【正文】 2%賠償2．可用于轉(zhuǎn)賬，也可用于支取現(xiàn)金；申請(qǐng)人或收款人為單位的，不得申請(qǐng)簽發(fā)現(xiàn)金銀行本票3．可用于轉(zhuǎn)賬，也可用于支取現(xiàn)金；按實(shí)際金額付款4．各企事業(yè)單位只有根據(jù)購(gòu)銷合同進(jìn)行合法的商品交易，才能簽發(fā)商業(yè)匯票；商業(yè)匯票必須經(jīng)過承兌5．匯款人可申請(qǐng)撤銷；可以辦理退匯6．單位和個(gè)人憑已承兌商業(yè)匯票、債券、存單等付款人債務(wù)證明辦理結(jié)算；不得部分拒付7．收款人辦理托收，必須具有商品確已發(fā)運(yùn)的證件及其他有效證件；付款人開戶銀行對(duì)付款人逾期支付的款項(xiàng)，按每天萬分之五計(jì)算賠償金8．單位卡不能用于10萬元以上結(jié)算和支取現(xiàn)金9．主要用于國(guó)際結(jié)算，1997年8月1日起，國(guó)內(nèi)企業(yè)的商品交易開始用，僅限于商品交易（二）銀行結(jié)算票據(jù)的管理 銀行票據(jù)的購(gòu)買、領(lǐng)取和保管1．使用銀行票據(jù)時(shí)，由財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專門人員向開戶銀行購(gòu)買，并登記“銀行票據(jù)領(lǐng)用單”；由出納人員辦理領(lǐng)用手續(xù)后，全部移交給出納人員，并保存于企業(yè)的保險(xiǎn)箱中2．出納人員應(yīng)妥善保管和使用所領(lǐng)用的銀行票據(jù)，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用，在使用過程中出納人員應(yīng)保存好所有銀行票據(jù)的留底聯(lián)（包括因某種原因報(bào)廢的銀行票據(jù)全部聯(lián)次），以備銀行票據(jù)使用完畢繳銷時(shí)登記到“銀行票據(jù)領(lǐng)用單”上3．公司財(cái)務(wù)部相關(guān)人員應(yīng)加強(qiáng)銀行印鑒章的控制和管理。（九）黨、團(tuán)、工會(huì)設(shè)在單位的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)，應(yīng)出具該單位或有關(guān)部門的批文或證明。（七）金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金，應(yīng)出具其證明。（五）證券交易結(jié)算資金，應(yīng)出具證券公司或證券管理部門的證明。（三）糧、棉、油收購(gòu)資金，應(yīng)出具主管部門批文。相關(guān)鏈接中國(guó)人民銀行《賬戶管理辦法》第19條內(nèi)容第十九條 存款人申請(qǐng)開立專用存款賬戶，應(yīng)向銀行出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶登記證和下列證明文件：（一）基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、住房基金、社會(huì)保障基金，應(yīng)出具主管部門批文。（十一） 獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)（指單位附屬獨(dú)立核算的食堂、幼兒園、招待所），應(yīng)出具其主管部門的基本存款賬戶開戶許可證和批文。（九） 個(gè)體工商戶，應(yīng)出具個(gè)體工商戶營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本。（七） 外地常設(shè)機(jī)構(gòu)，應(yīng)出具其駐在地政府主管部門的批文。（五） 社會(huì)團(tuán)體應(yīng)出具社會(huì)團(tuán)體登記證書；宗教組織還應(yīng)出具宗教事務(wù)管理部門的批文或證明。（三） 機(jī)關(guān)和實(shí)行預(yù)算管理的事業(yè)單位，應(yīng)出具政府人事部門或編制委員會(huì)的批文或登記證書和財(cái)政部門同意其開戶的證明；非預(yù)算管理的事業(yè)單位，應(yīng)出具政府人事部門或編制委員會(huì)的批文或登記證書。（無需納稅的單位不需要出示，但生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)企業(yè)無法出示稅務(wù)登記證時(shí)，需出具稅務(wù)部門免稅證明）4．技術(shù)監(jiān)督部門頒發(fā)的單位組織機(jī)構(gòu)代碼證書5．法人代表或單位負(fù)責(zé)人的身份證明文件6．法人代表或單位負(fù)責(zé)人授權(quán)書7．經(jīng)辦人身份證件8．轉(zhuǎn)戶重開的還需“已開立銀行結(jié)算賬戶清單基本存款賬戶申 請(qǐng) 資 料2．一般存款賬戶1．開立基本戶所需要的全部資料2．基本存款賬戶開戶許可證正本3．下列證明文件⑴ 存款人因向銀行借款需要，應(yīng)出具銀行借款合同⑵ 存款人因其他結(jié)算需要，應(yīng)出具有關(guān)證明一般存款賬戶申 請(qǐng) 資 料3．臨時(shí)存款賬戶1．開立基本存款戶所需要的全部資料2．基本存款賬戶開戶許可證正本3．各類證明資料 ⑴ 臨時(shí)機(jī)構(gòu)：駐在地主管部門同意設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)的批文 ⑵ 異地建筑施工及安裝單位：營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本或其隸屬單位的營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本，以及施工及安裝地建設(shè)主管部門核發(fā)的許可證或建筑施工及安裝合同 ⑶ 異地從事臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)單位：營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本以及臨時(shí)經(jīng)營(yíng)地工商行政管理部門批文臨時(shí)存款賬戶申 請(qǐng) 資 料1．開立基本戶所需要的全部資料2．基本存款賬戶開戶許可證正本3．按中國(guó)人民銀行《賬戶管理辦法》19條規(guī)定的專用批文4．若以單位名稱后加內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)或資金性質(zhì)開立的還需 ⑴ 內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)（部門）負(fù)責(zé)人身份證 ⑵ 單位授權(quán)該內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)（部門）開戶的授權(quán)書⑶ 以單位名稱后加內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)（部門）名稱開立專用存款賬戶申請(qǐng)書附頁(yè)⑷ 以單位名稱后加資金性質(zhì)的無需申請(qǐng)書附頁(yè)注意：同一份證明文件只可開立一個(gè)專用存款賬戶專用存款賬戶申 請(qǐng) 資 料4．專用存款賬戶單位的身份證明資料（一） 企業(yè)法人，應(yīng)出具企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本。該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)；財(cái)政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶不得支取現(xiàn)金；基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金賬戶需要支取現(xiàn)金的，應(yīng)在開戶時(shí)報(bào)中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn)；糧、棉、油收購(gòu)資金、社會(huì)保障基金、住房基金和黨、團(tuán)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等專用存款賬戶支取現(xiàn)金應(yīng)按照國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理，無需上報(bào)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)；收入?yún)R繳賬戶除向其基本存款賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專用存款戶劃繳款項(xiàng)外，只收不付，不得支取現(xiàn)金。用一張真幣和可疑票幣進(jìn)行對(duì)比觀察5．測(cè)：借助一些簡(jiǎn)單的工具和專用的儀器來分辨人民幣真?zhèn)?．為避免誤判，首先將待驗(yàn)鈔整平，并剔除污染嚴(yán)重的紙幣、用膠布不干膠粘合的紙幣2．紫光檢驗(yàn)：根據(jù)待鑒別的鈔票的版本選擇相應(yīng)的鑒別功能；驗(yàn)鈔機(jī)每次開機(jī)都自動(dòng)進(jìn)入鑒別新版狀態(tài)；驗(yàn)鈔時(shí)，將待檢的人民幣正面朝上，進(jìn)行紫光檢驗(yàn)3．磁性油墨檢驗(yàn)：按下相應(yīng)按鈕，將鈔票上附有磁性油墨的地方用手指壓著在本機(jī)的磁頭上左右摩擦 假幣鑒別方法驗(yàn) 鈔 機(jī) 的 使 用防 偽 特 點(diǎn)1．調(diào)整隱形面額數(shù)字觀察角度2．將原磁性縮微文字安全線改為全息磁性開窗安全線3．將原橫豎雙號(hào)碼改為雙色異形橫號(hào)碼4．雕刻凹版印刷5．增加白水印6．增加凹印手感線7．增加陰陽(yáng)互補(bǔ)對(duì)印圖案8．取消了紙張中的紅藍(lán)彩色纖維9．增加年號(hào)拼音，1角硬幣材質(zhì)為不銹鋼1．正面右上方有一裝飾性圖案，將票面置于與眼睛接 近平行的位置，面對(duì)光源做上下傾斜晃動(dòng)，可以看到面額數(shù)字“100”、“50”字樣2．背面中間偏右，有一條開窗安全線，開窗部分可以看到由縮微字符“￥100”、“￥50”組成的全息圖案，儀器檢測(cè)有磁性3．正面左下角印有雙色異形橫號(hào)碼，左側(cè)部分為暗紅色，右側(cè)部分為黑色。鈔票進(jìn)入機(jī)器后，目光應(yīng)緊盯傳動(dòng)的鈔票，檢查是否有殘破票、假鈔和其他異物。具 體 要 求書寫格式二、原始憑證的審核對(duì)于弄虛作假、涂改或經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不合法的憑證，應(yīng)拒絕受理，并報(bào)請(qǐng)上級(jí)有關(guān)人員處理審核原始憑證所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否同實(shí)際情況相符，有無偽造、變?cè)鞈{證從中謀取私利等行為真實(shí)性 原始憑證的審核對(duì)于弄虛作假、涂改或經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不合法的憑證，應(yīng)拒絕受理并報(bào)并報(bào)請(qǐng)上級(jí)有關(guān)人員處理審核原始憑證所記錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否合規(guī)、合法、有無違反法令、制度的行為；審核經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否按規(guī)定的程序予以辦理合規(guī)性完整性逐項(xiàng)審核原始憑證的內(nèi)容是否完整，原始憑證的各項(xiàng)目是否按規(guī)定填寫齊全，是否按規(guī)定手續(xù)辦理對(duì)于弄虛作假、涂改或經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不合法的憑證，應(yīng)拒絕受理，并報(bào)請(qǐng)上級(jí)有關(guān)人員處理準(zhǔn)確性審核原始憑證的摘要和數(shù)字及其他項(xiàng)目是否填寫正確，數(shù)量、單價(jià)、金額、合計(jì)是否填寫正確，大、小寫金額是否相符若有差錯(cuò)，應(yīng)退經(jīng)辦人員予以更正三、記賬憑證的填制記賬憑證的種類收款憑證轉(zhuǎn)賬憑證付款憑證用以反映現(xiàn)金和銀行存款收入業(yè)務(wù)的記賬憑證，據(jù)貨幣資金收入原始憑證填制而成用以反映現(xiàn)金和銀行存款支出業(yè)務(wù)的記賬憑證，據(jù)貨幣資金支出原始憑證填制而成用以反映與貨幣資金收付無關(guān)的轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的憑證，根據(jù)有關(guān)轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的原始憑證或記賬編制憑證填制而成 四、記賬憑證的審核記賬憑證的審核除結(jié)賬和更正錯(cuò)誤的記賬憑證可以不附原始憑證以外，其他記賬憑證是否均附有真實(shí)、合法、有效原始的憑證記賬憑證所填列的附件張數(shù)與實(shí)際所附的原始憑證張數(shù)是否相符記賬憑證所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容和原始憑證所反映的內(nèi)容是否一致，記賬憑證金額和原始憑證金額是否一致記賬憑證中會(huì)計(jì)科目（包括總賬科目、二級(jí)科目、明細(xì)科目）和記賬方向是否正確，對(duì)應(yīng)關(guān)系是否準(zhǔn)確，雙方金額是否相等記賬憑證各項(xiàng)目填制是否齊全，字跡是否清楚規(guī)范，“摘要”欄的說明是否清楚、準(zhǔn)確，手段是否齊備，有關(guān)人員是否皆已簽章等五、庫(kù)存現(xiàn)金日記賬的登記與核對(duì)（一）庫(kù)存現(xiàn)金日記賬的啟用日記賬的啟用賬簿封面上寫明單位名稱和賬簿名稱以及所屬的年份，在賬簿扉頁(yè)上填寫“賬簿啟用表”賬簿扉頁(yè)上應(yīng)當(dāng)附啟用表，內(nèi)容包括啟用日期、賬簿頁(yè)數(shù)、記賬人員和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員姓名，并加蓋名章和單位公章從第一頁(yè)到最后一頁(yè)順序編定頁(yè)數(shù)，不得跳頁(yè)、缺號(hào)相關(guān)人員調(diào)動(dòng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)注明交接日期、接辦人員或者監(jiān)交人員姓名，并由交接雙方人員簽名或者蓋章（二）庫(kù)存現(xiàn)金日記賬的登記基 本 要 求1．以審核無誤的會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)2．書寫要規(guī)范3．逐行、逐頁(yè)進(jìn)行連續(xù)登記各種賬簿4．日清月結(jié)、核對(duì)相符5．實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位定期打印日記賬6．按照規(guī)定的方法進(jìn)行更正錯(cuò)誤1．?dāng)?shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚，登記及時(shí)、字跡完整；登記完畢后，要在記賬憑證上簽名或蓋章，并注明所記賬簿的頁(yè)數(shù)，或做一登賬符號(hào)“√”，表示已經(jīng)記賬2．登記賬簿要用藍(lán)黑墨水或者碳素墨水書寫，摘要文字緊靠左線；數(shù)字要寫在金額欄內(nèi)，自左向右適當(dāng)傾斜，一般以60度角為宜；文字、數(shù)字字體大小適中，緊靠下線書寫，上面要留有適當(dāng)空距，一般應(yīng)占格寬的1/2；金額如為沒有角分的整數(shù)，應(yīng)分別在角分欄內(nèi)寫上“0”，不得省略不寫3．如果發(fā)生跳行、隔頁(yè)，應(yīng)當(dāng)將空行、空頁(yè)劃線注銷，或者注明“此行空白”、“此頁(yè)空白”字樣，并由記賬人員簽名或蓋章；每一賬頁(yè)記滿，要結(jié)轉(zhuǎn)下一頁(yè)時(shí)，應(yīng)結(jié)出本頁(yè)發(fā)生額合計(jì)數(shù)及結(jié)余額，寫在本頁(yè)最后一行和下頁(yè)第一行的有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明“過次頁(yè)”和“承前頁(yè)”字樣4．每日終了，將日記賬的賬面余額與實(shí)有數(shù)核對(duì)； 至少每月一次核對(duì)“銀行存款日記賬”，如有差額，應(yīng)按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)相符；月末結(jié)賬，月末結(jié)出余額后，應(yīng)當(dāng)在“借或貸”等欄內(nèi)寫明“借”或者“貸”等字樣，沒有余額時(shí)，應(yīng)當(dāng)在“借或貸”等欄內(nèi)寫“平”字，并在余額欄內(nèi)用“0”表示，在任何情況下，日記賬不得出現(xiàn)貸方余額(或紅字余額)5．發(fā)生收款和付款業(yè)務(wù)時(shí)，在輸入收款憑證和付款憑證的當(dāng)天必須打印出庫(kù)存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并與庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)無誤；業(yè)務(wù)較少、不能滿頁(yè)打印的，可按旬打印6．當(dāng)收款、付款憑證編制正確，在登記日記賬時(shí)，發(fā)生筆誤錯(cuò)誤，可采用劃線更正法進(jìn)行更正；日記賬發(fā)生錯(cuò)誤是由于收款、付款憑證編制錯(cuò)誤造成的，出納人員應(yīng)把錯(cuò)誤的憑證退還給原編制的會(huì)計(jì)人員，根據(jù)重新接到的紅字憑證或補(bǔ)充憑證，分別采用紅字更正法或補(bǔ)充登記法進(jìn)行更正日記賬登記要求相 關(guān) 說 明（三）庫(kù)存現(xiàn)金日記賬的對(duì)賬與結(jié)賬不一致日記賬的對(duì)賬賬證核對(duì)賬賬核對(duì)賬實(shí)核對(duì)現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬與會(huì)計(jì)憑證核對(duì)現(xiàn)金、銀行存款日記賬的期末余額與其總賬的期末余額核對(duì)現(xiàn)金日記賬賬面余額與實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金數(shù)相核對(duì)(每天進(jìn)行)銀行存款日記賬賬面余額與銀行對(duì)賬單余額核對(duì)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表日記賬的結(jié)賬日結(jié)月結(jié)季結(jié)和年結(jié)結(jié)出本日余額，現(xiàn)金日記賬余額應(yīng)與當(dāng)日庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)賬戶最后一筆記錄下面劃一道通欄粗紅線表示本月業(yè)務(wù)結(jié)束，在紅線下結(jié)算出本月發(fā)生額及月末余額，如無余額，應(yīng)在“借”或“貸”欄內(nèi)注明“平”字并在余額欄內(nèi)填寫 “0”在摘要欄內(nèi)標(biāo)明“本月合計(jì)”或“月發(fā)生額及余額”字樣，然后在下面再劃一通欄紅線，表示完成月結(jié)工作在摘要欄內(nèi)寫明“本季或本年合計(jì)”或“x季度或年度發(fā)生額及余額”字樣，如為季結(jié)在其上下各劃一道通欄紅線；如為年結(jié)應(yīng)在年度合計(jì)行下劃兩道通欄紅線以示封賬，再在其下的摘要欄內(nèi)寫明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣六、庫(kù)存現(xiàn)金的清查清查方法實(shí)地盤點(diǎn)清查過程出納人員應(yīng)根據(jù)當(dāng)日現(xiàn)金日記賬的賬面余額自行盤點(diǎn)核對(duì)，做到日清月結(jié)，賬款相符企業(yè)還應(yīng)根據(jù)清查人員對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期的清查，確定庫(kù)存現(xiàn)金的實(shí)有數(shù)，并與現(xiàn)金日記賬的賬面余額進(jìn)行核對(duì)，以查明賬實(shí)是否相符和盈虧情況在進(jìn)行現(xiàn)金清查時(shí)，為了明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，出納人員必須在場(chǎng)，在清查過程中不能用白條抵庫(kù)，