【正文】 終要進行跟蹤，要講信用，及時償還借款。檢查會計記錄是否真實、完整。嚴禁未經(jīng)授權的部門或人員辦理借款業(yè)務。對借款業(yè)務實行職務分離控制，借款計劃編制人員與審批人員分離。加強對各種存貨完整性的監(jiān)控，保障各種存貨的安全。存貨發(fā)出時，應以經(jīng)審核的領貨憑證為依據(jù)，并確保與之完全相符。審批人應當根據(jù)存貨業(yè)務授權批準制度的規(guī)定，在授權范圍內進行審批；經(jīng)辦人應當在職責范圍內，按照審批人的審批意見辦理有關存貨業(yè)務。各種存貨以實際成本反映。加強投資收益的控制，對外投資獲取的利息、股利以及其他收益，均應納入會計核算體系，嚴禁設置賬外賬。做好對外投資業(yè)務各環(huán)節(jié)的記錄，并加強對審批文件、投資合同或協(xié)議、投資方案書、有關權益證書、對外投資處置決議等文件資料的管理，明確各種文件資料的取得、歸檔、保管、調閱等各環(huán)節(jié)的管理及相關人員的職責。對于審批人超越授權范圍審批的對外投資業(yè)務，經(jīng)辦人有權拒絕辦理，并及時向上級主管部門反映。（四）、對外投資業(yè)務內部控制制度村集體經(jīng)濟組織的對外投資業(yè)務（包括對外投資及其收回、轉讓與核銷），應當實行集體決策，嚴禁任何個人擅自決定對外投資或改變集體決策意見。建立固定資產臺賬，正確及時地記錄固定資產的增減變動情況。定期對固定資產進行清查，做到賬實相符。（三）、固定資產內部控制制度固定資產采購應嚴格按照年初預算計劃，年初無預算計劃的應由村兩委班子和村民代表大會審議同意，經(jīng)村主要負責人審批后方可采購，并由村民主理財小組負責監(jiān)督。村民主理財小組每月要對財務收支業(yè)務進行審核、簽章。按照財務開支審批制度，嚴格現(xiàn)金開支審批手續(xù)。收取現(xiàn)金手續(xù)要完備，使用統(tǒng)一規(guī)定的收款憑證，并及時入賬。實行賬、款分管原則，支票和銀行印鑒必須由兩人以上保管。會計報表的審核：會計報表的種類填報是否齊全，報表中的項目是否按規(guī)定填列，應披露的事項是否披露，編制報表前對應調整的賬項是否進行調整，總賬與有關明細賬是否進行核對，賬賬、賬實、賬表是否一致，各報表項目之間的勾稽關系是否一致，會計報表的簽章是否齊全，是否按時編制上報。使用的會計科目，借、貸記賬方向和金額是否正確，摘要的填寫是否清楚，各個項目的填寫是否齊全，有關人員是否蓋章。原始憑證的審核：憑證名稱；填制日期；填制憑證單位名稱或填制人姓名；經(jīng)辦人員的簽字或蓋章；接受憑證單位名稱；經(jīng)濟業(yè)務內容、數(shù)量、單價和金額。出納人員除負責現(xiàn)金收支和保管工作外，并登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬。出納要嚴格遵守庫存現(xiàn)金限額制度，發(fā)生現(xiàn)金收入須及時存入銀行，不得坐支；不準以“白條”抵充庫存現(xiàn)金；不準私人借支或挪用公款。正在建設期間的會計檔案不得銷毀。會計檔案保管期滿，需要銷毀時，由本村檔案部門提出銷毀意見，會同財會部門共同鑒定，嚴格審查，編造會計檔案銷毀清冊，報村支部書記批準后銷毀。會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。會計檔案必須進行科學管理，做到妥善保管，存放有序，查找方便。檔案部門必須按期點收，不得推諉拒絕。當年會計檔案，在會計年度終了后，可暫由會計保管一年。各村必須建立和健全會計檔案的立卷、歸檔、保管、調閱和銷毀等管理制度，切實把會計檔案管好。所有合同必須造冊登記，裝訂成冊并存檔。建立合同臺賬，檢查監(jiān)督合同的履行。合同內容發(fā)生變更時，由當事人達成修改和補充的協(xié)議。所有簽訂的合同應報鎮(zhèn)財經(jīng)管理事務中心備案。合同必須是有效合同。合同的簽訂必須嚴格執(zhí)行《中華人民共和國合同法》。利用村務公開欄、新聞媒介等方式，對招投標重要信息進行公開公示，接受廣大群眾監(jiān)督。對基建項目的造價應委托審計部門進行審計。對所有的在建工程項目進行實地驗收，確?；椖康馁|量，嚴禁出現(xiàn)“豆腐渣”工程。嚴禁未經(jīng)授權的部門或人員辦理工程項目業(yè)務。實行基建項目授權批準制度。招投標會議必須由村干部、村監(jiān)督小組、民主理財小組組長、村民代表和黨員代表參加，并聘請鎮(zhèn)有關部門或有資質的專業(yè)人員參加，實行當場開標、評標，公布中標單位。未經(jīng)村民代表會議通過的項目不招標；項目資金無著落或不到位的不招標；項目用地審批手續(xù)不完備的不招標。財務流程完成后，要按照財務公開程序進行公開。當征地補償費使用的財務事項發(fā)生時，經(jīng)手人必須取得有效的原始憑證，注明用途并簽字（蓋章），由村兩委班子和村民代表大會審議同意，經(jīng)村主要負責人審批同意并簽字（蓋章）后，交民主理財小組集體審核，經(jīng)審核同意后，由會計人員審核記入專戶賬目。事后將使用和管理情況定期向村民公開，接受村民主理財小組和農民群眾的民主監(jiān)督和上級業(yè)務主管部門的審計監(jiān)督。安置補償費必須?？顚Ｓ茫坏门沧魉?。使用方案必須提請村民代表大會表決通過。村應每季度與鎮(zhèn)財經(jīng)管理事務中心核對有關征地補償費收支和往來情況，做到賬賬相符、賬實相符；并將分配使用情況上報鎮(zhèn)財經(jīng)管理事務中心。征地補償費包括土地補償費、安置補償費以及地上附著物和青苗的補償費。建立村干部任期經(jīng)濟責任、任期屆滿經(jīng)濟責任和離任審計的檔案。審計報告或審計結果，必須及時在村務公開欄公布。以上審計由鎮(zhèn)財經(jīng)管理事務中心負責，審計報告報鎮(zhèn)紀委備案。村民委員會換屆選舉前，應當對本屆村財務進行審計。村民委員會主任、書記和分管財務的村民委員會議員任期屆滿時主動接受上級有關部門的經(jīng)濟責任審計。（十五）、財務審計制度根據(jù)上海市實施《中華人民共和國村民委員會組織法》辦法第七條的有關規(guī)定，特制定本制度。業(yè)務活動費要嚴格控制，并嚴格審批制度，規(guī)范報銷手續(xù)，做到誰接待誰報銷，并按報銷設立明細分類賬或備查賬。福利津貼、值班費、勞防費、通行費等標準按鎮(zhèn)制定的標準，定期發(fā)放。預算外和預算內低于10000元的開支，由書記一人簽字審批，超過10000元低于50000元的開支，由村民委員會兩名以上負責人審批。村級集體經(jīng)濟組織的各項收支，必須由經(jīng)手人、驗收人（證明人）簽字，經(jīng)村負責人審批，再經(jīng)民主理財小組審核簽字，出納根據(jù)有關制度、規(guī)定，審核后屬于真實、合法、準確的憑證才能報銷。（十四）、財務開支審批制度村級各項開支實行先請示后實施的程序。嚴禁舉債興辦公益事業(yè)，嚴禁舉債墊付各種稅費和用于村級支出，嚴禁村委會或村集體經(jīng)濟組織以任何名義從金融機構貸款或為企業(yè)提供擔保。對確需核銷的無法收回的或不需支付的壞賬呆賬，必須按照規(guī)定的報批核銷手續(xù)，予以核銷，不得由經(jīng)手人或會計人員擅自核銷。加強內部控制，規(guī)范催收債權和清償債務的程序，做到手續(xù)齊全，責任明確。建立債權、債務臺賬，定期清理債權債務，每年至少一次，并做好清理登記，清理結果由清理人、責任人（經(jīng)手人）及負責人簽字確認。發(fā)票、收據(jù)要有專人領用、保管、使用和調換。６、領用支票等票據(jù)須有必要手續(xù)，作為支票等票據(jù)應妥善保管。４、不準簽發(fā)空頭支票、遠期支票和與銀行印鑒不符的支票。２、支票要有專人保管、專人簽發(fā)。1妥善保管現(xiàn)金和有價證券，出納人員對保險柜密碼保守秘密并管好鑰匙，不得任意委托、轉交他人，出納人員調動，接收人必須更改保險密碼。嚴格執(zhí)行銀行存款的管理和核算，單位發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務，除規(guī)定可以使用現(xiàn)金結算外，其余經(jīng)濟事項都必須通過銀行轉賬，辦理非現(xiàn)金結算。不得私設小金庫，不得保留賬外公款，不得將公款轉作個人儲蓄。出納應按開戶銀行賬號逐日逐筆登記銀行存款日記賬，每日結出余額，月終與銀行對賬單進行核對，如有不符，確系未達賬項的，編制“銀行存款余額調節(jié)表”并調節(jié)相符。不得“白條”抵庫，不得挪用現(xiàn)金。堅持收支兩條線，收入不得“坐支”。村民委員會成員、村民主理財小組成員要經(jīng)常聽取村民的意見和建議，提高村務公開成效，促進村干部廉政建設。村財務公開內容要結合其他村務公開內容，如宅基地的使用、審批情況（按年度公開）；村實事項目承包情況（按年度公開）；計劃生育政務公開（按季度公開）；社會救助情況（按半年公開）；村委會年度工作目標（按年度公開）；村民代表會議決議及實施情況（及時公開）等按公開時間要求及時在村務公開欄中公開。（十）、村財務公開制度村務公開的主要內容是財務公開，村財務公開至少每季張榜公布一次，其中村會計報表每月公布一次，對重大經(jīng)濟事項和村民特別關心的事項應隨時予以公布。民主理財小組負責人在村民代表大會召開時報告民主理財情況。民主理財?shù)某绦蛉缦拢海?）由村民委員會有關成員或村總賬會計匯報上月村級財務活動情況；（2）村民主理財小組進行審核，對預算內的合理開支，在原始憑證上蓋章，對有疑問的事項或預算外的支出情況進行咨詢，村民委員會有關成員或村總賬會計對提出的問題，必須認真、及時予以答復；（3）村民主理財小組提出民主理財意見或建議。本村每月30日為村民主理財日，逢節(jié)假日自動順延。村民主理財小組的職權如下：（1）在民主理財時聽取村級財務活動情況的匯報，審查財務賬目和有關資料，對預算內的合理開支，在原始憑證上蓋章，對有疑問的或預算外的支出事項進行咨詢，提出糾正不當支出和改進工作的意見和建議；（2）定期向村民代表會議報告民主理財情況；（3）可以參與本村的財務預、決算活動；（4）可以參與對本村集體經(jīng)濟組織的財務檢查；（5）有必要時，村民主理財小組可以要求村民委員會召開村民代表會議，提請對未被村民委員會采納的意見或建議進行討論、決策；（6）向村民委員會反映村民的意見、建議和要求。村民主理財?shù)木唧w內容如下：（1）財務計劃執(zhí)行情況；（2）現(xiàn)金、存款、有價證券和庫存物資變動情況；（3）賬實相符和收支憑證的有效情況；（4）投資收益增減情況；（5）債權債務變化情況；（6）所有者權益情況；（7）各種承包合同和租賃協(xié)議及執(zhí)行情況；（8）村干部領取報酬情況；（9）各項提留款、統(tǒng)籌款、代收代繳款收支情況。（九）、民主理財制度民主理財小組成員由村民代表大會民主選舉產生，由3或5名人員組成，村兩委人員及其直系親屬和村財會人員不得兼任民主理財小組成員。（2）、村級決算草案須經(jīng)