第六章賬務(wù)處理程序-文庫吧資料
2025-07-28 20:45本頁面
【正文】 ； 憑證； 、付款憑證逐筆登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬； 、匯總原始憑證和記賬憑證登記各種明細(xì)分類賬； ； ； ，現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和明細(xì)分類賬的余額同有關(guān)總分類賬的余額核對(duì)相符； ，根據(jù)總分類賬和明細(xì)分類賬的記錄，編制會(huì)計(jì)報(bào)表。 格式： 采用科目匯總表賬務(wù)處理程序，所需設(shè)置的賬簿的種類和格式與記賬憑證賬務(wù)處理程序下基本相同。 ? （一）科目匯總表的編制方法 科目匯總表的編制方法是：根據(jù)一定時(shí)間內(nèi)的全部記賬憑證，按照相同的會(huì)計(jì)科目歸類，定期（如 5天或 10天）匯總出每一個(gè)會(huì)計(jì)科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額并填寫在科目匯總表的相關(guān)欄內(nèi)。 ? 適用范圍： 規(guī)模較大 、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)較多的單位。 ? （二）優(yōu)缺點(diǎn)及適用范圍 ? 優(yōu)點(diǎn)：減輕了登記總分類賬的工作量，便于了解賬戶之間的對(duì)應(yīng)關(guān)系。如果匯總期內(nèi)某一貸方科目的轉(zhuǎn)賬憑證較少，可以不編制匯總轉(zhuǎn)賬憑證，直接根據(jù)轉(zhuǎn)賬憑證登記總賬。月終，將匯總轉(zhuǎn)賬憑證的合計(jì)數(shù)計(jì)算出來，分別記入總賬中有關(guān)賬戶的借方和設(shè)置賬戶的貸方。根據(jù)匯總期內(nèi)的全部轉(zhuǎn)賬憑證，按與設(shè)置科目相對(duì)應(yīng)的借方科目歸類匯總。 ? 匯總 付款 憑證分別按現(xiàn)金和銀行存款科目的貸方科目設(shè)置，定期將該期間內(nèi)全部 現(xiàn)金付款憑證 和 銀行存款付款憑證 所反映的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)按與設(shè)證科目相對(duì)應(yīng)的借方科目加以歸類，一般每月編制一張。在這一程序中，除設(shè)置收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證外，還應(yīng)設(shè)置匯總收款憑證、匯總付款憑證和匯總轉(zhuǎn)賬憑證，賬簿的設(shè)置與記賬憑證賬務(wù)處理程序基本相同。 ，業(yè)務(wù)量較少 ，業(yè)務(wù)量較多 ，業(yè)務(wù)量較
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