【正文】 營，單獨核算，而不是真正的事業(yè)部，實際上是一個個“生產(chǎn)單位”。又由于企業(yè)的規(guī)模龐大，以致采用其他組織形態(tài)都不容易管理。 比率及趨勢分析項目（%）第一年第二年第三年第四年第五年銷售利潤率—%%%%資產(chǎn)報酬率—%%%%凈資產(chǎn)收益率—%%%%投資利潤率—%%%% 預計銷售趨勢分析注：從銷售趨勢圖可知前五年的銷售量及銷售收入一直處于增長的趨勢，后三年銷售利潤率基本保持在42%左右；收益表顯示公司的經(jīng)濟利潤在后三年比較高，是因為在預測和報表中使用固定預算，如果考慮彈性預算，銷售收入受市場變動的影響，如競爭者加入或產(chǎn)品降價等，則銷售利潤會比預算數(shù)據(jù)低。機器設(shè)備估計使用壽命10年(廠房設(shè)施預計20年)，期末無殘值，按直線折舊法計算；應付帳款按當季材料采購額的20%提，下季付款。 收益表收 益 表 單位：萬元第一年第二年第三年第四年第五年 減：產(chǎn)品銷售成本 產(chǎn)品銷售費用 減：管理費用 財務(wù)費用 減：所得稅 注：由于我公司自主研發(fā)聚丙烯制造技術(shù)，而且創(chuàng)業(yè)之初，為了建立民族產(chǎn)業(yè)在顧客心中的形象，本產(chǎn)品研發(fā)費用、銷售費用（包括贈送產(chǎn)品和建立銷售網(wǎng)絡(luò)）在公司成立之初遠高于同行業(yè)其他公司。為此，公司前期不分紅，從有了穩(wěn)定的資金流入后以后，將每年分紅數(shù)額定為凈利潤的19%。 內(nèi)含報酬率根據(jù)現(xiàn)金流量表計算內(nèi)含報酬率如下：NPV（IRR）= ∑（CICO）t（1+IRR）t=0 IRR≈%%，顯然大于資金成本率10%，主要原因是我們的產(chǎn)品利用低成本的原料，質(zhì)量優(yōu)秀，完全有能力適應市場的需求，能應對相關(guān)企業(yè)的競爭 。 投資回收期根據(jù)回收計算的公式，結(jié)合之前的凈現(xiàn)值計算結(jié)果，可以得到投資回收期約為三年零半個月，投資方案可行。 投資收益與風險分析主要假設(shè)：公司的設(shè)備、原材料供應商的信譽足夠好，設(shè)備到貨、安裝、調(diào)試在較短時間內(nèi)完成，生產(chǎn)中能夠保證產(chǎn)品質(zhì)量；投資現(xiàn)金流量表如下： 投資現(xiàn)金流量表 單位：萬元初期第一年第二年第三年第四年第五年固定資產(chǎn)投資6400流動資金3900銷售收入9363280894775172076 變動成本 固定成本稅前利潤1413103002008631012 稅收02575775310552稅后利潤141377251506423259+折舊+無形資產(chǎn)攤銷140140140140140凈現(xiàn)金流量10300 總期間內(nèi)每年現(xiàn)金流量現(xiàn)值分析根據(jù)之前計算出來的數(shù)據(jù)，結(jié)合相關(guān)情況，取基準折現(xiàn)率為10%，經(jīng)過相關(guān)計算的如下所示表格：期數(shù)0 1 2 3 4 5現(xiàn)金流量10300 現(xiàn)值系數(shù) 10．9091 折現(xiàn)值10300 投資凈現(xiàn)值 n NPV=∑(CICO)t(1+i)t NPV=(萬元) t=1銀行短期借款（1年期）%，根據(jù)市場表現(xiàn)，風險操作，民眾預期等傳統(tǒng)因素，i取10%；這時得到凈現(xiàn)值的數(shù)額大致為 ，遠大于零。設(shè)備制造商設(shè)備入股，%。其中6400萬元用于廠房設(shè)備等固定資產(chǎn)投資，840萬元為采購的基本原料成本，3900萬元為企業(yè)的流動資金。股本結(jié)構(gòu)和規(guī)模如下： 股本來源股本規(guī)模風險投資中北大學設(shè)備入股技術(shù)入股資金入股金 額4600萬1200萬800萬1500萬比 例%%10%% 資金來源與運用公司初期需要外借資金2785萬(金融機構(gòu)一年期借款，%)，用作流動資金。（7） “給我一份信賴，還您一份健康”我公司鄭重承諾，若出于 產(chǎn)品的質(zhì)量問題，產(chǎn)品可在三日內(nèi)退換，顧客可享受我公司對產(chǎn)品花紋、外包裝等部件進行一次免費護理維修等的服務(wù)。（5） 綜合各方面的意見，建立一套我們獨有的客戶滿意度衡量系統(tǒng)，在不斷的更新改進中完善這個標準，拿它作為我們以后進行售后服務(wù)的一個標尺。（4） 對于顧客對于產(chǎn)品質(zhì)量問題的投訴，我們一定會給予最大程度的關(guān)注。（2） 認真傾聽顧客想法，勇于接受批評，承認工作錯誤；對顧客提出的建設(shè)性意見，我們不但要虛心接受，更要建立獎勵機制，例如產(chǎn)品的優(yōu)惠政策等，來激發(fā)顧客提出意見的愿望。 售后服務(wù)售后服務(wù)是生產(chǎn)企業(yè)建立良好形象，推動企業(yè)良性循環(huán)過程中最為重要的一環(huán)，所謂善始善終，因此，在售后服務(wù)方面我們要更加嚴格的要求自己，力求做到能力范圍內(nèi)的最好狀態(tài)。（3） 提供一條龍的銷售服務(wù)。這之中包括如下幾個方面：（1） 健全銷售網(wǎng)絡(luò)，讓每個顧客都能以最簡單的方式來獲得我們的產(chǎn)品（如網(wǎng)絡(luò)訂購）。專設(shè)回收的聚丙烯所制產(chǎn)品專區(qū)，產(chǎn)品主要包括雜物箱、垃圾桶等不與食品直接相關(guān)的家居日用品，體現(xiàn)“節(jié)約、環(huán)?！钡囊庾R。高檔的品牌形象，便民的產(chǎn)品，實惠的價格，專業(yè)的講解，精彩的產(chǎn)品演示實驗，既豐富了顧客對聚丙烯產(chǎn)品的了解，加強顧客對水杯等特殊物品使用的安全意識，又使顧客體驗到松康樹產(chǎn)品的獨到與便利之處。（3） 為了服務(wù)大眾，本公司在各地特設(shè)統(tǒng)一的旗艦店。鑒于此我們決定在售前服務(wù)的過程中做足功課，采取如下的措施：（1） 在城市內(nèi)各大的銷售點配備我們的相關(guān)人員，對顧客的一切疑問進行全面精確的回答。這就是說我們在銷售中要通過消費者，零售部門等產(chǎn)品接受者手里獲得關(guān)于本廠產(chǎn)品和競爭對手產(chǎn)品的對比信息，分析對手的優(yōu)劣之處，虛心學習，在將來的銷售中加以應用。 C、同行業(yè)產(chǎn)品狀況調(diào)查。因此在銷售過程中，我們會附帶顧客滿意度調(diào)查表，供顧客自愿填寫，由此獲得第一手資料。 作為產(chǎn)品制造者，消費者就是上帝。比如分析我們的邊際收益是否與我們的邊際成本處在同一個水平，若不是的話便在下一個周期中調(diào)整成本及銷量等相關(guān)因素，來達到公司最佳的營業(yè)狀態(tài)。 經(jīng)過一段時間的試營銷，我們將會向銷售場所及相關(guān)銷售人員獲取此類信息。借由我們一個時間段內(nèi)獲得的相關(guān)信息，我們還要有針對性的對下一步工作作出規(guī)劃。母親節(jié)，父親節(jié)等節(jié)日，針對消費者的購買心理，將保鮮盒，儲物盒等家居用品組成“家庭裝”系列，推出優(yōu)惠政策，把我們的產(chǎn)品推廣到需要它們的每一個角落。我們優(yōu)質(zhì)的聚丙烯制品會大大的降低傳統(tǒng)塑料較高的損壞率﹑提高塑料制品的使用壽命，減少社會環(huán)境中的塑料垃圾，呼吁消費者愛護環(huán)境，積極投身到我們回收廢舊塑料的活動中。它具有社會的效益性、主題的現(xiàn)實性和表現(xiàn)的號召性三大特點。 公益推廣通過公益活動，如在世界環(huán)境保護日通過宣傳保護環(huán)境，綠色環(huán)保生活的同時，宣傳我們的產(chǎn)品，將回收利用，綠色健康的經(jīng)營理念深的人心，喚起消費者對民族企業(yè)的信任和支持。 網(wǎng)絡(luò)直銷在網(wǎng)絡(luò)上發(fā)布我們產(chǎn)品的相關(guān)信息，開展網(wǎng)絡(luò)直銷活動。跟賣快餐的公司達成協(xié)議，利用他們固定的顧客群去推廣我們的產(chǎn)品，讓他們用“松康樹”的保鮮盒送飯菜，使更多的人都能切身體會到產(chǎn)品的優(yōu)質(zhì)性能?？梢韵冗M行部分的贈送活動，我們致力于與相關(guān)的互補產(chǎn)品公司建立起長期的合作關(guān)系，如冰箱的生產(chǎn)廠商。再選地段繁華，人流量多，各大品牌集中的商業(yè)區(qū)，做產(chǎn)品宣傳，現(xiàn)場舉辦各種活動，使路人積極參與其中，進一步宣傳“松康樹”品牌；在其他地區(qū)，將與各地的大小超市、團購、直營店、百貨店等進行合作，設(shè)立連鎖專柜，統(tǒng)一形象，并通過網(wǎng)絡(luò)銷售，以及進行雜志、報刊等常規(guī)營銷活動等渠道進行產(chǎn)品的滲透，通過打造全方位的渠道體系，增加知名度。在營銷的任何一個環(huán)節(jié)，為每一個經(jīng)銷商的每一個細節(jié)提供無微不至的服務(wù)，顧客想到的更加細致化，顧客想不到的也要努力想到，努力打造著高效、優(yōu)質(zhì)的“細節(jié)服務(wù)” 。能夠成就一批經(jīng)銷商，發(fā)展一批經(jīng)銷商、培養(yǎng)一批經(jīng)銷商。銷售網(wǎng)絡(luò)的建立原則是為客戶提供最高效率的服務(wù)。各個分中心不僅是各個區(qū)域的重要中心城市，而且交通便利，原料購買運輸便捷。不僅可以吸引外部投資，方便引進技術(shù)和資源，便捷的交通也可以將我們的各個營銷區(qū)域緊密聯(lián)系起來。力求每個產(chǎn)品一經(jīng)推出，都能夠在紛繁雜亂的市場獨樹一幟。創(chuàng)業(yè)初期，我們將只重品質(zhì)，不問銷量，將重心放在加深客戶對產(chǎn)品的印象上，重點強調(diào)產(chǎn)品的高品質(zhì)、健康環(huán)保，樹立優(yōu)質(zhì)的品牌形象，贏得消費者的認同和信賴，為公司的長遠發(fā)展，鋪平道路。 品牌戰(zhàn)略在產(chǎn)品打入市場的初期，我們預計用5年的時間樹立起“松康樹”的優(yōu)質(zhì)品牌和形象，打破消費者對進口產(chǎn)品的普遍認同感，為“家居日用品型”民族產(chǎn)業(yè)在國內(nèi)核心競爭力市場力爭一席之地。盡管水杯之類的產(chǎn)品都是技術(shù)含量并不高的低端產(chǎn)品，但我們相信在優(yōu)質(zhì)低價原料和獨家核心技術(shù)的支持下，我們的低端產(chǎn)品能做到“敵無我有，敵有我精，敵精我廉，敵廉我多”，來在競爭激烈的市場中站穩(wěn)腳跟，再在接下來的生產(chǎn)中向高端發(fā)展，拓展市場領(lǐng)域和占有率。 本行業(yè)進入門檻低，從業(yè)人員魚龍混雜，素質(zhì)不齊，造成了相關(guān)行業(yè)在中國的效率低下，信譽不高等弊病，這是我們工作的一個關(guān)卡。 營銷策略總體上，我們希望我們的產(chǎn)品能在未來較長的一