第三篇行政單位會(huì)計(jì)-文庫(kù)吧資料
2024-08-14 13:09本頁(yè)面
【正文】 報(bào)銷 ， 實(shí)際花銷 1400元 。 借：暫付款 設(shè)備費(fèi)備款 12 000 貸：銀行存款 12 000 西南科技大學(xué)網(wǎng)絡(luò)教育 23 （ 4） 下屬報(bào)帳單位領(lǐng)用備用金 1000元 ， 以銀行存款支付 。 借：經(jīng)費(fèi)支出 1780 現(xiàn)金 22O 貸：暫付款 —— 李華 2 000 （ 2）張立出差預(yù)借差旅費(fèi) 750元，以現(xiàn)金支付。本帳 戶應(yīng)按債務(wù)單位或個(gè)人名稱設(shè)置明細(xì)帳，進(jìn)行明細(xì) 分類核算。 暫付給所屬報(bào)帳單位的備用金，要根據(jù)實(shí)際需要，核定 一個(gè)定額加以控制，平時(shí)報(bào)銷后再予補(bǔ)充，年終時(shí)， 原則上全部結(jié)清收回備用金，下年初另行辦理。 （ 三 ） 管理注意事項(xiàng)： 各種暫付款項(xiàng) ， 要按核定的預(yù)算或計(jì)劃 ， 根據(jù)交款單位 或收款人的借款收據(jù) ， 經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn) ， 會(huì)計(jì) 主管人員審核后辦理 。 借：暫付款 60000 貸：銀行存款 60000 西南科技大學(xué)網(wǎng)絡(luò)教育 18 三 、 暫付款的核算 （ 一 ） 定義： 是行政單位在公務(wù)活動(dòng)中與其他單位 、 所屬單位 或本單位職工發(fā)生的臨時(shí)性待結(jié)算款項(xiàng) 。 借：銀行存款 500 000 貸：其他收入－－捐贈(zèng)收入 500 000 （ 7） 1月 18日 ， 以普通支票轉(zhuǎn)帳方式購(gòu)置文件柜 、 紙 、 筆 、 書桌等辦公用品 ， 共計(jì) 3000元 。 借：撥出經(jīng)費(fèi) —— 撥出專項(xiàng)經(jīng)費(fèi) 60000 貸：銀行存款 60000 （ 5） l月 14日，收到應(yīng)繳預(yù)算款 80000元，存入銀行。 借：撥出經(jīng)費(fèi) 50 000 貸：銀行存款 50 000 （ 3） 1月 12日 ， 收到財(cái)政部門撥入專項(xiàng)經(jīng)費(fèi) 202200元 ， 并存 入銀行 。 帳戶結(jié)構(gòu)： 銀行存款 （ 資產(chǎn)類 ） 期初余額： xx 存入銀行的款項(xiàng)數(shù) 提取和支出的款項(xiàng)數(shù) （ +） （ － ） 本期發(fā)生額： xx 本期發(fā)生額： xx 期末余額： xx 表示銀行存款的實(shí)存數(shù) 西南科技大學(xué)網(wǎng)絡(luò)教育 15 主要會(huì)計(jì)賬務(wù)處理： 從銀行提取現(xiàn)金： （ 根據(jù) “ 支票存根 ” 所記載金額 ） 借 ：現(xiàn)金 貸 ：銀行存款 將現(xiàn)金存入銀行： （ 根據(jù) “ 進(jìn)賬單第一聯(lián) ” ） 借 ：銀行存款 貸：現(xiàn)金 例： 某行政單位 19XX年 1月份發(fā)生如下會(huì)計(jì)事項(xiàng)： （ 1） 1月 3日 ， 收到上級(jí)撥入經(jīng)費(fèi) 1500000元 ， 存入銀行 。 賬戶的日常管理： “ 銀行存款日記賬 ”“ 銀行對(duì)賬單 ” 并按月編制 “ 銀行存款余 額調(diào)節(jié)表 ” 進(jìn)行調(diào)節(jié) 西南科技大學(xué)網(wǎng)絡(luò)教育 14 （ 三 ） “ 銀行存款 ” 賬戶的核算： 核算內(nèi)容：本賬戶總括地核算和監(jiān)督行政單位銀行存款 的存入 、 提 取 和 支 出 以 及 結(jié) 余 情 況 。 借：暫存款－－現(xiàn)金長(zhǎng)余 30 貸：應(yīng)繳預(yù)算款 30 西南科技大學(xué)網(wǎng)絡(luò)教育 13 二 、 銀行存款的核算 （ 一 ） 定義： 行政單位存放在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的貨幣資 金 。 借：經(jīng)費(fèi)支出 —— 其他費(fèi)用 18 貸：暫付款 －－現(xiàn)金短缺 18 西南科技大學(xué)網(wǎng)絡(luò)教育 12 （ 3）盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，發(fā)現(xiàn)庫(kù)存的帳面數(shù)多 30元，暫時(shí)無(wú)法 查明原因，先作暫存款處理。 借：銀行存款 80 貸：現(xiàn)金 80 西南科技大學(xué)網(wǎng)絡(luò)教育 9 c、 現(xiàn)金盤虧時(shí)： 借：暫付款 現(xiàn)金短缺 貸：現(xiàn)金 報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)銷時(shí)： 借：現(xiàn)金 過(guò)失責(zé)任人 （ 工作失誤造成已經(jīng)實(shí)際賠償 ） 貸：暫付款 現(xiàn)金短缺 或 借：經(jīng)費(fèi)支出－－其他費(fèi)用 （ 工作失誤造成作經(jīng)費(fèi)支出 ） 貸：暫付款 現(xiàn)金短缺 西南科技大學(xué)網(wǎng)絡(luò)教育 10 d、 現(xiàn)金盤盈時(shí)：
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