第三章--賬戶(hù)和復(fù)式記賬-文庫(kù)吧資料
2024-08-18 19:56本頁(yè)面
【正文】 30000 ? （ 6）借：應(yīng)付賬款 70000 ? 貸：應(yīng)付票據(jù) 70000 借方 應(yīng)付賬款 貸方 借方 應(yīng)付票據(jù) 貸方 期初余額 50000 ⑥ 70000 ⑤ 30000 ④ 117000 ⑥ 70000 ? （ 7）借：盈余公積 20220 ? 貸：實(shí)收資本 20220 借方 盈余公積 貸方 借方 實(shí)收資本 貸方 期初余額 50000 期初余額 350000 ⑦ 20220 ① 500000 ⑦ 20220 ? （ 8）借：實(shí)收資本 100000 ? 貸：銀行存款 100000 借方 實(shí)收資本 貸方 借方 銀行存款 貸方 期初余額 350000 期初余額 60000 ② 11700 ⑧ 100000 ① 500000 ① 500000 ⑤ 30000 ⑦ 20220 ⑧ 100000 ? （ 9）借：短期借款 70000 ? 貸：實(shí)收資本 70000 借方 短期借款 貸方 借方 實(shí)收資本 貸款 期初余額 70000 期初余額 350000 ⑨ 70000 ⑧ 10000 ① 500000 ⑦ 20220 ⑨ 70000 ? （ 10）借：利潤(rùn)分配 60000 ? 貸：應(yīng)付股利 60000 借方 利潤(rùn)分配 貸方 借方 應(yīng)付股利 貸方 ⑩ 60000 ⑩ 60000 發(fā)生額及余額試算平衡表 帳戶(hù)名稱(chēng) 期初余額 本期發(fā)生額 期末余額 借方 貸方 借方 貸方 借方 貸方 庫(kù)存現(xiàn)金 10000 3000 7000 銀行存款 60000 500000 141700 418300 其他應(yīng)收款 3000 3000 固定資產(chǎn) 450000 450000 原材料 110000 110000 短期借款 70000 70000 應(yīng)付賬款 50000 100000 117000 67000 應(yīng)付票據(jù) 70000 70000 應(yīng)交稅費(fèi) 18700 18700 應(yīng)付股利 60000 60000 帳戶(hù)名稱(chēng) 期初余額 本期發(fā)生額 期末余額 借方 貸方 借方 貸方 借方 貸方 實(shí)收資本 350000 100000 590000 840000 盈余公積 50000 20220 30000 利潤(rùn)分配 60000 60000 合計(jì) 520220 520220 981700 981700 1067000 1067000 練習(xí)一：了解資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益的增減變動(dòng)及其平衡關(guān)系 ? （一）滬江公司 2022年 1月 31日資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益狀況如下： ? 固定資產(chǎn) 450 000元 原材料 26 000元 ? 應(yīng)交稅費(fèi) 2 000元 應(yīng)收賬款 2 900元 ? 銀行存款 18 000元 實(shí)收資本 450 000元 ? 本年利潤(rùn) 11 000元 盈余公積 32 000元 ? 應(yīng)付賬款 4 000元 庫(kù)存現(xiàn)金 100元 ? 庫(kù)存商品 10 000元 短期借款 9 000元 ? 其他應(yīng)收款 1 000元 ? （二）該公司 2月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： ? 從銀行存款中提取現(xiàn)金 300元。 ? （ 10）惠陽(yáng)公司向投資者分配現(xiàn)金股利 60000元，尚未支付。 ? （ 8）投資方星光公司可撤回投資 100000元，以銀行存款支付。 ? （ 6）簽發(fā)一張期限為兩個(gè)月的商業(yè)匯票，歸還前欠光明公司的貨款 70000元。 ? （ 4）自光明公司購(gòu)入原材料 100000元，增值稅17000元，貨款未付。 ? （ 2）以銀行存款向晨光公司購(gòu)買(mǎi)原材料 10000元，增值稅 1700元。 作業(yè)題 會(huì)計(jì)分錄的編制 ? 要求以惠陽(yáng)公司 2022年 12月發(fā)生的交易、事項(xiàng)編制會(huì)計(jì)分錄以說(shuō)明借貸記賬法的具體應(yīng)用。 （ 3）根據(jù)各總賬的期初余額，分別計(jì)算出各總賬的期末余額。 試算平衡表 年 月 日 單位：元 賬戶(hù)名稱(chēng) 期初余額 本期發(fā)生額 期末余額 借方 貸方 借方 貸方 借方 貸方 合計(jì) 試算平衡表的編制步驟 （ 1）將本期所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄并全部登記入賬。 除賬戶(hù)名稱(chēng)欄外，其他三欄又分為借方和貸方兩個(gè)金額欄。 試算平衡表 ? 試算平衡只能說(shuō)明記賬過(guò)程基本正確，但并不能一定確保記賬過(guò)程完全正確，有些錯(cuò)誤是試算平衡難以發(fā)現(xiàn)的，如： ? 一筆會(huì)計(jì)分錄被重復(fù)過(guò)賬； ? 一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)被漏記； ? 記賬方向正確，但用錯(cuò)賬戶(hù)，或者把應(yīng)借應(yīng)貸的賬戶(hù)相互顛倒；
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