【正文】 個(gè)客戶(hù)信用狀況的改變? 已成型的信用管理機(jī)制是否被有效的執(zhí)行? 執(zhí)行相關(guān)監(jiān)控工作的同事是否具有足夠的專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)，能夠在客戶(hù)信用狀況出現(xiàn)惡化征兆時(shí)作出及時(shí)反應(yīng)? 公司提供給客戶(hù)的賒銷(xiāo)政策及客戶(hù)信用管理水平，在一定程度上直接影響應(yīng)收帳款回款狀況調(diào)研見(jiàn)聞? “信用風(fēng)險(xiǎn)可以是對(duì)企業(yè)內(nèi)部，也可以是對(duì)企業(yè)外部，分為信用和回款兩個(gè)層面，均與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)直接相關(guān)。需要考慮各個(gè)業(yè)務(wù)線(xiàn)績(jī)效考核體系的個(gè)性化是否足夠? 目前XXX的員工離職率約為17%，而行業(yè)平均員工離職率約為18%，XXX的員工離職率與行業(yè)平均水平相當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)描述No. 6:外幣與匯率的風(fēng)險(xiǎn)? 風(fēng)險(xiǎn)大類(lèi)：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)? 該風(fēng)險(xiǎn)是指對(duì)外幣與匯率的監(jiān)督不當(dāng)，從而導(dǎo)致企業(yè)的投資回報(bào)低于預(yù)期、借貸或者生產(chǎn)成本高于預(yù)期，行業(yè)中的競(jìng)爭(zhēng)力下降的風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)影響程度風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性風(fēng)險(xiǎn)總分關(guān)注點(diǎn)及調(diào)研見(jiàn)聞? 外幣價(jià)格發(fā)生不利變動(dòng)時(shí)，國(guó)際金融交易可能對(duì)企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債、成本費(fèi)用等造成影響? 從2010年年報(bào)中，公允價(jià)值變動(dòng)收益較上年同期減少989 萬(wàn)元，%，主要由于簽訂的外幣遠(yuǎn)期結(jié)匯合同產(chǎn)生? 2010年，匯率變化范圍與幅度：歐元：～，22%；日元：～，19%；人民幣：～，21%風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)描述No. 7:新技術(shù)應(yīng)用與研發(fā)風(fēng)險(xiǎn)? 風(fēng)險(xiǎn)大類(lèi)：戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)? 該風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)未能應(yīng)用新技術(shù)實(shí)現(xiàn)企業(yè)的比較優(yōu)勢(shì)，未能進(jìn)行重大的技術(shù)革新從而阻礙了企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)影響程度風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性風(fēng)險(xiǎn)總分關(guān)注點(diǎn)及調(diào)研見(jiàn)聞? 對(duì)新技術(shù)的引進(jìn)存在消化和管理風(fēng)險(xiǎn)? 新技術(shù)跟不上整體項(xiàng)目的要求，影響到項(xiàng)目的開(kāi)展與企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力? 沒(méi)有將研發(fā)戰(zhàn)略與整體戰(zhàn)略相結(jié)合，缺乏產(chǎn)品創(chuàng)新機(jī)制? 對(duì)于研發(fā)和科技投入不足，研發(fā)方向布局不合理? 研發(fā)著力點(diǎn)短淺分散，缺乏超前計(jì)劃，且效率偏低風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)描述No. 8:業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)? 風(fēng)險(xiǎn)大類(lèi)：運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)? 該風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)由于不了解業(yè)務(wù)特性、消費(fèi)者及市場(chǎng)的波動(dòng)，可能導(dǎo)致不合理的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)影響程度風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性風(fēng)險(xiǎn)總分關(guān)注點(diǎn)及調(diào)研見(jiàn)聞? 企業(yè)的市場(chǎng)戰(zhàn)略不符合現(xiàn)在和將來(lái)的市場(chǎng)需求，不符合業(yè)務(wù)/服務(wù)的生命周期? 企業(yè)缺少產(chǎn)品整合/捆綁戰(zhàn)略? 未能根據(jù)市場(chǎng)變化和產(chǎn)品需求對(duì)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)描述No. 9:公司決策效率與管理基調(diào)? 風(fēng)險(xiǎn)大類(lèi)：戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)? 該風(fēng)險(xiǎn)是指高級(jí)管理層未能有效地通過(guò)其權(quán)責(zé)分配、人力資源統(tǒng)籌規(guī)劃等建立良好的企業(yè)文化，樹(shù)立正直、誠(chéng)信的道德觀、提升員工的道德水準(zhǔn)。同時(shí)，為了幫助管理層掌握風(fēng)險(xiǎn)細(xì)節(jié)，我們也將具體風(fēng)險(xiǎn)描述、風(fēng)險(xiǎn)得分及風(fēng)險(xiǎn)調(diào)研見(jiàn)聞一同做了列示：風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)描述No. 1:海外并購(gòu)?fù)顿Y風(fēng)險(xiǎn)? 風(fēng)險(xiǎn)大類(lèi)：戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)? 該風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在海外并購(gòu)?fù)顿Y中可能因認(rèn)知不足、能力不夠、管控不善等給企業(yè)帶來(lái)諸如政治風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、整合風(fēng)險(xiǎn)等諸多風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)影響程度風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性風(fēng)險(xiǎn)總分4關(guān)注點(diǎn)及調(diào)研見(jiàn)聞? 未能在并購(gòu)中找到合適的目標(biāo)：1）未能及時(shí)找到并購(gòu)目標(biāo)；2）找到的并購(gòu)目標(biāo)不理想，與企業(yè)發(fā)展的需求不完全一致? 未能對(duì)并購(gòu)從財(cái)務(wù)、稅務(wù)、法律等方面進(jìn)行有效的盡職調(diào)查和準(zhǔn)確的評(píng)估? 因文化、信仰理念、管理模式、政治背景等因素的不同，導(dǎo)致整合困難重重? 企業(yè)并購(gòu)后，未實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)組合最優(yōu)化，并購(gòu)效果不明顯，偏離設(shè)定的預(yù)期目標(biāo)? 企業(yè)2010年收購(gòu)美國(guó)Taproot System ：310 萬(wàn)美元；收購(gòu)德國(guó)Harman 汽車(chē)導(dǎo)航系統(tǒng)相關(guān)業(yè)務(wù)和資產(chǎn)：579 萬(wàn)歐元；%風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)描述No. 2:組織結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)? 風(fēng)險(xiǎn)大類(lèi)：戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)? 運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)? 該風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)組織結(jié)構(gòu)設(shè)置不合理，或未進(jìn)行適時(shí)調(diào)整，從而阻礙企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)及業(yè)務(wù)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)影響程度風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性風(fēng)險(xiǎn)總分4關(guān)注點(diǎn)及調(diào)研見(jiàn)聞? 組織架構(gòu)、授權(quán)分配及責(zé)任劃分不清晰，與企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)不一致? 當(dāng)前的組織架構(gòu)與企業(yè)業(yè)務(wù)的各部門(mén)不一致，影響整個(gè)企業(yè)架構(gòu)的有效性? 企業(yè)沒(méi)有優(yōu)化或適當(dāng)管理與第三方的關(guān)系? 現(xiàn)有的組織架構(gòu)及相關(guān)制度和程序無(wú)法有效地在全球標(biāo)準(zhǔn)化的基礎(chǔ)上平衡地區(qū)/國(guó)家間的特性風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)描述No. 3:戰(zhàn)略的規(guī)劃與執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)? 風(fēng)險(xiǎn)大類(lèi)：戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)? 該風(fēng)險(xiǎn)是指戰(zhàn)略制定或執(zhí)行不當(dāng)，從而阻礙企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展的風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)影響程度風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性風(fēng)險(xiǎn)總分關(guān)注點(diǎn)及調(diào)研見(jiàn)聞? 未能進(jìn)行重大的技術(shù)革新從而阻礙了企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，未能應(yīng)用新技術(shù)實(shí)現(xiàn)企業(yè)的比較優(yōu)勢(shì)? 未能在眾多選擇中發(fā)現(xiàn)、評(píng)估并進(jìn)行正確選擇以為企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)達(dá)成的有效執(zhí)行提供方向并分配資源? 戰(zhàn)略目標(biāo)沒(méi)有進(jìn)行詳細(xì)分解導(dǎo)致各個(gè)部門(mén)對(duì)目標(biāo)的理解存在不一致的現(xiàn)象，且戰(zhàn)略目標(biāo)的分解與績(jī)效指標(biāo)的掛鉤不科學(xué)? 面對(duì)未來(lái)重大經(jīng)濟(jì)變革的戰(zhàn)略布局與實(shí)際戰(zhàn)略執(zhí)行存在不一致，過(guò)度強(qiáng)調(diào)短期盈利目標(biāo)的達(dá)成，從而忽略了長(zhǎng)期目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)描述No. 4:競(jìng)爭(zhēng)（市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)）風(fēng)險(xiǎn)? 風(fēng)險(xiǎn)大類(lèi)：戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)? 該風(fēng)險(xiǎn)是指影響企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，從而阻礙企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展的風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)影響程度風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性風(fēng)險(xiǎn)總分4關(guān)注點(diǎn)及調(diào)研見(jiàn)聞? 市場(chǎng)主要競(jìng)爭(zhēng)者或新進(jìn)者削弱了企業(yè)的比較優(yōu)勢(shì)和可持續(xù)發(fā)展的能力? 是否制定了有效的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)策略，開(kāi)展對(duì)整體市場(chǎng)及競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的分析了解及對(duì)不同層次客戶(hù)需求的調(diào)研，是否能擴(kuò)展業(yè)務(wù)或保住現(xiàn)有市場(chǎng)份額? 企業(yè)在全球和全國(guó)地區(qū)內(nèi)均有業(yè)務(wù)分布，從一定程度而言分散了部分風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手有一定分析，但不夠系統(tǒng)也無(wú)人檢查? 截止到2010年12月31日，以?xún)衾麧?rùn)增長(zhǎng)率為指標(biāo)，XXX集團(tuán)在行業(yè)排名第25位。合同評(píng)審與審批流程重點(diǎn)關(guān)注審批職責(zé)的授權(quán) 合同標(biāo)準(zhǔn)化XXX大量使用客戶(hù)合同模板，這導(dǎo)致無(wú)法對(duì)合同優(yōu)化采取預(yù)應(yīng)式行動(dòng) 識(shí)別合同風(fēng)險(xiǎn)XXX似乎并未充分利用其專(zhuān)業(yè)經(jīng)驗(yàn)來(lái)識(shí)別和管理合同風(fēng)險(xiǎn) 合同指南XXX的合同管理指南并未體現(xiàn)其合同管理知識(shí)，因此，并不鼓勵(lì)標(biāo)準(zhǔn)化 具體問(wèn)題描述請(qǐng)參見(jiàn)（葉瀧部分）9. 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告基于上述工作，我們總結(jié)、分析了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程中收集到的各類(lèi)數(shù)據(jù)和現(xiàn)場(chǎng)觀察結(jié)果，匯總形成本報(bào)告，并提交管理層作為未來(lái)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的基礎(chǔ)。這一問(wèn)卷的具體內(nèi)容包括：? 整體性問(wèn)題 組織架構(gòu)? 戰(zhàn)略到合同o 戰(zhàn)略目標(biāo)分解o 實(shí)施管控和支持? 合同管理o 合同準(zhǔn)備o 合同執(zhí)行o 合同驗(yàn)收 取得合同清單為了對(duì)XXX現(xiàn)有合同管理狀況進(jìn)行更詳盡的分析，安永請(qǐng)求公司相關(guān)部門(mén)提供了截止至201X年6月仍在執(zhí)行中的合同清單，并計(jì)劃從中抽取部分樣本進(jìn)行具體條款的審閱。8. 合同風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估從管理層的管理實(shí)踐出發(fā)，我們?cè)诒敬雾?xiàng)目中針對(duì)合同相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)做了特別關(guān)注： 匯總合同相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)為了能更好的提示管理層可以考慮通過(guò)加強(qiáng)合同管理進(jìn)行規(guī)避或弱化的風(fēng)險(xiǎn)，我們特匯總、整理了所有可通過(guò)合同管理的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)。7. 20大風(fēng)險(xiǎn)排序在回收了全部二次問(wèn)卷后，根據(jù)高管層打分結(jié)果，安永按照以下公式計(jì)算出每個(gè)風(fēng)險(xiǎn)的得分，并據(jù)此對(duì)20大風(fēng)險(xiǎn)做出了重要性排序。為了對(duì)這20大風(fēng)險(xiǎn)的重要性進(jìn)行最終排序，安永編寫(xiě)了第二次全面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估調(diào)查問(wèn)卷，對(duì)每一項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)注點(diǎn)及調(diào)查見(jiàn)聞進(jìn)行了詳細(xì)列示，并仍然從風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性及風(fēng)險(xiǎn)影響程度兩個(gè)維度逐項(xiàng)制定了更加詳細(xì)的打分規(guī)則。5. 高管層訪(fǎng)談基于第一次風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查問(wèn)卷的初步評(píng)分和分析結(jié)論，安永有側(cè)重點(diǎn)的開(kāi)展了高級(jí)管層訪(fǎng)談，通過(guò)與高管層面對(duì)面的交流，從公司整體運(yùn)作層面了解了目前公司的風(fēng)險(xiǎn)狀況。根據(jù)本次問(wèn)卷結(jié)果，安永總結(jié)出了中高級(jí)管理層最關(guān)注的20項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)因素，并對(duì)各部門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)偏好有了初步了解。在問(wèn)卷回收截止日（6月20日），我們完成了第一輪風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)卷的回收工作。? 風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性的判斷參考指標(biāo)：判斷結(jié)果 12345管理層關(guān)注管理層并不擔(dān)心未來(lái)會(huì)發(fā)生類(lèi)似事件管理層認(rèn)為未來(lái)發(fā)生該事件的可能性較低但也需要關(guān)注管理層認(rèn)為目前某些事態(tài)表明該事件可能在未來(lái)發(fā)生管理層對(duì)該事件較為關(guān)注因?yàn)槲磥?lái)發(fā)生的可能性較大從目前形勢(shì)來(lái)看，此事件一定會(huì)在未來(lái)發(fā)生管理層對(duì)該事件的討論尚無(wú)特別討論曾經(jīng)提醒相關(guān)部門(mén)或人員注意不定期會(huì)要求相關(guān)部門(mén)或人員進(jìn)行匯報(bào)定期討論且相關(guān)部門(mén)或人員需要進(jìn)行定期匯報(bào)隨時(shí)關(guān)注4. 第一次風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)卷在整理出的風(fēng)險(xiǎn)匯總表及初步制定的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)基礎(chǔ)上，安永編寫(xiě)并發(fā)放了第一次全面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估調(diào)查問(wèn)卷，并將此問(wèn)卷下發(fā)了公司52位中高級(jí)管理人員，請(qǐng)他們針對(duì)問(wèn)卷內(nèi)容提出自己的見(jiàn)解并按照上述評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)對(duì)每項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行打分。外部審計(jì)師在管理建議書(shū)中提出重大問(wèn)題。外部審計(jì)師在管理建議書(shū)中提出若干一般性問(wèn)題。在重要問(wèn)題上違規(guī)違法，引起訴訟，導(dǎo)致巨額虧損，企業(yè)無(wú)法正常運(yùn)營(yíng)。在某類(lèi)問(wèn)題上違規(guī)，引起糾紛和訴訟。合規(guī)近乎沒(méi)有違規(guī)違法行為，無(wú)糾紛。對(duì)營(yíng)運(yùn)目標(biāo)或關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)造成重大影響；在時(shí)間、人力或成本方面大幅超出預(yù)算，需對(duì)重大預(yù)算數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)整。對(duì)營(yíng)運(yùn)目標(biāo)或關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)影響輕微；在時(shí)間、人力或成本方面存在超出預(yù)算的情況，影響較小 。令企業(yè)失去繼續(xù)運(yùn)作的能力。一定程度上影響戰(zhàn)略實(shí)施和目標(biāo)實(shí)現(xiàn)?？紤]以上因素，將風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的后果及可能性分為以