企業(yè)財務總監(jiān)班專題講座企業(yè)財務管理制度及內控制度的建設-文庫吧資料
2025-07-24 07:27本頁面
【正文】 、經營風險、復合風險、其他風險、資源整合風險、各風險的關鍵控制點 ? 內部報告控制 ? 內部審計控制 五、企業(yè)內控制度綜合體系 ? “采購 付款 ” 業(yè)務活動的內部財務控制制度流程 ? “ 銷售 收款 ” 業(yè)務活動的內部財務控制制度流程 ? “ 費用支出 ” 業(yè)務活動的內部財務控制制度流程 ? 現金管理制度 五、企業(yè)內控制度綜合體系 應付款 成本費用 應收款 現 金 原材料 在制品 產成品 物流 資金流 業(yè)務活動 “采購 付款 ” 業(yè)務活動的內控制度流程 財務主管 應付會計 出納 總經理 月度采購計劃 檢查 審批 檢查 采購部門 采購合同 會簽 審批 供應商 送貨 預估賬 入庫單 月度付款計劃 檢查 付款申請 審核 審批 付款 發(fā)票 正式賬 月末對帳 月末對帳 月末對帳 （ Ⅰ ） （ Ⅲ ） （ Ⅳ ） （ Ⅱ ） “銷售 收款 ” 業(yè)務活動的內控制度流程 應收會計 財務 /信管委 出納 總經理 草簽合同 信管委會簽 總賬檢查 銷售部門 銷售合同 財務檢查 審批 客戶 送貨 入賬 收款 月末對帳 月末對帳 月末對帳 下月到期應收款 財務審核 追款 對帳單 財務審核 追款 催款 入賬 總賬檢查 本月收款統計 （ Ⅰ ） （ Ⅲ ） （ Ⅳ ） （ Ⅱ ） “費用支出 ” 業(yè)務活動的內控制度流程 成本會計 財務主管 出納 總經理 業(yè)務部門 費用支出計劃 檢查 審批 計劃內借款 /報銷申請 審核 計劃外借款 /報銷申請 審核 審批 支出 入賬 支出 入賬 檢查 分析 統計 （ Ⅰ ） （ Ⅲ ） （ Ⅳ ） （ Ⅱ ） 現金管理制度 錢帳分管制度 現金開支審批制度 日清月結制度 現金清查制度 現金保管制度 出納員和會計人員相互牽制，相互監(jiān)督，從而減少錯誤和貪污舞弊的可能性。 內部財務控制的方法（一） ? 職務分工控制 ? 各項經濟業(yè)務的處理程序應有合理分工。如材料驗收及限額領用控制制度、產成品入庫和出庫控制制度、資產定期清查制度等。如填制和審核會計憑證制度、復式記帳方法、財產定期盤存、會計稽核檢查等。 內部財務控制的內容 ? 以企業(yè)經濟活動為對象 ，規(guī)定經濟活動必須遵守的方針、政策，以及控制經濟活動的方法、措施和程序，以保證經濟活動的合法性和有效性。 ? 堵塞漏洞 、 消除隱患 ， 防止并及時發(fā)現和糾正各種欺詐 、 舞弊行為 ， 保護企業(yè)財產的安全完整 。 意識培養(yǎng) 價值樹立 政策規(guī)范 制度建設 紀律約束 監(jiān) 督 檢 查 內部財務控制框架 內部財務控制的目標 ? 形成科學的決策機制、執(zhí)行機制和監(jiān)督機制，確保企業(yè)經營管理目標的實現。 ? 財務分析工作的總體任務 ? 由公司財務部門通過運用各種專門的分析方法，定期對公司財務報表和其他財務數據進行系統的分析和研究，評價企業(yè)的經營成果、財務狀況及其變動，為改進公司財務管理工作和領導經營決策提供重要的財務信息。 ? 生產成本核算工作的總體任務 ? 健全成本核算的基礎性工作，選擇適當的成本計算方法，對生產過程中發(fā)生的各項費用進行核實、歸集、分配和計算，從而計算出公司實際的生產成本，以考核、分析成本計劃的執(zhí)行情況，協助公司對生產成本進行有效的控制和管理。 ? 生產統計工作的總體任務 ? 通過建立科學的內部生產統計資料記錄表單和報送體系，以原始記錄為基礎逐級匯總填報，對公司的生產活動情況進行統計資料收集、整理和分析。 ? 內部財務控制工作的總體任務 ? 通過在公司經營的主要業(yè)務活動過程中建立有效的財務控制體系，協助總經理對業(yè)務活動的財務性管理，充分發(fā)揮財務部的監(jiān)督職能作用。同時通過對資金流、物資流與信息流的同步控制，充分發(fā)揮財務部門在公司整個生產經營活動過程中的紐帶與動態(tài)監(jiān)控作用。 ?財務組織管理內容框架 財務部職能 財務部職權 財務部經理職責 財務部組織架構和流程 財務部各崗位職責與任職資格 財會人員工作交接規(guī)定 3. 2 財務部業(yè)務流程 總賬會計 成本會計 應收會計 應付會計 出納 財務經理 總經理 業(yè)務申請 檢查 審核 審批 收付 Y Y Y N N N 記賬 原始憑證 檢查 檢查 報表分析 審核 審批 業(yè)務單位 核算 3. 3 全面預算管理制度 ? 制度目的 ? 規(guī)范公司全面預算的運作體系，明確以財務部為主的公司各部門在全面預算管理活動中的職責分工。 ? 財務稽核工作的總體任務 ? 通過建立獨立于財務部門之外的稽核組織，制定科學的財會稽核程序，以財務部門的職責為基準，對財務部門的運作過程及工作成果進行稽核，以督促財務部
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