【正文】 ? 財務、會計和采購 ? (FAP) ? 人力資源管理 ? (HRMamp。其中配電投資指導標準可能提前于 2月份實施 ? : 3. 為實現(xiàn)業(yè)績目標需采取的關鍵性經(jīng)營舉措 (3/3) ? 預算單位 ? 預算年份 ? : ? : 23 ? 關鍵業(yè)績指標 ? 公司總體目標 ? 目標差距 ? 消除差距 ? 的舉措 ? 時間 ? 責任 560元 30萬 5萬 400元 平均客戶現(xiàn)金成本 應收電熱費余額 降低運營維護費用 建立客戶信用檔案 8 月 全年 營銷部 財務部 生產(chǎn)部 ? 配電業(yè)務舉例 . . 24 /預算的實施進行風險因素分析 ? 風險因素 ? 影響領域 ? 發(fā)生的概率 /可能性 ? 消除 /減低影響的措施 ? 責任 ? 監(jiān)管機構對于大客戶直購的定義和允許直購價格 ? 配電業(yè)務舉例 整體利潤 100% 商談減少大客戶定義范圍和定價降低幅度 總經(jīng)理 營銷 部 ? 購電價大幅增長 ? 運營不穩(wěn)定帶來罰金超過 50％的增加 50％ 借助政府力量與發(fā)電企業(yè)簽訂風險分擔的供電合同 總經(jīng)理 規(guī)劃部 生產(chǎn)部 獨立發(fā)電廠在供需緊張形勢下提高售電價 25 ? 按項目的財務預算表 /預算計劃主要表格 ? 損益表 ? 01預算 ? 02預計 ? 2022預算 ? 銷售收入 ? 銷售成本 ? 銷售毛利 ? 經(jīng)營費用 ? + 其他利潤 /收入 ? 管理費用 ? 財務費用 ? 稅前利潤 ? 所得稅 ? 凈利潤 ? 營業(yè)額 /收入預算表 ? 01預算 ? 02預計 ? 2022預算 ? 經(jīng)營項目 – – – ? 重要項目營業(yè)額、收入預算細表 ? 管理費用預算表 ? 財務費用預算表 ? 資產(chǎn)狀況預算表 ? 投資和投資收益預算表 ? 固定資產(chǎn)預算表 ? 資產(chǎn)負債表 ? 現(xiàn)金流量表 ? 資金需求預算表 ? 主要表格 ? 輔助表格 ? 舉例 26 ? 該報告詳細說明了年度預算的內(nèi)容，應與運營計劃相吻合 ? 目標 ? 章 – 總結去年盈利性預算，并在上年基礎上提高 ? 損益賬小結 年度預算報告 – 為總體費用和關鍵投入成本編制預算，并在過去基礎上提高 ? 費用明細 – 預算詳細規(guī)定固定和流動資產(chǎn) ? 資產(chǎn)負債表 – 預算來源和現(xiàn)金使用 ? 現(xiàn)金流 – 為資本回報關鍵動因編制預算，并在過去基礎上提高 ? 投資資本回報率樹 – 為業(yè)務運營業(yè)績編制區(qū)別于財務業(yè)績的預算，并在過去基礎上提高 ? 關鍵業(yè)績指標 – 提供對項目的財務分析，應與計劃中提出的行動計劃相吻合 ? 資金預算 – 在根據(jù)基準比較、過去年份業(yè)績和問題及希望的挑戰(zhàn)目標對預算和計劃進行分析時產(chǎn)生的問題 ? 關鍵問題小結 – 發(fā)現(xiàn)在關鍵財務和運營參數(shù)中規(guī)劃的增長來源 ? 增長來源 27 匯總 /質(zhì)詢 /討論 /修改業(yè)務單位計劃 匯總初步的總公司財務規(guī)劃 修改業(yè)務單位和職能部門計劃 ? 階段性成果 ? 總經(jīng)理 /決策層 – 審核匯總的財務規(guī)劃 – 理解業(yè)務單位計劃中的假設 – 質(zhì)詢業(yè)務單位的計劃 – 質(zhì)詢職能部門預算 – 提供改進方向 – 匯總業(yè)務單位和職能部門的計劃 – 發(fā)現(xiàn)問題和差距 – 向業(yè)務單位和職能部門提供初步調(diào)整建議 – 參加并安排質(zhì)詢會 – 為公司高級管理層提供分析和支持 – 參加并安排質(zhì)詢會 – 為公司高級管理層提供分析和支持 ? 規(guī)劃部 ? 財務部 ? 業(yè)務單位負責人 – 提出業(yè)務單位的計劃，解釋假設和差距 – 對公司高級管理層的質(zhì)詢作出反應 – 考慮財務部的初步調(diào)整建議，研究是否修改計劃 – 根據(jù)各自對服務的需求對職能部門的計劃提出修改意見 – 質(zhì)詢職能部門計劃 – 審核并批準經(jīng)修改的財務預算 – 指導業(yè)務單位各部門修改工作計劃 ? 業(yè)務單位規(guī)劃和預算人員 – 參加質(zhì)詢會 – 為業(yè)務單位領導提供分析和支持 – 考慮財務部的初步調(diào)整建議 – 在業(yè)務單位領導同意的情況下調(diào)整計劃 – 參加質(zhì)詢會 – 為業(yè)務單位領導提供分析和支持 – 改進業(yè)務單位財務預算 – 向財務部提交經(jīng)業(yè)務單位負責人批準的計劃 ? 職能部門負責人 – 提出各自的計劃 – 對質(zhì)詢做出反應 – 修改職能部門的計劃 – 向財務部提交經(jīng)負責人批準的計劃 – 匯總的初步的總公司財務預算 – 業(yè)務單位財務預算質(zhì)詢會程 – 對計劃的修改意見 – 職能部門計劃質(zhì)詢會議程 – 對計劃的修改意見 – 經(jīng)改進的業(yè)務單位 /職能部門計劃 ? 質(zhì)詢會 業(yè)務單位財務規(guī)劃質(zhì)詢會 職能部門計劃質(zhì)詢會 ? 財務部 ? 財務部 – 接受財務部的初步調(diào)整建議 – 必要時修改總公司的計劃 ? 財務部 3 28 年度預算質(zhì)詢會 –會議規(guī)則 ? 會議規(guī)則： – 各專業(yè)公司的呈報材料圖表一律按要求格式并不超過 10頁 – 質(zhì)詢及對質(zhì)詢的應答要求以事實及數(shù)據(jù)為基礎 – 質(zhì)詢對事，不對人 – 與會人員對各專業(yè)公司計劃及預算有質(zhì)詢權，總裁對修正要求有終決權 ? 需提前準備的材料： ? 材料 – 財務總監(jiān)下達會議議程及規(guī)則，材料要求 – 財務總監(jiān)下達公司總體財務目標期望值 – 各專業(yè)公司經(jīng)營 /預算計劃(經(jīng)營 /預算計劃內(nèi)容、經(jīng)營 /預算計劃程序 ) ? 提前量 ? 3周 ? 4~5周 ? 1周 ? 會后后續(xù)活動： – 財務總監(jiān)總結、分發(fā)會議關于各專業(yè)公司計劃修改的要求及時間表 – 總部財務計劃部門跟蹤計劃的修改，重新匯總，直至與公司要求達成一致 29 年度預算質(zhì)詢會 –會議議程及目的 ? 參加人員： ? 總裁，財務總監(jiān)，公司戰(zhàn)略發(fā)展、規(guī)劃部門及人力資源部門負責人，副總裁，及業(yè)務單位總經(jīng)理 (只在質(zhì)詢本業(yè)務單位計劃和預算時列席 ) ? 時間： ? 十月底，一天半 ? 會議目的： ? 對各業(yè)務單位的年度經(jīng)營計劃及財務預算進行質(zhì)詢，提出修改意見，以確保各業(yè)務單位的經(jīng)營目標有相當?shù)母叨惹覍嶋H可行，并盡量保證公司總體經(jīng)營目標 /財務目標實現(xiàn) – 總裁介紹公司總體財務目標期望 – 財務總監(jiān)介紹公司總體財務目標向各業(yè)務單位的初步分解 – 財務總監(jiān)宣布會議規(guī)則 – 各專業(yè)公司 /業(yè)務單位呈報專業(yè)公司 /業(yè)務單位的經(jīng)營 /預算計劃，接受與會人員質(zhì)詢，明確修改方向 – 財務總監(jiān)總結發(fā)言，明確各專業(yè)公司計劃修改完成時間表 – 總裁宣布閉會 ? ? 會議議程： ? 議題 ? 時間(小時 ) ? 1 ? 2X5 ? 1 ? ? 13小時 30 批準各業(yè)務單位計劃 匯總總公司計劃 批準業(yè)務單位和職能部門計劃和關鍵業(yè)績指標 上級公司批準總公司的計劃 業(yè)務單位和職能部門制定內(nèi)部關鍵業(yè)績指標 ? 階段性成果 ? 公司集團 – 必要時進一步進行質(zhì)詢和修改 – 批準業(yè)務單位和職能部門的計劃和關鍵業(yè)績指標 – 同業(yè)務單位和職能部門負責人簽定個人業(yè)績合同 – 批準總公司計劃 ? 規(guī)劃部 ? 財務部 – 匯總修改后的業(yè)務單位計劃，確?？偣镜呢攧罩笜说玫街С? – 匯總總公司計劃并制定月和季度計劃 – 將計劃提交給經(jīng)理辦公會，請求批準 ? 職能部門負責人 – 對進一步質(zhì)詢作出反應 – 必要時修改計劃 – 最終的業(yè)務單位 /職能部門計劃和關鍵業(yè)績指標 ? 業(yè)務單位負責人 – 對公司高級管理層的進一步質(zhì)詢作出反應 – 批準個人的或者部門的關鍵業(yè)績指標 – 支持業(yè)務單位負責人回復總公司的質(zhì)詢 – 必要時修改計劃 – 將年度計劃拆分為月和季度計劃 – 在業(yè)務單位負責人的領導下制定個人的或者部門的關鍵業(yè)績指標 – 最終的總公司計劃 – 匯總的總公司計劃 ? 總經(jīng)理 /決策層 簽定個人業(yè)績合同 – 簽定個人業(yè)績合同 – 必要時進一步修改業(yè)務單位計劃 – 個人的和部門的關鍵業(yè)績指標 考核流程 – 將計劃定稿，以作為考核業(yè)務單位和職能部門的依據(jù) – 簽定個人業(yè)績合同 ? 業(yè)務單位規(guī)劃和預算 4 31 ? 會受個人業(yè)績影響的業(yè)務業(yè)績的衡量標準 ? 組織認為其員工應該被衡量的任何其他業(yè)務業(yè)績指標（如：息稅前收益、市場份額、銷售額等） ? 當每個員工的業(yè)績公布出來后，總數(shù)應該相當于組織的總體業(yè)績目標 ? 對實現(xiàn)業(yè)務成果至關重要，但沒有在 “ 關鍵業(yè)績動因欄目 ” 中涉及，且往往屬于員工日常責任以外的項目（如：新品推出、新公司收購）；每位員工自我申報，由其經(jīng)理審批 目標區(qū)域 后果 ? 關鍵業(yè)績動因 加權（ %） ? 業(yè)務成果 ? 其他因素 – 特殊項目 – 能力 – 個人發(fā)展 – 合作 ? 說明薪酬將如何受業(yè)績影響 ? 非常重要，因為它十分明確地指出了實現(xiàn)個人目標必須做的事情 關鍵業(yè)績動因 業(yè)務成果 特殊項目 能力 個人發(fā)展 合作 ? 可能需要加入到擁有能力模式，并且對維持這一模式十分重視的企業(yè)的業(yè)績許諾中。該經(jīng)營舉措的實施預期可以節(jié)省資本性支出 500萬，節(jié)省利息支出 90萬。對于這兩個領域的改進將大大節(jié)省公司的投資支出，優(yōu)化資源的配置。重大經(jīng)營舉措包括執(zhí)行戰(zhàn)略的重大改變，高于 —的資本性投資，和對于高級管理人員的招聘等 ? 優(yōu)化資本性支出規(guī)劃的重大經(jīng)營舉措 ? 背景 ? 給出該經(jīng)營舉措的原因 ? 舉例 ? 本公司目前的資本性開支花費巨大，并且在未來三年內(nèi)還將進一步增加以滿足地區(qū)用電量的高速發(fā)展。雖然總經(jīng)理渴望找到 “ 神奇的衡量指標 ” ，但是關鍵業(yè)績指標未必能夠被有效地縮減至 3或 4個數(shù)字 ? 有時是臨時的 ? 可以臨時引入一個關鍵業(yè)績指標，專門地、特別詳細地監(jiān)測當前的重點領域。 然而，關鍵業(yè)績指標可能會與某些現(xiàn)有的管理信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)重復 ? 財務及非財務指標 ? 除了普通的財務衡量指標 (例如，資產(chǎn)回報、收入增長 )之外，關鍵業(yè)績指標一般應包括某些有形的或者經(jīng)營的業(yè)績 (例如，新機會業(yè)務獲得成功率等 ) ? 包括外部指標 ? 關鍵業(yè)績指標經(jīng)常包括能夠表明在達到競爭或市場目標方面取得的進展的衡量指標 (例如，市場份額、競爭對手的價格對比 、競爭對手業(yè)績 基準 ) ? 易懂而有意義 ? 許多關鍵業(yè)績指標均是表明變量之間有意義的關系的比率。通過員工的積極的降本措施來降低維護費用達 10％ ? 售電量由于經(jīng)濟增長原因，增長 10％ ? … – 對于第一年現(xiàn)金流，損益和資產(chǎn)負債的預期（詳細的，并經(jīng)過更新的），對于第二年也具備大致測算，并且是整合和了相關業(yè)務單位的預期 ? 經(jīng)營舉措 – 大幅提高配電公司的生產(chǎn)效率 … 輸配電公司舉例 經(jīng)營計劃是細化戰(zhàn)略舉措的行動計劃 ? 戰(zhàn)略規(guī)劃所制訂的戰(zhàn)略舉措 – 在確保服務質(zhì)量滿足國家規(guī)定的情況下，成為一流的低成本的配電運營企業(yè) ? 財務預算 ? 理由 ? 購電成本 : ? 運營維護成本 : ? 人員 : ? 收入 : 16 業(yè)務單位制訂經(jīng)營計劃 /預算應該包括六大部分 ? 主要內(nèi)容 ? 1. 業(yè)務單位戰(zhàn)略規(guī)劃及第一年目標概述 –戰(zhàn)略規(guī)劃第一年目標 –經(jīng)營計劃及預算前提假設 ? 2. 主要經(jīng)營業(yè)績指標及計劃，如 –年度及月度售電計劃 ? 3. 為達到戰(zhàn)略目標以及主要經(jīng)營業(yè)績指標的主要經(jīng)營舉措、時間表、責任人及資源需求，如 –通過營運對標，成為領先的低成本資產(chǎn)運營者 – … ? 4. 現(xiàn)計劃和公司目標要求之間的差異及填補缺口之具體舉措 ? 5. 影響經(jīng)營計劃目標完成的主要風險，發(fā)生可能性，影響程度和防范舉措 ? 6. 詳細的財務預算計劃 – 損益表 – 資產(chǎn)負債表 – 現(xiàn)金流量