【正文】 慮稅費(fèi)及其他相關(guān)因素，上述業(yè)務(wù)對甲公司2007年度利潤總額的影響為（　?。┤f元。該辦公樓賬面原價為300萬元，已計(jì)提折舊160萬元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備；預(yù)計(jì)尚可使用壽命為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為零。A．1100B．920C．800D．7001上市公司的下列會計(jì)行為中，符合會計(jì)信息質(zhì)量的重要性要求的是()。并對某一主要部件進(jìn)行更換，發(fā)生支出合計(jì)500萬元，符合準(zhǔn)則規(guī)定的固定資產(chǎn)確認(rèn)條件，被更換的部件的原價為300萬元。轉(zhuǎn)換時確認(rèn)的公允價值變動損益為()萬元。該項(xiàng)房地產(chǎn)在轉(zhuǎn)換前采用公允價值模式計(jì)量，原賬面價值為7750萬元。A．88B．94C．105D．85206年11月15M企業(yè)因租賃期滿，將出租的寫字樓收回，準(zhǔn)備作為辦公樓用于本企業(yè)的行政管理。A．2B．2．2C．2．09D．1．1甲公司2007年3月以一項(xiàng)專利權(quán)換入一批原材料，該專利權(quán)賬面余額100萬元，已提減值準(zhǔn)備10萬元，公允價值為120萬元，營業(yè)稅率為5％，收到的補(bǔ)價為15萬元，該換入原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額為17萬元，假設(shè)該項(xiàng)交易具有商業(yè)實(shí)質(zhì)。假設(shè)行權(quán)前一日的市價為每股11元，2006年度基本每股收益為2．2元。假定不考慮除增值稅以外的其他相關(guān)稅費(fèi)，甲公司受讓產(chǎn)品的入賬價值為()萬元。乙公司用于償債的產(chǎn)品成本為12007萬元，市場價格和計(jì)稅價格均為15007萬元，未計(jì)提存貨跌價準(zhǔn)備；用于償債的設(shè)備原價為5000萬元已計(jì)提折舊2000萬元，市場價格為2500萬元；已計(jì)提減值準(zhǔn)備500萬元。由于資金周轉(zhuǎn)困難，乙公司到期不能償付貨款。批商品給乙公司，貨款為4255萬元(含增值稅額)。A原材料跌價準(zhǔn)備的賬面余額為8萬元，假定不考慮其他因素，甲公司2006年12月31日應(yīng)為入材料計(jì)提的跌價準(zhǔn)備為()萬元。A．37．16B．270C．60D．300甲公司2606年末庫存A原材料賬面余額800萬元，A原材料全部用于W產(chǎn)品，預(yù)計(jì)產(chǎn)品的市場價格總額為1000萬元，生產(chǎn)W產(chǎn)品還需發(fā)生除A原料以外的成本為100萬元，預(yù)計(jì)銷售w產(chǎn)品的相關(guān)稅費(fèi)50萬元。假定借款費(fèi)用資本化金額按年計(jì)算，每月按30天計(jì)算，未發(fā)生與建造該固定資產(chǎn)有關(guān)的其他借款，該項(xiàng)借款未動用資金存人銀行所獲得的利息收入2008年為30萬元。該固定資產(chǎn)建造采用出包方式。A．6．40B．6．09C．7．20D．6．60對于上市公司與下列關(guān)聯(lián)方之間的交易，可以不在其會計(jì)報(bào)表附注中披露的是()。每季末計(jì)提利息，當(dāng)日市場匯率為1美元一8．21元人民幣．3月31日市場匯率為1美元=8．26元人民幣，6月1日市場匯率為1美元=8．27元人民幣，6月30日市場匯率為1美元=8．29元人民幣。A．為投資發(fā)生的借款費(fèi)用B．出租包裝物收入C．有確鑿證據(jù)表明存在某金融機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)無法收回D．代制品銷售收入甲公司對外幣業(yè)務(wù)采用即期匯率的近似匯率折算，假定業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)月1日的市場匯率為即期匯率的近似匯率，按月結(jié)算匯兌損益。(5)不考慮2006年度盈余公積的計(jì)提。(3)各項(xiàng)交易或事項(xiàng)均具有重大影響。甲公司2006年調(diào)整之前的利潤表如下頁所示：其他假定：(1)除上述交易或事項(xiàng)外，甲公司不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。根據(jù)甲公司法律顧問的經(jīng)驗(yàn)估計(jì)，公司獲勝訴的可能性為80％。由于乙公司未履行合同，使甲公司蒙受經(jīng)濟(jì)損失。該項(xiàng)訴訟是因甲公司與乙公司簽訂一項(xiàng)購貨合同引起的。甲公司律師預(yù)計(jì)替B公司償還債務(wù)及支付罰息的可能性為60％，預(yù)計(jì)替B公司償還借款本息能收回的可能性為80％。對法院的判決，B公司和甲公司均表示不服，于2007年3月10日上訴至二審法院。B公司由于與該銀行的另一項(xiàng)貸款糾紛未得到解決，因此未償還本項(xiàng)到期債務(wù)，債權(quán)銀行于2006年7月向法院提起訴訟，要求B公司及為其提供擔(dān)保的甲公司償還借款本息，同時要求支付罰息150萬元。該項(xiàng)借款B公司于2003年5月向銀行借入，于2006年5月到期，到期日應(yīng)償還的本息金額為5200萬元。(2)3月2日，甲公司接到法院的一審判決，甲公司和B公司敗訴，甲公司需為B公司償還借款本息的60％。至2007年2月5日甲公司同意丁公司提出的按售價8％的折讓要求。該批產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，并已開出增值稅專用發(fā)票，貨款尚未收到。此外，在2007年初至2007年3月．31日期間，甲公司還發(fā)生以下部分交易或事項(xiàng)：(1)甲公司2006年12月銷售給丁公司的一批產(chǎn)品。甲公司收到稅務(wù)部門開具的退貨證明，但退回產(chǎn)品的價款尚未支付。丙公司使用該產(chǎn)品時發(fā)現(xiàn)存有嚴(yán)重的質(zhì)量問題。(6)2007年2月3日，甲公司收到退回的一批產(chǎn)品。鑒于甲公司代供貨商償付的款項(xiàng)按合同規(guī)定可以向供貨商追償，甲公司在其2006年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表中確認(rèn)了一項(xiàng)800萬元的預(yù)計(jì)負(fù)債，同時確認(rèn)了一項(xiàng)800萬元的應(yīng)收款項(xiàng)。銀行于2006年10月6日向法院提起訴訟，要求供貨商及甲公司賠付到期債務(wù)。根據(jù)合同，甲公司為該供貨商取得的貸款本金及利息承擔(dān)全額擔(dān)保責(zé)任，此外，如甲公司代供貨商償付款項(xiàng)，則甲公司可向供貨商全額追償。假定除固定資產(chǎn)減值因素外，該項(xiàng)固定資產(chǎn)上會計(jì)與稅法不存在其他差異。假定稅法確認(rèn)收入、成本的時間與會計(jì)一致(4)2005年末，甲公司在對一項(xiàng)管理用固定資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備時，多計(jì)提了固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備42萬元。甲公司已于2006年末將該合同的總價款2000萬元確認(rèn)為2006年度的勞務(wù)收入，并將購買設(shè)備的成本500萬元以及其他的開發(fā)費(fèi)用500萬元全部結(jié)轉(zhuǎn)為勞務(wù)成本。預(yù)計(jì)完成項(xiàng)目開發(fā)需發(fā)生的總成本為1400萬元。至2006年12月31日，甲公司收到公司支付的合同總價款65％。2006年9月10日，甲公司收到公司運(yùn)來的上述設(shè)備，并于2006年12月25日向公司支付上述設(shè)備款500萬元。2006年8月10日，甲公司為上述項(xiàng)目開發(fā)又與公司簽訂了設(shè)備的購買協(xié)議。協(xié)議簽訂后至2006年12月31日，公司向甲公司支付合同總價款的65％；余款于甲公司完成項(xiàng)目開發(fā)并由公司驗(yàn)收合格后7個工作日內(nèi)付清。甲公司如不能按期完成開發(fā)任務(wù)，應(yīng)每日按合同總價款0．2％向公司支付違約金。甲公司承擔(dān)。在項(xiàng)目開發(fā)過程中，甲公司應(yīng)嚴(yán)格按照公司所提出的技術(shù)要求進(jìn)行項(xiàng)目開發(fā)。對于此項(xiàng)投資，甲公司在ABC公司這兩年宣告股利時，均按15％的投資比例確認(rèn)了投資收益，未調(diào)整投資成本。2002006年度ABC公司分別從其實(shí)現(xiàn)的凈利潤中分派現(xiàn)金股利100萬元和180萬元，并已實(shí)際發(fā)放。投資取得后，甲公司與W公司簽訂委托代管協(xié)議，由甲公司代理W公司行使其他股東權(quán)利，W公司每年從ABC公司取得相應(yīng)份額的股利。(2)2005年初，甲公司投資ABC公司，擁有ABC公司15％的股份，準(zhǔn)備長期持有。2005年度甲公司根據(jù)C產(chǎn)品的質(zhì)量測定，預(yù)計(jì)已售出的產(chǎn)品中有85％不會發(fā)生質(zhì)量問題，有10％將會發(fā)生較小的質(zhì)量問題，另有5％將會發(fā)生較大的質(zhì)量問題。C產(chǎn)品是2005年度甲公司新研制的產(chǎn)品，甲公司對售出的C產(chǎn)品提供一年的保修期，售出后的一年內(nèi)若存在質(zhì)量問題，甲公司負(fù)責(zé)免費(fèi)修理(含更換零部件)。甲公司2006年度財(cái)務(wù)報(bào)告于2007年3月31日經(jīng)董事會批準(zhǔn)對外報(bào)出，2006年度的所得稅匯算清繳工作于2007年2月28日完成。甲股份有限公司(本題下稱甲公司)適用的所得稅稅率為33％，所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，按年確認(rèn)暫時性差異的所得稅影響金額，且發(fā)生的暫時性差異預(yù)計(jì)在未來期間內(nèi)能夠轉(zhuǎn)回。6年度，大海公司實(shí)現(xiàn)凈利潤320萬元；2007年度，大海公司實(shí)現(xiàn)凈利潤400萬元。2007年10月31日，大海公司將上述專利權(quán)出售給集團(tuán)外部單位，實(shí)收款項(xiàng)150萬元，應(yīng)交營業(yè)稅7．5萬元。39。(4)2005年9月1日，長江公司將一項(xiàng)專利權(quán)出售給大海公司，售價為160萬元，應(yīng)交營業(yè)稅8萬元。2007年，大海公司將從長江公司購入的B產(chǎn)品全部對外售出，購入的A產(chǎn)品對外售出15臺，其余A產(chǎn)品15臺形成期末存貨。2006年，大海公司對外售出A產(chǎn)品50臺、B產(chǎn)品80臺，其余部分形成期末存貨。2006年，長江公司向大海公司銷售B產(chǎn)品100臺，每臺售價10萬元，價款已收存銀行。2005年末，大海公司進(jìn)行存貨檢查時發(fā)現(xiàn)，因市價下跌，庫存A產(chǎn)品的可變現(xiàn)凈值下降至320萬元。5萬元，未計(jì)提存貨跌價準(zhǔn)備。(3)2005年，長江公司向大海公司銷售A產(chǎn)品200臺，每臺售價8萬元，價款已收存銀行。雙方適用的增值稅稅率均為17％。長江公司預(yù)計(jì)該設(shè)備尚可使用8年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，長江公司另支付途中運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)30萬元。(2)2005年6月30日，長江公司以1170萬元(含增值稅)的價格從大海公司購人一臺不需安裝的管理用設(shè)備；該設(shè)備于7月2日投入使用。2005年至2007年長江公司與大海公司之間發(fā)生的交易或事項(xiàng)如下：(1)2005年1月1日前，長江公司和大海公司未發(fā)生往來業(yè)務(wù)，2005年至2007年長江公司對大海公司的應(yīng)收賬款未確認(rèn)壞賬損失。長江公司對購入的大海公司股權(quán)作為長期投資。綜合題2005年1月1日，長江股份有限公司(非上市公司，本題下稱長江公司)以2100萬元購入大海股份有限公司(非上市公司，本題下稱大海公司)70％的股權(quán)(不考慮相關(guān)稅費(fèi))。(4)2006年6月20日將該設(shè)備出售，收到價款60000元存入銀行，并以銀行存款支付清理費(fèi)用1000元。(2)2004年末，經(jīng)檢查該設(shè)備可收回金額為90000元，預(yù)計(jì)使用年限不變。A公司于2002年12月10日購入一臺管理用設(shè)備，買價100000元，增值稅17000元，安裝調(diào)試費(fèi)3000元，均以銀行存款付清，設(shè)備于同年12月25日交付使用，預(yù)計(jì)使用年限10年，與稅法規(guī)定使用年限相同，A公司對該項(xiàng)固定資產(chǎn)按10年計(jì)提折舊，不考慮預(yù)計(jì)凈殘值，均按直線法計(jì)提折舊。兌換所得人民幣已存入銀行。(3)2007年3月20日，收到應(yīng)收賬款150萬美元，當(dāng)日市場匯率為1美元：8．24人民幣元，已存人銀行。2006年12月31日有關(guān)外幣賬戶余額如下：(2)2007年1月1日，以外幣銀行存款向美國西方公司支付A設(shè)備租金200萬美元。有關(guān)7%年利率下的1元現(xiàn)值系數(shù)如下：中國東方公司固定資產(chǎn)采用平均年限法折舊(年末汁提一次)，利息費(fèi)用按年度采用實(shí)際利率法攤銷。發(fā)生安裝人員人工費(fèi)用24．34萬元，支付其他費(fèi)用12萬元。2006年12月31日，中國東方公司收到A設(shè)備，立即投入安裝。2006年10月10日A設(shè)備的公允價值為1200萬美元，達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后，估計(jì)使用年限為8年。(6)租賃合同約定年利率為7％。(4)租賃及其支付方式：2007年起每年初支付租金200萬美元。(2)起租日：2006年12月31日。A．乙使用偷盜的甲公司合同專用章，與善意的丙公司訂立的合同B．乙使用偽造的甲公司合同專用章，與善意的丁公司訂立的合同C．乙使用甲公司交給的合同專用章，超越甲公司授權(quán)范圍與善意的戊公司訂立的合同D．乙使用甲公司交給的合同專用章，在代理權(quán)終止后，與善意的庚公司訂立的合同計(jì)算及會計(jì)處理題中國東方公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。A．當(dāng)事人因買賣合同糾紛經(jīng)仲裁機(jī)構(gòu)裁決后，不服裁決的，可向法院提起訴訟B．如果當(dāng)事人一方不履行仲裁裁決的，另一方可以向人民法院申請執(zhí)行C．一審判決、裁定超過上訴期限的，發(fā)生法律效力；二審判決、裁定作出之日起即發(fā)生法律效力D．法院判決在案件審理終結(jié)時作出，裁定發(fā)生于訴訟開始，如駁回起訴、不予受理等1乙以甲公司的名義采取下列方式與他人訂立的合同，法律效果歸屬于甲公司的有()。A．不滿十周歲的丫丫自己決定將壓歲錢500元捐贈給希望工程B．李某因認(rèn)識上的錯誤為其兒子買回一雙不能穿的鞋C．甲企業(yè)的業(yè)務(wù)員黃某自己得到乙企業(yè)給予的回扣款1000元而代理甲企業(yè)向乙企業(yè)購買了10噸劣質(zhì)煤D．丙公司向丁公司轉(zhuǎn)讓一輛無牌照的走私車1下列各項(xiàng)中，既屬于有償?shù)姆尚袨椋謱儆陔p方法律行為的有()。對此，下列說法中，正確的有()。A．運(yùn)輸行為B．公民人格C．科學(xué)著作D．機(jī)器設(shè)備12004年6月3日，甲向乙借款3萬元，雙方約定借款期限為1年。A．視為有權(quán)代理B．該代理行為無效C．B與第三人進(jìn)行的民事行為的法律后果屬于AD．是表見代理，該代理行為有效1下列各項(xiàng)中，屬于法律關(guān)系的客體的有(A．無效民事行為與可撤銷民事行為都不欠缺法律行為的有效要件B．無效民事行為與可撤銷民事行為都從行為開始起就沒有法律約束力C．可撤銷民事行為被依法撤銷后，其效力與無效民事行為一樣，自行為開始時無效D．可撤銷民事行為被依法撤銷后，其法律后果與無效民事行為相同1在無權(quán)代理的情況下，如果A知道B以A的名義實(shí)施民事行為而不作否認(rèn)表示的，下列說法正確的是(A．在租賃期開始日，“長期應(yīng)收款”科目記錄的金額是最低租賃收款額B．實(shí)際收到的或有租金，應(yīng)計(jì)入當(dāng)期租賃收入C．有確鑿證據(jù)表明長期應(yīng)收款無法收回時，應(yīng)按長期應(yīng)收款余額全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備D．逾期一個租金支付期尚未收到租金時，應(yīng)停止確認(rèn)融資收入，并將已確認(rèn)的融資收入予以沖回E．當(dāng)有確鑿證據(jù)表明未擔(dān)保余值已經(jīng)減少，應(yīng)重新計(jì)算租賃內(nèi)含利率，并將由此而引起的租賃投資凈額的減少沖減長期應(yīng)收款1關(guān)于無效民事行為與可撤銷民事行為的聯(lián)系和區(qū)別下列表述中，正確的有(A．權(quán)益法下，被投資單位除凈損益以外所有者權(quán)益的其他變動B．企業(yè)接受投資者投入的資本C．持有至到期投資重分類為可供出售金融資產(chǎn)D．可轉(zhuǎn)換債券轉(zhuǎn)為股本E．企業(yè)無法支付的應(yīng)付賬款關(guān)于混合工具，下列說法正確的有()。A．固定資產(chǎn)減值損失B．存貨跌價準(zhǔn)備C．長期股權(quán)投資減值損失D．持有至到期投資減值損失E．商譽(yù)減值準(zhǔn)備下列項(xiàng)目中，應(yīng)計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)有()。A．被投資企業(yè)實(shí)現(xiàn)凈利潤或發(fā)生虧損B．被投資企業(yè)提取盈余公積C．被投資企業(yè)宣告發(fā)放股票股利D．被投資企業(yè)接受資產(chǎn)捐贈的期末E．投資企業(yè)計(jì)提長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備在不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)的情況下