財務(wù)管理知識教材-文庫吧資料
2024-08-18 17:05本頁面
【正文】 級內(nèi)部銀行。一般而言，一個企業(yè)具有二級、三級管理層次。尤其是內(nèi)部銀行的各項職能須嚴(yán)格限定在企業(yè)邊界內(nèi)，不能任意在社會上亂集資、亂融資和亂投資。因為下屬責(zé)任單位均須在內(nèi)部銀行下戶，下屬責(zé)任單位數(shù)量與內(nèi)部銀行工作量成正比，應(yīng)考慮合理設(shè)立責(zé)任單位。企業(yè)須適當(dāng)劃分下屬責(zé)任單位，合理區(qū)分內(nèi)部獨立核算（法人型下屬單位）和非獨立性核算，尤其對工序相關(guān)性的聯(lián)合生產(chǎn)企業(yè)，更不宜劃分出獨立核算單位。盲目自求發(fā)展，反而損害整體利益。如果內(nèi)部銀行的體系、機構(gòu)搞得過大，程序過于復(fù)雜，會減緩經(jīng)營決策速度，反而得不償失。企業(yè)內(nèi)部銀行新組建和運作將增加額外管理工作和運行成本。四、組建內(nèi)部銀行的原則和策略遵守企業(yè)財務(wù)通則、會計準(zhǔn)則的基本要求，與現(xiàn)行財務(wù)會計核算體制相結(jié)合，發(fā)揮事前、事中控制作用?！笮褪聵I(yè)單位?！毓尚钥偣?。——大中型實體性企業(yè)。包括覆蓋整個集團全資企業(yè)，控股、參股乃至關(guān)聯(lián)企業(yè)。一般不推薦給小企業(yè)或責(zé)任實體少的企事業(yè)單位使用。公司通過建立資金收、支、存制度，每天對各單位資金收、支、存情況統(tǒng)計上報，及時掌握各單位資金動態(tài)、銷售經(jīng)營情況。——通過內(nèi)部銀行核算資料，準(zhǔn)確反映企業(yè)和下屬各單位的收入、支出、節(jié)余情況和經(jīng)營業(yè)績，加強信息反饋，及時為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)決策和調(diào)整信貸計劃提供依據(jù)?！Ч和ㄟ^監(jiān)督、控制，使許多不合理開支、資金外流問題、違法亂紀(jì)現(xiàn)象得到遏制和改善。發(fā)揮橫向拆借和縱向調(diào)劑職能，把有限資金真正用在刀刃上，促進各下屬單位精打細算、少貸、早還，提高企業(yè)支付能力。——集中和吸納企業(yè)下屬各單位的貨幣資金，利用信貸杠桿進行內(nèi)部資金融通，并盡量減少對外借款。通過內(nèi)部結(jié)算變成模擬外部市場核算的商品交換、結(jié)算關(guān)系，樹立直觀的價值觀、成本觀、商品觀。通過強化內(nèi)部結(jié)算紀(jì)律，解決內(nèi)部資金相互拖欠問
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