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企業(yè)財務管理制度及內(nèi)控制度建設(shè)財務總監(jiān)班專題講座教程(72頁)-財務綜合-文庫吧資料

2024-08-27 10:42本頁面
  

【正文】 ? 計劃職能的體現(xiàn)、日??刂频臉藴?、事后分析的參照、考核的標準、獎懲的尺度 ? 財產(chǎn)保全控制 ? 未經(jīng)授權(quán)的人員對財產(chǎn)的直接接觸、盤點 ? 風險控制 ? 風險意識、財務風險、經(jīng)營風險、復合風險、其他風險、資源整合風險、各風險的關(guān)鍵控制點 ? 內(nèi)部報告控制 ? 內(nèi)部審計控制 華南理工大學 CUIYI 36 五、企業(yè)內(nèi)控制度綜合體系 ? “采購 付款 ” 業(yè)務活動的內(nèi)部財務控制制度流程 ? “ 銷售 收款 ” 業(yè)務活動的內(nèi)部財務控制制度流程 ? “ 費用支出 ” 業(yè)務活動的內(nèi)部財務控制制度流程 ? 現(xiàn)金管理制度 華南理工大學 CUIYI 37 五、企業(yè)內(nèi)控制度綜合體系 應付款 成本費用 應收款 現(xiàn) 金 原材料 在制品 產(chǎn)成品 物流 資金流 業(yè)務活動 華南理工大學 CUIYI 38 “采購 付款 ” 業(yè)務活動的內(nèi)控制度流程 財務主管 應付會計 出納 總經(jīng)理 月度采購計劃 檢查 審批 檢查 采購部門 采購合同 會簽 審批 供應商 送貨 預估賬 入庫單 月度付款計劃 檢查 付款申請 審核 審批 付款 發(fā)票 正式賬 月末對帳 月末對帳 月末對帳 ( Ⅰ ) ( Ⅲ ) ( Ⅳ ) ( Ⅱ ) 華南理工大學 CUIYI 39 “銷售 收款 ” 業(yè)務活動的內(nèi)控制度流程 應收會計 財務 /信管委 出納 總經(jīng)理 草簽合同 信管委會簽 總賬檢查 銷售部門 銷售合同 財務檢查 審批 客戶 送貨 入賬 收款 月末對帳 月末對帳 月末對帳 下月到期應收款 財務審核 追款 對帳單 財務審核 追款 催款 入賬 總賬檢查 本月收款統(tǒng)計 ( Ⅰ ) ( Ⅲ ) ( Ⅳ ) ( Ⅱ ) 華南理工大學 CUIYI 40 “費用支出 ” 業(yè)務活動的內(nèi)控制度流程 成本會計 財務主管 出納 總經(jīng)理 業(yè)務部門 費用支出計劃 檢查 審批 計劃內(nèi)借款 /報銷申請 審核 計劃外借款 /報銷申請 審核 審批 支出 入賬 支出 入賬 檢查 分析 統(tǒng)計 ( Ⅰ ) ( Ⅲ ) ( Ⅳ ) ( Ⅱ ) 華南理工大學 CUIYI 41 現(xiàn)金管理制度 錢帳分管制度 現(xiàn)金開支審批制度 日清月結(jié)制度 現(xiàn)金清查制度 現(xiàn)金保管制度 出納員和會計人員相互牽制,相互監(jiān)督,從而減少錯誤和貪污舞弊的可能性。 華南理工大學 CUIYI 34 內(nèi)部財務控制的方法(一) ? 職務分工控制 ? 各項經(jīng)濟業(yè)務的處理程序應有合理分工。如材料驗收及限額領(lǐng)用控制制度、產(chǎn)成品入庫和出庫控制制度、資產(chǎn)定期清查制度等。如填制和審核會計憑證制度、復式記帳方法、財產(chǎn)定期盤存、會計稽核檢查等。 華南理工大學 CUIYI 33 內(nèi)部財務控制的內(nèi)容 ? 以企業(yè)經(jīng)濟活動為對象 ,規(guī)定經(jīng)濟活動必須遵守的方針、政策,以及控制經(jīng)濟活動的方法、措施和程序,以保證經(jīng)濟活動的合法性和有效性。 ? 堵塞漏洞 、 消除隱患 , 防止并及時發(fā)現(xiàn)和糾正各種欺詐 、 舞弊行為 , 保護企業(yè)財產(chǎn)的安全完整 。 意識培養(yǎng) 價值樹立 政策規(guī)范 制度建設(shè) 紀律約束 監(jiān) 督 檢 查 內(nèi)部財務控制框架 華南理工大學 CUIYI 32 內(nèi)部財務控制的目標 ? 形成科學的決策機制、執(zhí)行機制和監(jiān)督機制,確保企業(yè)經(jīng)營管理目標的實現(xiàn)。 ? 財務分析工作的總體任務 ? 由公司財務部門通過運用各種專門的分析方法,定期對公司財務報表和其他財務數(shù)據(jù)進行系統(tǒng)的分析和研究,評價企業(yè)的經(jīng)營成果、財務狀況及其變動,為改進公司財務管理工作和領(lǐng)導經(jīng)營決策提供重要的財務信息。 ? 生產(chǎn)成本核算工作的總體任務 ? 健全成本核算的基礎(chǔ)性工作,選擇適當?shù)某杀居嬎惴椒?,對生產(chǎn)過程中發(fā)生的各項費用進行核實、歸集、分配和計算,從而計算出公司實際的生產(chǎn)成本,以考核、分析成本計劃的執(zhí)行情況,協(xié)助公司對生產(chǎn)成本進行有效的控制和管理。 ? 生產(chǎn)統(tǒng)計工作的總體任務 ? 通過建立科學的內(nèi)部生產(chǎn)統(tǒng)計資料記錄表單和報送體系,以原始記錄為基礎(chǔ)逐級匯總填報,對公司的生產(chǎn)活動情況進行統(tǒng)計資料收集、整理和分析。 ? 內(nèi)部財務控制工作的總體任務 ? 通過在公司經(jīng)營的主要業(yè)務活動過程中建立有效的財務控制體系,協(xié)助總經(jīng)理對業(yè)務活動的財務性管理,充分發(fā)揮財務部的監(jiān)督職能作用。同時通過對資金流、物資流與信息流的同步控制,充分發(fā)揮財務部門在公司整個生產(chǎn)經(jīng)營活動過程中的紐帶與動態(tài)監(jiān)控作用。 ?財務組織管理內(nèi)容框架 財務部職能 財務部職權(quán) 財務部經(jīng)理職責 財務部組織架構(gòu)和流程 財務部各崗位職責與任職資格 財會人員工作交接規(guī)定 華南理工大學 CUIYI 22 3. 2 財務部業(yè)務流程 總賬會計 成本會計 應收會計 應付會計 出納 財務經(jīng)理 總經(jīng)理 業(yè)務申請 檢查 審核 審批 收付 Y Y Y N N N 記賬 原始憑證 檢查 檢查 報表分析 審核 審批 業(yè)務單位 核算 華南理工大學 CUIYI 23 3. 3 全面預算管理制度 ? 制度目的 ? 規(guī)范公司全面預算的運作體系,明確以財務部為主的公司各部門在全面預算管理活動中的職責分工。 ? 財務稽核工作的總體任務 ? 通過建立獨立于財務部門之外的稽核組織,制定科學的財會稽核程序,以財務部門的職責為基準,對財務部
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