【正文】 工財(cái)務(wù)決算辦理情況，查明財(cái)務(wù)處理的法規(guī)、政策依據(jù)、會計(jì)核算是否真實(shí)、準(zhǔn)確，資金、財(cái)產(chǎn)是否賬實(shí)一致。 ? 。就地實(shí)施方式下需要做好的工作： ? ，主要是①綜合性資料；②會計(jì)資料（賬冊、憑證、報(bào)表）；③書面情況介紹，可以結(jié)合聽取口頭介紹。 中逸會計(jì)師事務(wù)所 宋世奇 審核程序 ? ? 建設(shè)單位根據(jù)財(cái)政部門指定且具有審查資格的編制（或?qū)徍耍﹩挝?，與之簽訂“業(yè)務(wù)約定書”明確雙方的責(zé)任和工作要求，商定審核費(fèi)用。 ? 具體程序分述如下： ? ? ? 凡是政府投資或是國有資產(chǎn)形成的基本建設(shè)工程項(xiàng)目的竣工財(cái)務(wù)決算審核，統(tǒng)一由財(cái)政部門安排審核任務(wù)， 指定 一家編制（或?qū)徍耍﹩挝粚?shí)施，然后辦理委托手續(xù)。 二是各項(xiàng)財(cái)務(wù)和技術(shù)指標(biāo)分析 ? ，包括發(fā)現(xiàn)的問題、審計(jì)意見等。 中逸會計(jì)師事務(wù)所 宋世奇 竣工決算審計(jì)流程 ? 注意兩個(gè)方面 ： 一是對工程總的評價(jià) ，從工程的進(jìn)度、質(zhì)量、安全、造價(jià)四方面進(jìn)行。 ? 、合規(guī)性 ? 審核交付使用資產(chǎn)的真實(shí)性 ，包括對交付使用資產(chǎn)總比及明細(xì)表的審核，具體內(nèi)容：審核歷年批復(fù)的年度決算報(bào)表所列、交付使用資產(chǎn)項(xiàng)目的累計(jì)數(shù)與竣工決算表所列數(shù)據(jù)的一致性； 中逸會計(jì)師事務(wù)所 宋世奇 竣工決算審計(jì)流程 ? 審核交付使用資產(chǎn)的核算范圍；抽查一定比例的交付使用資產(chǎn)，觀察其存在和保管情況；審核交付使用資產(chǎn)的成本內(nèi)容；審核交付使用資產(chǎn)成本計(jì)算的正確性； ? 審核庫存器材的真實(shí)性 ，該項(xiàng)目包括設(shè)備和器材兩項(xiàng)。 中逸會計(jì)師事務(wù)所 宋世奇 竣工決算審計(jì)流程 ? ? 注意 ： 竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)的主要目的是確定竣工財(cái)務(wù)決算的 準(zhǔn)確性 、 合理性 ，確認(rèn)竣工財(cái)務(wù)決算的真實(shí)、合法、有效；根據(jù)審計(jì)總體計(jì)劃和了解的建設(shè)項(xiàng)目情況確定決算審計(jì)程序；審計(jì)計(jì)劃的執(zhí)行情況應(yīng)做好記錄，可在計(jì)劃階段的審計(jì)程序表簡要說明，并標(biāo)注相應(yīng)的底稿索引號。 中逸會計(jì)師事務(wù)所 宋世奇 二、竣工決算審計(jì) ?竣工決算審計(jì)概述 ?竣工決算審計(jì)流程 ?審計(jì)依據(jù) 中逸會計(jì)師事務(wù)所 宋世奇 竣工決算審計(jì)概述 ? 建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì) ，是指建設(shè)項(xiàng)目 正式竣工驗(yàn)收之前 ，審計(jì)人員依法對建設(shè)項(xiàng)目竣工決算的真實(shí)、合法、效益進(jìn)行的審計(jì)監(jiān)督。 國家規(guī)定：各項(xiàng)新建、擴(kuò)建、改建的基本建設(shè)工程，特別是基礎(chǔ)、地下建筑、管線、結(jié)構(gòu)、井巷、橋梁、隧道、港口、水壩以及設(shè)備安裝等隱蔽部位，都要編制竣工圖。小型建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表包括：建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審批表、竣工財(cái)務(wù)決算總表、建設(shè)項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)明細(xì)表。 中逸會計(jì)師事務(wù)所 宋世奇 竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表 ? 建設(shè)項(xiàng)目竣工決算報(bào)表 要根據(jù)大、中型建設(shè)項(xiàng)目和小型建設(shè)項(xiàng)目 分別制定 。除此之外，還可以根據(jù)需要，編制結(jié)余設(shè)備材料明細(xì)表、應(yīng)收應(yīng)付款明細(xì)表、結(jié)余資金明細(xì)表等，將其作為竣工決算表的附件。由于建設(shè)規(guī)模不同，一般大、中型建設(shè)項(xiàng)目的竣工決算報(bào)表包括：竣工工程概況表、竣工財(cái)務(wù)決算表、建設(shè)項(xiàng)目交付使用財(cái)產(chǎn)總表和交付使用財(cái)產(chǎn)明細(xì)表等。在竣工財(cái)務(wù)決算未經(jīng)批復(fù)之前，原機(jī)構(gòu)不得撤銷，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)主管人員不得調(diào)離。設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等單位應(yīng)積極配合建設(shè)單位做好竣工財(cái)務(wù)決算編制工作。 中逸會計(jì)師事務(wù)所 宋世奇 ? 建設(shè)項(xiàng)目竣工決算 是指建設(shè)項(xiàng)目在竣工驗(yàn)收、交付使用階段，由建設(shè)單位編制的反應(yīng)建設(shè)項(xiàng)目從 籌建開始到 竣工 投入使用為止 全 過程 中實(shí)際費(fèi)用的經(jīng)濟(jì)文件?；窘ㄔO(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì) 中逸會計(jì)師事務(wù)所 宋 世 奇 2022年 7月 中逸會計(jì)師事務(wù)所 宋世奇 目 錄 一 ……… 工程結(jié)算與竣工決算 二 ……… 竣工決算審計(jì) 三 ……… 竣工決算審計(jì)實(shí)務(wù)操作 四 ……… 基建審核相關(guān)法規(guī)制度 中逸會計(jì)師事務(wù)所 宋世奇 一、工程結(jié)算與竣工決算 ? 工程結(jié)算概述 ? 竣工決算概述及內(nèi)容 ? ? ? ? ? ? 中逸會計(jì)師事務(wù)所 宋世奇 工程結(jié)算概述 ? 工程結(jié)算 是指施工企業(yè)按照承包合同和已完工程量向建設(shè)單位（業(yè)主）辦理工程價(jià)款清算的經(jīng)濟(jì)文件。工程建設(shè)周期長，耗用資金數(shù)額大，為使建筑安裝企業(yè)在施工中耗用的資金及時(shí)得到補(bǔ)償，需要對工程價(jià)款進(jìn)行中間結(jié)算（進(jìn)度款結(jié)算）、年終結(jié)算，全部工程竣工驗(yàn)收后應(yīng)進(jìn)行竣工結(jié)算。 中逸會計(jì)師事務(wù)所 宋世奇 ? 《 基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理若干規(guī)定 》 財(cái)基字 [1998]4號“第三十七條 建設(shè)單位及其主管部門應(yīng)加強(qiáng)對基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算的組織領(lǐng)導(dǎo)，組織專門人員，及時(shí)編制竣工財(cái)務(wù)決算。建設(shè)單位應(yīng)在項(xiàng)目竣工后 3個(gè)月 內(nèi)完成竣工財(cái)務(wù)決算的編制工作。 ” 中逸會計(jì)師事務(wù)所 宋世奇 ? 竣工決算 由 “竣工決算報(bào)表” 和 “竣工情況說明書” 兩部分組成。 ? 小型建設(shè)項(xiàng)目的竣工決算報(bào)表一般包括 ：竣工決算總表和交付使用財(cái)產(chǎn)明細(xì)表兩部分。內(nèi)容包括以下 三個(gè)方面 ： 中逸會計(jì)師事務(wù)所 宋世奇 竣工決算報(bào)告情況說明書 ? 竣工決算報(bào)告情況說明書主要反映竣工工程建設(shè) 結(jié)果和 經(jīng)驗(yàn) ， 是對竣工決算報(bào)表進(jìn)行分析和補(bǔ)充說明的文件，是全面考核分析工程投資與造價(jià)的書面總結(jié)。大、中型建設(shè)項(xiàng)目竣工決算報(bào)表包括：建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算審批表、竣工工程概況表、竣工財(cái)務(wù)決算表、交付使用資產(chǎn)總表、交付使用財(cái)產(chǎn)明細(xì)表。 中逸會計(jì)師事務(wù)所 宋世奇 中逸會計(jì)師事務(wù)所 宋世奇 建設(shè)工程竣工圖 ? 建設(shè)工程竣工圖 是真實(shí)地記錄各種地上、地下建筑物、構(gòu)筑物等情況的技術(shù)文件，是工程進(jìn)行交工驗(yàn)收、維護(hù)改建和擴(kuò)建的依據(jù)，是國家的重要技術(shù)檔案。為確?？⒐D質(zhì)量，必須在施工過程中（不能在竣工