企業(yè)成本費用內(nèi)部控制流程匯編【實用范本】-文庫吧資料
2024-09-04 08:51本頁面
【正文】 財務部經(jīng)理和財務總監(jiān)審核、總經(jīng)理審批8．會計對成本費用核算中各類文件進行整理、歸檔相關規(guī)范應建規(guī)范1 成本費用核算制度1 成本核算費用確認制度參照規(guī)范1《企業(yè)會計準則—基本準則》1《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引》文件資料1“成本費用報表”責任部門及責任人1 財務部、相關部門1 總經(jīng)理、財務總監(jiān)、財務部經(jīng)理、會計11．1．2 成本費用控制流程1．成本費用控制流程與風險控制圖成本費用控制流程與風險控制業(yè)務風險不相容責任部門/責任人的職責分工與審批權(quán)限劃分階段總經(jīng)理財務總監(jiān)財務部相關部門人力資源部如果成本費用支出未經(jīng)適當審批或超越授權(quán)審批，可能會產(chǎn)生重大差錯或舞弊、欺詐行為，從而使企業(yè)遭受經(jīng)濟損失如果成本費用預測不科學、不合理，可能因成本費用支出超預算或者預算外支出而導致企業(yè)權(quán)益受損如果成本費用的核算和相關會計信息不合法、不真實、不完整，可能導致企業(yè)財務報告失真審批準權(quán)限外審批準權(quán)限內(nèi)審批準109結(jié)束按規(guī)定辦理報銷事宜是合格準審核原始憑證和報銷單審批準審核準6325審核準下達各部門任務指標制定各部門 “績效考核表”分解各部門任務指標制定“總體費用預算表“審核匯總各部門預算7填寫報銷單和上報原始憑證否8按成本費用預算安排費用支出配合編制“部門預算表”1開始組織實施各項考核工作4制定獎懲措施D1D2D32．成本費用控制流程控制表成本費用控制流程控制控制事項詳細描述及說明階段控制D11．各個部門編制“部門預算表”，報送給財務部相關人員進行審核2．財務部根
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