某醫(yī)藥公司財(cái)務(wù)分析doc-文庫(kù)吧資料
2025-07-24 07:59本頁(yè)面
【正文】 能力處于快速發(fā)展，盈利能力不斷增強(qiáng)。財(cái)務(wù)效率分析涉及的相關(guān)比率：項(xiàng)目 / 報(bào)告期2010中期2009中期項(xiàng)目 / 報(bào)告期2010中期2009中期基本每股收益(元)固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率流動(dòng)比率(倍)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率速動(dòng)比率 (倍)凈資產(chǎn)比率(%)應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率(次)固定資產(chǎn)比率(%)資產(chǎn)負(fù)債比率(%)凈值產(chǎn)現(xiàn)金回收率(%)凈利潤(rùn)率(%)盈利現(xiàn)金比率(%)總資產(chǎn)報(bào)酬率(%)銷(xiāo)售息稅前利潤(rùn)率(%)存貨周轉(zhuǎn)率全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率(%)流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率現(xiàn)金比率流動(dòng)資產(chǎn)墊支周轉(zhuǎn)率成本收入率(%)應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率現(xiàn)金流量比率利息保證倍數(shù)現(xiàn)金債務(wù)總額比率(%)股東權(quán)益增長(zhǎng)率(%)現(xiàn)金凈流量全部債務(wù)比率(%)資產(chǎn)凈利率(%)凈資產(chǎn)收益率(%)一、 企業(yè)盈利能力分析（一）銷(xiāo)售盈利能力分析銷(xiāo)售盈利能力分析2010中期2009中期差異銷(xiāo)售毛利率(%) 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率(%) 營(yíng)業(yè)收益率(%) 銷(xiāo)售利潤(rùn)率(%) 銷(xiāo)售凈利率(%) 從上表可看出，該公司2010中期比2009中期的銷(xiāo)售盈利能力各項(xiàng)指標(biāo)都有了較大幅度的增長(zhǎng)。4. 取得借款收到的現(xiàn)金。魯抗醫(yī)藥公司2010中期由于購(gòu)建固定資產(chǎn)、%。魯抗醫(yī)藥公司2010中期為購(gòu)買(mǎi)商品、%，將其與利潤(rùn)表的營(yíng)業(yè)成本相比較，%，兩者基本一致，說(shuō)明購(gòu)貨成本基本上主要是付現(xiàn)成本，一方面表明企業(yè)為購(gòu)貨付出現(xiàn)金，另一方面表明企業(yè)仍有少數(shù)賒購(gòu)形成的債務(wù)。魯抗醫(yī)藥公司2010中期銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金項(xiàng)目金額與按17%的增值稅率調(diào)整營(yíng)業(yè)收入后的金額對(duì)比，%，可以認(rèn)為企業(yè)的銷(xiāo)售收現(xiàn)情況良好。同時(shí)為了擴(kuò)大市場(chǎng)份額，企業(yè)仍需要大量追加投資，但僅靠經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~遠(yuǎn)不能滿足所追加投資，必須籌集必要的外部資金作為補(bǔ)充，但應(yīng)注意分析投資項(xiàng)目的未來(lái)報(bào)酬率。（三）現(xiàn)金凈流量變動(dòng)分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、表明企業(yè)處于高速發(fā)展擴(kuò)展期?；I資活動(dòng)的現(xiàn)金流出量主要用于償還債務(wù)，%，主要是因?yàn)楣镜呢?fù)債總額中，流動(dòng)負(fù)債總額所占比例較大，使得償債時(shí)間相對(duì)集中。在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出量當(dāng)中，購(gòu)買(mǎi)商品、%，比重最大，是現(xiàn)金流出的主要項(xiàng)目。2. 現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)分析。公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入中，收回投資收到的現(xiàn)金和處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額共同組成投資活動(dòng)現(xiàn)金流入。在企業(yè)的現(xiàn)金流入量中，主要是由經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的。（二） 現(xiàn)金流量表結(jié)構(gòu)分析1. 現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)分析。，%，主要是本期銀行借款增加所致。其中，投資活動(dòng)現(xiàn)金流入的增加主要是收回投資收到的現(xiàn)金比上期增加6300000元，而投資活動(dòng)現(xiàn)金流出的增加則主要是因?yàn)橘?gòu)建固定資產(chǎn)、。，%。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出量的增加主要是因?yàn)橘?gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金和支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金的增加，%%。同時(shí)，銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金與營(yíng)業(yè)收入兩者基本一致，說(shuō)明企業(yè)的銷(xiāo)貨沒(méi)有形成掛賬，資金周轉(zhuǎn)良好。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入量的增加主要因?yàn)殇N(xiāo)售商品、%。%%。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、。從營(yíng)業(yè)利潤(rùn)結(jié)構(gòu)大幅度上升看，主要是營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)稅金及附加、財(cái)務(wù)費(fèi)用結(jié)構(gòu)下降和投資收益結(jié)構(gòu)上升所致，說(shuō)明營(yíng)業(yè)總成本下降是增加營(yíng)業(yè)利潤(rùn)構(gòu)成的根本原因。其中，%，%%；%，%%；%，%%。增減相抵。4. 營(yíng)業(yè)毛利分析。但由于營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)稅金及附加、銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用、資產(chǎn)減值損失的大幅度增加
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