【正文】 包括：匯票、本票和支票。其余給予警告，并處5000元以上3萬元以下的罰款。（1）違反本辦法規(guī)定為存款人多頭開立銀行結(jié)算賬戶。（二）銀行及其有關(guān)人員違反賬戶管理規(guī)定的處罰。（2）5000元以上3萬元以下的罰款（違反規(guī)定將單位款項(xiàng)轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶；違反規(guī)定支取現(xiàn)金；利用開立銀行結(jié)算賬戶逃避銀行債務(wù)；出租、出借銀行結(jié)算賬戶；從基本存款賬戶之外的銀行結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)賬存入；將銷售收入存入或現(xiàn)金存入單位信用卡賬戶）。對非經(jīng)營性的存款人的罰款金額都是1000元。（四）銀行結(jié)算賬戶管理檔案的保管期限為，銀行結(jié)算賬戶撤銷后十年。（三）對存款人，銀行違反銀行結(jié)算賬戶管理規(guī)定的行為，中國人民銀行依法予以處罰。（二）中國人民銀行中國人民銀行負(fù)責(zé)基本存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和預(yù)算單位專用存款賬戶、開戶許可證的管理。任務(wù)十一 銀行結(jié)算賬戶的管理（一）銀行結(jié)算賬戶的實(shí)名制管理存款人應(yīng)于實(shí)名開立銀行結(jié)算賬戶，并對其出具的開戶（變更、撤銷）申請資料實(shí)制內(nèi)容的真實(shí)性負(fù)責(zé)，法律、行政法規(guī)另有規(guī)定除外。（3）應(yīng)經(jīng)營需要在異地辦理收入?yún)R激和業(yè)務(wù)支出的存款人，在異地開立專用存款賬戶的，應(yīng)出具隸屬單位的證明。證明文件存款人需要在異地開立單位銀行結(jié)算賬戶，除出具本《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》開立本地銀行結(jié)算賬戶規(guī)定的有關(guān)證明文件外，還應(yīng)出具下列相應(yīng)的證明文件：（1）經(jīng)營地與注冊地不在同一行政區(qū)域的存款人，在異地開立基本存款賬戶的，應(yīng)出具注冊地中國人民銀行分支行的未開立基本存款賬戶的證明。（4）異地臨時(shí)經(jīng)營活動需要開立臨時(shí)存款賬戶的。（2）辦理異地借款和其他結(jié)算需要開立一般存款賬戶的。多選題：根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各賬戶中可以辦理現(xiàn)金支付的是（B、C、D）A、一般存款賬戶 B、臨時(shí)存款賬戶C、基本存款賬戶 D、個(gè)人存款賬戶任務(wù)十，異地銀行結(jié)算賬戶（一）使用范圍異地銀行結(jié)算賬戶是指存款人符合法定條件，根據(jù)需要在異地開立相應(yīng)的銀行結(jié)算賬戶。為提供相關(guān)依據(jù)或相關(guān)依據(jù)不符合規(guī)定的，銀行應(yīng)拒絕辦理。個(gè)人持出票人（或申請人）為單位且一手或多手背中人為單位的支票、銀行匯票或銀行本票，向開戶銀行提示付款并將款項(xiàng)轉(zhuǎn)其個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的，應(yīng)向開戶銀行出具最后一手背書人為單位且被背書為個(gè)人的收款依據(jù)。從單位銀行結(jié)算賬戶支付給個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的款項(xiàng)，應(yīng)納稅的，稅收代扣單位付款時(shí)應(yīng)向其開戶銀行提供完稅證明。（三）開立程序——5個(gè)工作日內(nèi)向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种сy行備案。如：代發(fā)工資。①“定期借記”是指由收款人定期對付款人的開戶銀行發(fā)起的，委托付款人開戶銀行按照約定扣劃付款人的款項(xiàng)，給收款人的資金轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，如：代付水、電、話費(fèi)。（二）開戶要求開立條件（1）使用支票、借用卡等信用支付工具。（10）農(nóng)、副、礦產(chǎn)品銷售收入。（8）保險(xiǎn)理賠、保費(fèi)退還等款項(xiàng)。（6）正確交易結(jié)算資金和期貨交易保證金。（4）個(gè)人債權(quán)或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收益。（2）稿費(fèi)、演出費(fèi)等勞務(wù)收入。開立方式自然人可根據(jù)需要申請開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶，也可以在已開立的儲蓄賬戶中選擇向開戶銀行申請確認(rèn)為個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。個(gè)人銀行結(jié)算賬戶用于辦理個(gè)人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金存取。注冊驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶在驗(yàn)資期間只收不付，注冊驗(yàn)資的資金，匯繳人應(yīng)以出資人的名稱一致。臨時(shí)存款賬戶的有效期最長不得超過2年。辦理臨時(shí)存款賬戶開戶手續(xù)，應(yīng)在其基本存款賬戶許可證上登記賬戶名稱、賬戶、賬戶性質(zhì)、開戶銀行、開戶日期并簽章，辦臨時(shí)機(jī)構(gòu)和注冊驗(yàn)資需開立的臨時(shí)存款賬戶除外。判斷題：企業(yè)申請開立注冊驗(yàn)資資金臨時(shí)存款賬戶，應(yīng)向銀行出具工商行政管理部門核發(fā)的企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書或有關(guān)部門的批文。（5）注冊驗(yàn)資資金，應(yīng)出具工商行政管理部門核發(fā)的企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書有關(guān)部門批文。（3）異地從事臨時(shí)經(jīng)營活動的單位，應(yīng)出具其營業(yè)執(zhí)照正本以及臨時(shí)經(jīng)營地工商行政管理部門的批文。多選題：下列各項(xiàng)中，屬于存款人可以申請開立臨時(shí)存款賬戶的有（A、C）A、注冊驗(yàn)資 B、繳納住房資金C、異地臨時(shí)經(jīng)營活動 D、出付職工差旅費(fèi)（二）開立臨時(shí)存款賬戶所需的證明文件根據(jù)賬戶管理辦法第二十一條和《賬戶管理辦法實(shí)施細(xì)則》的有關(guān)規(guī)定，存款人申請開立臨時(shí)存款賬戶，應(yīng)向銀行出據(jù)下列證明文件：（1）臨時(shí)機(jī)構(gòu)，應(yīng)出具其駐地主管部門同意設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)的批文。注冊驗(yàn)資的臨時(shí)賬戶在驗(yàn)資期間只收不付。（3）異地臨時(shí)經(jīng)營活動。有下列情況的，存款人可以申請開立臨時(shí)存款賬戶：（1）設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)。（二）開戶要求（三）開立程序預(yù)算單位專用存款賬戶——核準(zhǔn)除“預(yù)算單位專用存款賬戶”之外的其他專用存款賬戶——備案（1）臨時(shí)存款賬戶。業(yè)務(wù)支出賬戶除從其存款賬戶撥入款項(xiàng)外，只付不收，其現(xiàn)金支取必須按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。糧、錦、油收購資金、社會保障基金、住房基金和黨、團(tuán)、工會經(jīng)費(fèi)等專用存款賬戶支取現(xiàn)金應(yīng)按國家規(guī)定現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。財(cái)政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、金融機(jī)構(gòu)存放資金賬戶需要支取現(xiàn)金的應(yīng)在開戶時(shí)報(bào)中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn)。多選題：一般存款賬戶的使用范圍包括辦理存款人的（A、C）A、借款歸還 B、黨、團(tuán)工會經(jīng)費(fèi)等的現(xiàn)金支取C、借款轉(zhuǎn)存 D、現(xiàn)金支取單選題：存款人因借款或其他結(jié)算需要申請開立一般存款賬戶，其數(shù)量（D）A、只能開立一個(gè) B、不能超過兩個(gè)C、不能超過3個(gè) D、沒有限制七、專用存款賬戶使用范圍專用存款賬戶是指存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對有特定意圖的資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。（三）開立程序開立一般存款賬戶實(shí)行備案制，無需中國人民銀行核準(zhǔn)。存款人因向銀行借款需要，應(yīng)出具借款合同。（二）開戶要求存款人開立一般存款賬戶，應(yīng)向開戶銀行出具下列證明文件：開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件。六、一般存款賬戶（一）使用范圍一般存款賬戶是指存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。銀行應(yīng)對存款人的開戶申請書填寫的事項(xiàng)和證明文件的真實(shí)性、合規(guī)性進(jìn)行認(rèn)真審查，并將審查后的存款人提交的上述文件的審核意見等開戶資料報(bào)送中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种?，?jīng)其核準(zhǔn)后辦理開戶手續(xù)。其使用范圍包括：存款人日常經(jīng)營活動的資金收付及其工資、資金和現(xiàn)金支取。一個(gè)單位只能選擇一家銀行的一個(gè)營業(yè)機(jī)構(gòu)開立基本存款賬戶，開立基本存款賬戶是開立其他銀行結(jié)算賬戶的前提。五、基本存款賬戶（一）使用范圍基本存款賬戶是指存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金支付需要的銀行結(jié)算賬戶。C、因遷址需要變更開戶銀行的。A、被撤并解散宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的。未發(fā)生業(yè)務(wù)賬戶的撤銷開戶銀行對已開戶1年，但未發(fā)生任何業(yè)務(wù)的賬戶應(yīng)通知存款人自發(fā)出工資30日內(nèi)到開戶銀行辦理銷戶手續(xù)，使其視同自愿銷戶。（4）其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬呢。（2）注銷、被掉消營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)提出撤銷申請。（二）銀行結(jié)算賬戶的變更存款人銀行結(jié)算賬戶有法定變更事項(xiàng)的，應(yīng)于5日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明，開戶銀行辦理變更手續(xù)，并于2日內(nèi)向中國人民銀行報(bào)告。（2）存款人為個(gè)人的，其預(yù)留簽章為該個(gè)人的簽名或蓋章。（2）其他賬戶，由存款人提出開戶申請，銀行審查后，符合開立賬戶條件的應(yīng)辦理開戶手續(xù)，并于開戶之日起5日工作日內(nèi)，向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒?。開戶許可證是中國人民銀行依法準(zhǔn)予申請人在銀行開立核準(zhǔn)類銀行賬戶的行政許可證件，是核準(zhǔn)類銀行結(jié)算賬戶合法性的有效的證明。四、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷（一）銀行結(jié)算賬戶開立核準(zhǔn)制和備案制（1）存款人開立基本存款賬戶，臨時(shí)存款賬戶，因注冊驗(yàn)資和增資驗(yàn)資開立的除外，預(yù)算單位開立專用存款賬戶和QFII專用存款賬戶實(shí)行核準(zhǔn)制。（三）守法合規(guī)原則不得利用銀行結(jié)算賬戶進(jìn)行偷逃稅款，逃避債務(wù)，套取現(xiàn)金及其他違法犯罪行動。按開戶地點(diǎn)不同：①本地銀行結(jié)算賬戶②異地銀行結(jié)算賬戶三、銀行結(jié)算賬戶管理應(yīng)遵守的基本原則（一）一個(gè)基本賬戶原則單位銀行結(jié)算賬戶的存款人只能在銀行開立一個(gè)存款賬戶。按存款人不同：①單位結(jié)算賬戶 ②個(gè)人結(jié)算賬戶①單位結(jié)算賬戶：個(gè)體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照，以字號或經(jīng)營者性名開立的銀行結(jié)算賬戶，納入單位銀行結(jié)算賬戶管理?；敬婵钯~戶：核準(zhǔn)制，經(jīng)中國人民銀行核準(zhǔn)后由銀行核發(fā)開戶登記證。第三節(jié) 銀行結(jié)算賬戶 一、銀行結(jié)算賬戶的概念銀行結(jié)算賬戶，又稱人民幣銀行結(jié)算賬戶，是指銀行為存款人開立的、代理現(xiàn)金存取、準(zhǔn)賬結(jié)算等資金收戶活動的人民幣活期存款賬戶。（10）未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或者未按開戶銀行核定的坐支范圍和限額。（8）將單位的現(xiàn)金收入按個(gè)人儲蓄方式存入銀行的。（6）互相借用現(xiàn)金的。（4）用準(zhǔn)賬憑證套換現(xiàn)金的。（2）拒收支票、銀行匯票、銀行本票。開戶單位有下列情形之一的，開戶銀行應(yīng)當(dāng)依照中國人民銀行的規(guī)定以“警告”或者罰款，情節(jié)嚴(yán)重的可在一定期限內(nèi)“停止對該單位的貸款”或者停止對該單位的現(xiàn)金支付。票據(jù)的保管情況。貨幣資金受權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。（三）票據(jù)及有關(guān)印章的管理財(cái)務(wù)專用章應(yīng)有專人保管，各人名章必須由本人或其受權(quán)人員保管，嚴(yán)禁個(gè)人支付保管款項(xiàng)所需的全部印章。如果調(diào)節(jié)不符應(yīng)查明原因，及時(shí)處理。單位取得的貨幣資金收入，必須及時(shí)入賬，不得私設(shè)“小金庫”，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。（二）現(xiàn)金和銀行存款的管理單位必須嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理、賬戶管理的有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律。（3）單位不得由一個(gè)辦理貨幣資金業(yè)物的全過程。四、建立健全現(xiàn)金核算與內(nèi)部控制制度（一）崗位分工及受權(quán)批準(zhǔn)崗位分工（1）貨幣資金收支與記賬的崗位應(yīng)該分離?，F(xiàn)金賬目的管理。三、現(xiàn)金收支的基本要求轉(zhuǎn)賬結(jié)算憑證，具有與現(xiàn)金相同的支付能力。開戶單位無需增加或減少庫存現(xiàn)金限額，應(yīng)向開戶銀行提出申請，由開戶銀行核定。二、使用現(xiàn)金的限額（簡單了解）限額一般按照單位3—5天的日常零星開支所需的現(xiàn)金數(shù)額確定。單選題根據(jù)“支付結(jié)算”辦法的規(guī)定，簽發(fā)票據(jù)時(shí)，可以改的項(xiàng)目是（D）A、出票日期 B、收款人名稱C、票據(jù)金額 D、用途判斷題對金額、出票日期、收款人名稱進(jìn)行更改的票據(jù)為無效票據(jù)（√）第二節(jié) 現(xiàn)金管理現(xiàn)金管理是指現(xiàn)金管理機(jī)關(guān)，按照國家方針政策和有關(guān)規(guī)定，管理各單位的現(xiàn)金收入、支付和庫存的一種管理活動，是國家的一項(xiàng)重要財(cái)經(jīng)管理活動。如2月12日，應(yīng)寫成零貳月壹拾貳日，10月20日應(yīng)寫用零壹拾月貳拾日。大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理，但由此造成損失的由出票人自行承擔(dān)。出票日期的填寫規(guī)則（1）票據(jù)的出票日期，必須使用中文大寫。（2）阿拉伯?dāng)?shù)字中間連續(xù)有幾個(gè)“0”時(shí)，中文大寫金額中間可以只寫一個(gè)“零”字?！傲恪钡臅鴮懸?guī)則阿拉伯小寫金額數(shù)字中有“0”時(shí)，呂文大寫應(yīng)按照漢語語言規(guī)律，金額數(shù)字構(gòu)成和防止涂改的要求進(jìn)行書寫。“人民幣”字樣和“￥”符號的添加規(guī)則。到“角”為止的，在“角”之后可以不寫整（正）字。（七）票據(jù)和結(jié)算憑證填寫的具體要求中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書填寫，不得自造簡化字，如果金額數(shù)據(jù)面書中使用繁體字，也應(yīng)受理。二者不一至的結(jié)算憑證，銀行不予受理。（2）對票據(jù)和結(jié)算憑證上的其他記載事項(xiàng)，原記載人可以更改，更改時(shí)應(yīng)當(dāng)由原記載人在更改外添增證明。更改（1）票據(jù)和結(jié)算憑證的金額，出票或簽發(fā)日期，收款人名稱不可更改，更改的票據(jù)無效。（五）票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章應(yīng)當(dāng)符合規(guī)定單位、銀行在票據(jù)上的簽章和單位在結(jié)算憑證上的簽章，為該單位，銀行的蓋章，“加”其法定代表人或其受權(quán)的代理人的簽名或蓋章（必須是兩個(gè)部分組成）各人在票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，應(yīng)為該個(gè)人本名的答名或蓋章（簽名、蓋私章，有其一即可）（六）填寫票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)當(dāng)規(guī)范，做到要素其全，數(shù)字正確，字跡清晰，不錯(cuò)不漏，不潦草，防止涂改。未使用中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定格式的結(jié)算憑證，銀行“不予受理”。（三）辦理支付結(jié)算必須使用中國人民銀行統(tǒng)一印制的票據(jù)憑證和結(jié)算憑證。任務(wù)五、辦理支付結(jié)算的具體要求（一）支付結(jié)算通過中國人民銀行批準(zhǔn)的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行。三種結(jié)算方式：匯兌、托收承付、委托收款。多選題：下列各項(xiàng)中，屬于支付結(jié)算時(shí)應(yīng)遵循的原則有（A、B、C、D）A、格守信用，履約付款原則B、誰的錢進(jìn)誰的賬原則C、誰的錢由誰支配原則D、銀行不墊款原則。（二）誰的錢進(jìn)誰的賬，由誰支配原則。支付結(jié)算必須依法進(jìn)行。支付結(jié)算的發(fā)生取決于委托人的意志。（二）支付結(jié)算的特征P50（5）支付結(jié)算必須通過中國人民銀行批準(zhǔn)的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行。主體：銀行、單位、個(gè)人支付結(jié)算和資金清算中介機(jī)構(gòu)：銀行注意：這里說的銀行包括：銀行、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社。至少包括：（1）企業(yè)造成經(jīng)營基本情況（2）利潤實(shí)現(xiàn)和分配情況（3）資金增減和周轉(zhuǎn)情況（4）其他事項(xiàng)。二是對那些會計(jì)報(bào)表中無法描述的其他財(cái)務(wù)信息的補(bǔ)充說明。會計(jì)報(bào)表附注是對會計(jì)報(bào)表的補(bǔ)充說明。（1）總賬——訂本式（2）明細(xì)賬——活頁式（3）日記賬——訂本式（4）其他輔助賬簿——備查賬（三）登記賬簿的規(guī)定會計(jì)報(bào)表：它是根據(jù)會計(jì)賬簿和有關(guān)資料，按照規(guī)定的報(bào)表格式，總括反應(yīng)一定會計(jì)期間的經(jīng)濟(jì)活動和財(cái)務(wù)收支情況，及其結(jié)果的一種報(bào)告環(huán)境。設(shè)置會計(jì)賬簿的種類和具體要求，要符合《會計(jì)法》和國家統(tǒng)一的會