【正文】 ? 資金來源：企業(yè)年金法規(guī)范圍內(nèi)繳費(fèi) 、 存量資金 （ 需與上級(jí)單位溝通 ） 老辦法 新辦法 方案設(shè)計(jì)要點(diǎn) 24 ? 設(shè)計(jì)原則 ? 資金籌集方式和繳費(fèi)辦法 ? 參加成員資格設(shè)置 ? 設(shè)計(jì)目的 ? 賬戶設(shè)置 ? 權(quán)益歸屬 企業(yè)年金方案的內(nèi)容 ? 待遇支付方式 ? 組織管理和監(jiān)督方式 ? 中止繳費(fèi)的條件 ? 基金管理方式 ? 計(jì)劃中止條件和程序 ? 修改條件和程序 ? 解釋權(quán) ? 實(shí)施時(shí)間 25 企業(yè)年金方案設(shè)計(jì) 重點(diǎn)內(nèi)容 ? 參加人員范圍 ? 繳費(fèi)方案 ? 分配方案 ? 權(quán)益歸屬方式 新老制度的平穩(wěn)銜接 體現(xiàn)普惠制原則 26 基礎(chǔ)繳費(fèi) 補(bǔ)償繳費(fèi) 企業(yè)繳費(fèi) 工 /司齡繳費(fèi) …… ?企業(yè)繳費(fèi)可綜合考慮員工工資、職級(jí)、距離退休年限、司齡等具體因素確定，實(shí)踐操作中常用的是基礎(chǔ)繳費(fèi)和補(bǔ)償繳費(fèi)。包括 企業(yè)年金 、補(bǔ)充養(yǎng)老等。包括醫(yī)療險(xiǎn)、 醫(yī)療基金 、免費(fèi)體檢、健康咨詢等。包括：壽險(xiǎn)、意外險(xiǎn)、失能、財(cái)產(chǎn)和責(zé)任保險(xiǎn)等。如大于 70%，集團(tuán)可直接審批后期加入下屬單位，不需再上報(bào)國(guó)資委。 ? 對(duì)試行企業(yè)年金制度后退休的人員， …… ，其個(gè)人年金賬戶中企業(yè)繳費(fèi)部分低于試行企業(yè)年金制度前由企業(yè)負(fù)擔(dān)的基本養(yǎng)老統(tǒng)籌外項(xiàng)目的，可通過在企業(yè)年金計(jì)劃中設(shè)計(jì) 過渡期補(bǔ)償繳費(fèi)、采取加速積累或一次性補(bǔ)償?shù)姆绞接枰越鉀Q。 國(guó)資委《關(guān)于中央企業(yè)試行企業(yè)年金制度的指導(dǎo)意見》（國(guó)資發(fā)分配 [2023]135號(hào)） 《 關(guān)于中央企業(yè)試行企業(yè)年金制度有關(guān)問題的通知 》 （國(guó)資發(fā)分配 [2023]152號(hào)） 中央企業(yè)年金政策要點(diǎn)（ 1） 19 中央企業(yè)年金政策要點(diǎn)（ 2） ? 企業(yè)年金制度應(yīng)兼顧效率與公平，企業(yè)繳費(fèi)向職工個(gè)人賬戶劃入資金時(shí)，可以綜合考慮崗位、貢獻(xiàn)等因素，適當(dāng)拉開差距，但 企業(yè)員工最高繳費(fèi)與平均水平之間的差距不宜過大 （不能超過 5倍）。 ? 企業(yè)繳費(fèi)比例最高不超過 5%，職工個(gè)人繳納部分應(yīng)不低于企業(yè)為其繳費(fèi)部分（不含補(bǔ)償性繳費(fèi)）的四分之一，以后年度逐步提高，最終與企業(yè)繳費(fèi)相匹配。應(yīng)參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)并履行繳費(fèi)義務(wù)。 ?投資收益 不納稅； ?領(lǐng)取 — 不納稅 繳費(fèi)入個(gè)人賬戶 的稅收處理 18 ? 央企建立年金條件： ：企業(yè)盈利并完成國(guó)資委核定的年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核指標(biāo)， 實(shí)現(xiàn)國(guó)有資本保值增值。 合規(guī)管理 11號(hào)令的具體條款 17 繳費(fèi)財(cái)務(wù)列支 財(cái)稅政策 — 財(cái)務(wù)列支與稅收 按照 財(cái)政部 34號(hào)文 ， 27號(hào)文 以及國(guó)稅總局 694號(hào)文 相關(guān)規(guī)定，企業(yè)年金繳費(fèi)財(cái)務(wù)列支以及稅收規(guī)定如下： ? 企業(yè)繳費(fèi) 來源： 福利費(fèi)結(jié)余（需與國(guó)資委溝通）或正常繳費(fèi)列支在 “ 職工薪酬 ”項(xiàng)下的 “補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)” ，其中 5%可納入 人工成本 ； ? 個(gè)人繳費(fèi) 來源于員工 稅后工資 ； 由 企業(yè)代扣代繳。 ? 資格長(zhǎng)期暫停： 人力資源社會(huì)保障部將法人受托機(jī)構(gòu)、賬戶管理人、托管人、投資管理人違法行為、處理結(jié)果以及改正情況予以記錄，同時(shí)抄送業(yè)務(wù)監(jiān)管部門。其中企業(yè)年金理事會(huì)由人力資源社會(huì)保障行政部門責(zé)令職責(zé)終止，由委托人選擇法人受托機(jī)構(gòu)擔(dān)任受托人。其中企業(yè)年金理事會(huì)由人力資源社會(huì)保障行政部門責(zé)令改正。其中，企業(yè)年金基金不得直接投資于權(quán)證，但因投資股票、分離交易可轉(zhuǎn)換債等投資品種而衍生獲得的權(quán)證，應(yīng)當(dāng)在權(quán)證上市交易之日起 10個(gè)交易日內(nèi)賣出 。 ? 債券類： 投資銀行定期存款、協(xié)議存款、國(guó)債、金融債、企業(yè)（公司）債、短期融資券、中期票據(jù)、萬能保險(xiǎn)產(chǎn)品等固定收益類產(chǎn)品以及可轉(zhuǎn)換債（含分離交易可轉(zhuǎn)換債）、債券基金、股票投資比例不高于 30%的投資連結(jié)保險(xiǎn)產(chǎn)品的比例，不得高于投資組合基金凈資產(chǎn)的 95%。 11號(hào)令的具體條款 12 明確集合計(jì)劃法律地位 集合計(jì)劃備案取得計(jì)劃確認(rèn)函 進(jìn)場(chǎng)投資 法律地位明確 開立各類投資賬戶 11號(hào)令出臺(tái)之前 ? 各機(jī)構(gòu)間合作協(xié)定 ? 無法取得正式計(jì)劃號(hào) ? 難以開立交易所賬戶（中證與中登） ? 主要進(jìn)行基金產(chǎn)品與流動(dòng)性產(chǎn)品投資 11號(hào)令的規(guī)定 ? 法規(guī)正式定義 ? 批復(fù)集合計(jì)劃確認(rèn)函 ? 憑確認(rèn)函開立場(chǎng)內(nèi)投資賬戶 ? 根本上解決集合計(jì)劃收益問題 13 11號(hào)令的具體條款 ? 投資范圍： 企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)限于境內(nèi)投資，投資范圍包括銀行存款、國(guó)債、中央銀行票據(jù)、債券回購(gòu)、 投資連結(jié)保險(xiǎn)產(chǎn)品、萬能保險(xiǎn)產(chǎn)品 、證券投資基金、股票，以及信用等級(jí)在投資級(jí)以上的金融債、企業(yè)（公司）債、 可轉(zhuǎn)換債（含分離交易可轉(zhuǎn)換債） 、 短期融資券和中期票據(jù) 等金融產(chǎn)品。 集合計(jì)劃 ? 在市場(chǎng)集合計(jì)劃巨大的需求下 ， 人社部終于出臺(tái)集合計(jì)劃細(xì)則 ， 從而集合計(jì)劃將享有單一計(jì)劃一樣的市場(chǎng)交易資格 ， 按 11號(hào)令所規(guī)定范圍正式投資 。 ? 加入計(jì)劃： 一個(gè)企業(yè)年金方案的委托人只能建立一個(gè)企業(yè)年金單一計(jì)劃或參加一個(gè)企業(yè)年金集合計(jì)劃。企業(yè)年金集合計(jì)劃指同一受托人將多個(gè)委托人交付的企業(yè)年金基金，集中進(jìn)行受托管理的企業(yè)年金計(jì)劃。 ?《 企業(yè)年金基金管理辦法 》 （ 11號(hào)令）將于 5月 1日起正式執(zhí)行。 “ 管家 ” “出納” “會(huì)計(jì)” “理財(cái)師” 投管人 托管人 賬管人 受托人 委托人 信托關(guān)系 委托關(guān)系 8 企業(yè)年金制度框架 ?《 企業(yè)年金試行辦法 》 20號(hào)令 ?《 企業(yè)年金基金管理辦法 》 11號(hào)令 ?《 關(guān)于中央企業(yè)試行企業(yè)年金制度的指導(dǎo)意見 》 國(guó)資發(fā)分配 [2023]135號(hào) ?《 關(guān)于中央企業(yè)試行企業(yè)年金制度有關(guān)問題的通知》國(guó)資發(fā)分配 [2023]152號(hào) ?《 企業(yè)年金基金管理運(yùn)作流程 》 勞社部 [2023]32號(hào) ?《 關(guān)于企業(yè)年金方案和基金管理合同備案有關(guān)問題的通知 》 勞 社部 [2023]35號(hào) 操作性政策 財(cái)稅政策 ?《財(cái)政部關(guān)于企業(yè)新舊財(cái)務(wù)制度銜接有關(guān)問題的通知 》財(cái)企 [2023]34號(hào) ?《 關(guān)于補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi) 補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的 通知 》 財(cái)稅 [2023]27號(hào) ? 關(guān)于企業(yè)年金個(gè)人所得稅征收管理有關(guān)問題的通知（國(guó)稅函 [2023] 694號(hào) 基本政策 9 企業(yè)年金計(jì)劃建立與運(yùn)營(yíng)的全過程 繳費(fèi)來源 ? 企業(yè)和員工繳納； 繳費(fèi)比例 管理方式 年金領(lǐng)取 ? 企業(yè)繳費(fèi)上限為上年度職工工資總額的十二分之一（ %）； ? 個(gè)人賬戶管理方式； ? 完全積累制 ? 受托管理人、賬戶管理人、