業(yè)軟件，不包括定制軟件和對購買的標(biāo)準(zhǔn)軟件再進行第二次開發(fā)的軟件服務(wù)器網(wǎng)絡(luò)設(shè)備指網(wǎng)絡(luò)交換機、網(wǎng)絡(luò)路由器、無線局域網(wǎng)產(chǎn)品、網(wǎng)絡(luò)存儲設(shè)備、網(wǎng)絡(luò)測試設(shè)備、網(wǎng)絡(luò)監(jiān)控設(shè)備、網(wǎng)絡(luò)安全產(chǎn)品、網(wǎng)絡(luò)應(yīng)用加速器音視頻會議設(shè)備京內(nèi)單位復(fù)印機文印設(shè)備指速印機、膠印機、數(shù)碼印刷機、裝訂機多功能一體機打印機傳真機掃描儀投影機碎紙機京內(nèi)單位攝像機京內(nèi)單位指單臺或批量金額在1萬元以上電視機京內(nèi)單位電冰箱京內(nèi)單位復(fù)印紙京內(nèi)單位移動存儲設(shè)備指單項或批量金額在1000元以上照相機指單臺或批量金額在1萬元以上汽車指單價在5萬元以上的轎車、越野汽車、面包車、大客車電梯京內(nèi)單位指單價在10萬元以上供暖鍋爐京內(nèi)單位空調(diào)機指除中央空調(diào)以外的空調(diào)辦公家具京內(nèi)單位指單項或批量金額在2萬元以上的木制或木制為主、鋼制或鋼制為主的家具變配電設(shè)備京內(nèi)單位二、工程類統(tǒng)一組織的房屋（含宿舍）修繕、裝修京內(nèi)單位指用國務(wù)院機關(guān)事務(wù)管理局、中直管理局分配資金進行的房屋（含宿舍）修繕、裝修的項目三、服務(wù)類汽車維修京內(nèi)單位汽車保險汽車加油京內(nèi)單位印刷項目京內(nèi)單位指單項或批量金額在2萬元以上的本單位文印部門（含本單位下設(shè)的出版部門）不能承擔(dān)的票據(jù)、證書、期刊、文件、公文用紙、資料匯編、信封等印刷業(yè)務(wù)會議服務(wù)京內(nèi)單位指單項會議金額在2萬元以上工程監(jiān)理京內(nèi)單位指對建設(shè)工程（包括建筑物和構(gòu)筑物的新建、擴建、裝修、拆除、修繕）的監(jiān)理機關(guān)辦公場所物業(yè)管理京內(nèi)單位指單項或批量金額在50萬元以上，用于機關(guān)辦公場所水電供應(yīng)、設(shè)備運行、建筑物門窗保養(yǎng)維護、保潔、保安的項目　　注：表中“適用范圍”欄中未注明的，均適用所有中央預(yù)算單位　　（二）列入財政部等有關(guān)部門印發(fā)的節(jié)能產(chǎn)品政府采購清單中的產(chǎn)品應(yīng)當(dāng)委托集中采購機構(gòu)實行集中采購。20000（120%）30%=4800元，因此，3000元允許全額扣除。稿酬所得應(yīng)納個人所得稅=（50000+10000）（120%）20%（130%）=6720元審稿收入應(yīng)納個人所得稅=15000（120%）20%=2400元翻譯收入應(yīng)納個人所得稅=（3000800）20%=440元合計應(yīng)納個人所得稅=6720+2400+440=9560元，從中拿出3千元通過境內(nèi)非營利機構(gòu)進行公益、救濟捐贈，問應(yīng)納個人所得稅多少？根據(jù)現(xiàn)行《個人所得稅法實施條例》第二十四條規(guī)定：稅法第六條第二款所說的個人將其所得對教育事業(yè)和其他公益事業(yè)的捐贈，是指個人將其所得通過中國境內(nèi)的社會團體、國家機關(guān)向教育和其他社會公益事業(yè)以及遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈。 ① 出版小說、小說加印應(yīng)納個人所得稅＝（50000+10000）（1－20%）20%（1－30%）＝6720（元） ② 小說連載應(yīng)納個人所得稅＝（3800－800）20%（1－30%）＝420（元）補充事項：關(guān)于連載問題 ，應(yīng)視為另一次稿酬所得計征個人所得稅； ，然后再出版，或者先出版，再在報刊上連載的，應(yīng)視為兩次稿酬所得征稅，即連載作為一次，出版作為另一次；★，以連載完成后取得的所有收入合并為一次，計征個人所得稅； ，以預(yù)付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入，應(yīng)合并計算為一次； 、發(fā)表后，因添加印數(shù)而追加稿酬的，應(yīng)與以前出版、發(fā)表時取得的稿酬合并計算為一次，計征個人所得稅。計算該公民應(yīng)交個人所得稅。勞務(wù)報酬某人年內(nèi)取得5次勞務(wù)報酬，分別為：3000元、10000元、22000、30000、100000元，請計算他應(yīng)該繳納的個稅？解析：勞務(wù)報酬是按次進行計征的，分為5次。12=5000元，適用的稅率是20%，速算扣除數(shù)是555，應(yīng)納個人所得稅=6000020%555=11445元。12的數(shù)據(jù)確定適用稅率。計算：稅率為25%，該企業(yè)全年應(yīng)繳納多少企業(yè)所得稅？解析：營業(yè)外支出35萬，向某困難地區(qū)直接捐贈5萬元及非廣告性贊助20萬元都不得抵扣，但是公益性捐款可以抵扣（不超過利潤總額的12%）企業(yè)所得稅為：（3000280010）25%=個人所得稅工資薪金一、11年9月1日起，修改后的個稅法正式實施，個稅起征點從2000元提高到3500元，稅率由九級改為七級，為3%至45% (稅率如下文所示)全月應(yīng)納稅所得額 稅率 速算扣除數(shù)(元)全月應(yīng)納稅額不超過1500元 3% 0全月應(yīng)納稅額超過1500元至4500元 10% 105全月應(yīng)納稅額超過4500元至9000元 20% 555全月應(yīng)納稅額超過9000元至35000元 25% 1005全月應(yīng)納稅額超過35000元至55000元 30% 2755全月應(yīng)納稅額超過55000元至80000元 35%