【正文】 ￥ 1 4 0 4 0 0 0 返回 例： 6日，銷售 A產(chǎn)品 300件給新星實業(yè) ,貸款 120 000元及增值稅 20 400元已收妥存入銀行。 億 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 億 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分附單據(jù) 張記帳貸 方 金 額合 計總帳科目 明細科目摘 要借 方 金 額 記 賬 憑 證 日期： 年 月 日 第 號 核準： 復(fù)核： 記賬： 出納： 制單： 2020 12 03 001收前欠賬款 銀行存款 三勇建材 2 3 4 0 0 0 0 0 應(yīng)收賬款 2 周正業(yè) 2 3 4 0 0 0 0 0 ￥ 2 3 4 0 0 0 0 0 ￥ 2 3 4 0 0 0 0 0 王芳 李莉 √ √ 成北林 返回月 日 億 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 億 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 億 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 年 憑證字號 摘 要借或貸 余 額借 方√貸 方√ 明 細 分 類 賬 SUBSIDIARY LEDGER 科目編號 明細科目 總賬科目 A/C NO. 第 頁 連續(xù)第 頁 112201 深圳三勇建材有限公司 應(yīng)收賬款 07 12 01 期初余額 2 3 4 0 0 0 0 0 借 1 03 記 001 收前欠賬款 2 3 4 0 0 0 0 0 平 0 返回 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分√ 年月 日憑證字號摘 要發(fā) 出數(shù)量 單價金 額數(shù)量 單價收 入金 額結(jié) 存數(shù)量 單價金 額 進 銷 存 SUBSIDIARY LEDGER OF INVENTORG 部類 . 產(chǎn)地 單位 規(guī)格 品名 總第 頁 分第 頁 原材料 公斤 甲材料 07 12 01 期初結(jié)存 8 5 0 0 0 0 0 0 8500 100 1例： 5日，生產(chǎn)車間領(lǐng)用甲材料 400公斤、乙材料 100公斤，領(lǐng)料單號 202001。 返回 例： ３日收到深圳三勇建材有限公司轉(zhuǎn)入前欠賬款 234 000元 。 ６ ． 余額： 根據(jù) “ 本行余額＝上行余額＋本行借方－本行貸方 ” 公式計算填入 。 億 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 億 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分附單據(jù) 張記帳貸 方 金 額合 計總帳科目 明細科目摘 要借 方 金 額 記 賬 憑 證 日期： 年 月 日 第 號 核準： 復(fù)核： 記賬： 出納： 制單： 2020 12 04 002付職工生活困難補助 應(yīng)付職工薪酬 2 1 8 6 0 0 庫存現(xiàn)金 ￥ 2 1 8 6 0 0 1 周正業(yè) 職工福利 2 1 8 6 0 0 ￥ 2 1 8 6 0 0 李莉 √ 王芳 返回 月 日 億 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 億 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 億 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分12 01 期初余額 4 1 4 0 0 0√對 應(yīng)科目 07 年 憑證字號 摘 要 余 額借 方 貸 方 現(xiàn) 金 日 記 賬 CASH JOURNAL 第 1 頁 04 記 002 付職工困難補助 應(yīng)付職工薪酬 21 8 6 0 0 1 9 5 4 0 0 登記方法 返回 １．日期 ： 據(jù)以登記賬簿的會計憑證上的日期 ２．憑證字號 ： 據(jù)以登賬的會計憑證類型及編號 ３．摘要 ： 簡要說明入賬的經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容 ４．對應(yīng)科目 ： 會計分錄中 “ 庫存現(xiàn)金 ” 科目的對應(yīng)科目 第一，對應(yīng)科目只填總賬科目，不需填明細科目； 第二，當對應(yīng)科目有多個時，應(yīng)填入主要對應(yīng)科目 第三，當對應(yīng)科目有多個且不能從科目上劃分出主次時，可在對應(yīng)科目 欄中填入其中金額較大的科目，并在其后加上 “ 等 ” 字。 返回 銷售出庫單 產(chǎn)品出庫匯總表 借：主營業(yè)務(wù)成本 — A 貸：庫存商品 審核記賬憑證 記賬會計 匯總 主營業(yè)務(wù)成本 、 庫 存商品總分類賬 主營業(yè)務(wù)成本 明細賬 例： 6日，銷售 A產(chǎn)品出庫，出庫單號 40036。 甲 、 乙材料 明細賬 月末 返回 入庫單 產(chǎn)品入庫匯總表 借：庫存商品 貸：生產(chǎn)成本 — B 審核記賬憑證 記賬會計 匯總 生產(chǎn)成本 、 庫存商品 總分類賬 B產(chǎn)品生產(chǎn)成本 明細賬 例： 9日， B產(chǎn)品 4 000件完工驗收入庫，入庫單號 30021。 原始憑證 記賬憑證 銀行存款日記賬 應(yīng)收賬款明細賬 總分類賬 返回 原始憑證 原始憑證匯總表 記賬憑證 審核記賬憑證 記賬會計 匯總 總賬 明細分類賬 （１）材料入庫 借：原材料 貸：材料采購 材料入庫單 （２）材料出庫 領(lǐng)料單 借：生產(chǎn)成本 制造費用 銷售費用 管理費用 其他業(yè)務(wù)成本 貸：原材料 （３）產(chǎn)品入庫 產(chǎn)品入庫單 借：庫存商品 貸：生產(chǎn)成本 （４）產(chǎn)品出庫 銷售出庫單 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品 返回 入庫單 材料入庫匯總表 借：原材料 貸：材料采購 — 甲 審核記賬憑證 記賬會計 匯總 原材料 、 材料采購總分類賬 甲材料采購明細賬 例： 10日，向深圳支聯(lián)商貿(mào)有限公司購入甲材料驗收入庫，入庫單號 10344。 （ 1）月末需結(jié)計本期發(fā)生額的： 本月初至本頁止借貸方發(fā)生額合計 （ 2）月末不需結(jié)計本期發(fā)生額，但需結(jié)計本年累計發(fā)生額的： 本年初至本頁止借貸方發(fā)生額合計 （ 3）月末即不需結(jié)計發(fā)生額，也不需結(jié)計本年累計發(fā)生額的： 最后一行可用來記賬，不用結(jié)計本頁發(fā)生額 本頁發(fā)生額按以下方法結(jié)計： 損益類賬戶、日記賬及多欄賬 損益類外總分類賬 其他賬戶 返回 賬簿錯誤采用適當?shù)腻e賬更正方法更正。 返回 一張賬頁記滿，需要在下頁繼續(xù)登記時，應(yīng)在本頁的最末一行摘要欄注明“過次頁”，結(jié)計出本頁借、貸方發(fā)生額填入借方、貸方欄。 不慎發(fā)生跳行、隔頁應(yīng)予注銷。 12 記 051 收前欠賬款 2 4 5 7 0 0 0 0 平 0 返回 億 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 億 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分附單據(jù) 張記帳貸 方 金 額合 計總帳科目 明細科目摘 要借 方 金 額 記 賬 憑 證 日期： 年 月 日 第 號 核準： 復(fù)核： 記賬： 出納： 制單： 2020 11 06 003 賒銷 A產(chǎn)品 應(yīng)收賬款 三勇建材 1 1 7 0 0 0 0 應(yīng)交稅費 1 7 0 0 0 0 ￥ 1 1 7 0 0 0 0 1 ￥ 1 1 7 0 0 0 0 1 0 0 0 0 0 0 主營業(yè)務(wù)收入 A產(chǎn)品 應(yīng)交增值稅（銷） 周正業(yè) 登記完畢 ， 應(yīng)在記賬憑證 “ 記賬 ” 欄注明賬簿頁 碼或做出 “ √” 符號 ， 并在記賬憑證上簽名或蓋章 。 返回 月 日 億 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 億 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 億 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 年 憑證字號 摘 要借或貸 余 額借 方√貸 方√ 明 細 分 類 賬 SUBSIDIARY LEDGER 科目編號 明細科目 總賬科目 A/C NO. 第 頁 連續(xù)第 頁 112201 深圳三勇建材有限公司 應(yīng)收賬款 07 11 01 期初余額 2 3 4 0 0 0 0 0 借 1 06 記 012 賒銷 A產(chǎn)品 1 1 7 0 0 0 0 借 凡印有余額欄并需結(jié)出余額的賬戶，應(yīng)在結(jié)出余額后，在“借或貸”欄內(nèi)注 明余額的借貸方向。 應(yīng)將會計憑證日期、編號、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、金額和其他有 關(guān)資料逐項記入賬內(nèi)，做到數(shù)字準確、摘要簡明清楚、字 跡工整。第六章 日常業(yè)務(wù)處理 — 賬簿登記 第一節(jié) 賬簿登記的基