【正文】 角來分析商業(yè)銀行生息資產(chǎn)和付息負債的運用效率。利潤表Ｇ０４（Ｇ０４ ［４1Ａ］－Ｇ０４ ［４1２Ａ］）／（Ｇ０４ ［１1Ａ］＋Ｇ０４ ［２1Ａ］＋Ｇ０４［３1Ａ］＋Ｇ０４ ［５1Ａ］）１００％商業(yè)銀行成本收入比應小于等35% ( 《商業(yè)銀行風險監(jiān)管核心指標(試行)》)。權益乘數(shù)越高, 表明商業(yè)銀行負債程度越高, 杠桿效應越大, 在給商業(yè)銀行帶來更高的杠桿收益的同時, 也帶來更多的風險。資產(chǎn)利潤率指標的分析在前面章節(jié)已經(jīng)進行了介紹。資本利潤率的高低, 不僅取決于資產(chǎn)利潤率, 也取決于權益乘數(shù)。 主要風險指標計算公式及相關指標解讀情況說明表風險領域指標名稱定義計算方法指標公式監(jiān)管標準指標解讀盈利性資本利潤率資本利潤率指商業(yè)銀行在一個會計年度內(nèi)獲得的稅后利潤與資本平均余額的比率, 衡量商業(yè)銀行所有者投入資本所形成權益的獲利水平。風險資產(chǎn)利潤率= 稅后利潤/ 風險加權資產(chǎn)伊100% = (稅后利潤/ 總資產(chǎn)) 伊(總資產(chǎn)/ 風險加權資產(chǎn)) 伊100% = 資產(chǎn)利潤率伊(總資產(chǎn)/ 風險加權資產(chǎn)) *100%。風險資產(chǎn)利潤率風險資產(chǎn)利潤率指商業(yè)銀行凈利潤與風險加權資產(chǎn)的比率, 用來衡量商業(yè)銀行收益與風險的關系。資產(chǎn)利潤率指標數(shù)值越高, 則單位資產(chǎn)收益水平越高, 反映了商業(yè)銀行在拓展收入渠道、提高產(chǎn)品收益水平、控制負債成本等方面越有效, 通過內(nèi)源性資本積累夯實資本充足率的基礎越扎實, 抵御風險的能力也越強。資產(chǎn)利潤率= 稅后利潤/ 資產(chǎn)平均余額*100% *折年系數(shù)資產(chǎn)負債項目統(tǒng)計表Ｇ０１利潤表Ｇ０４（Ｇ０４［９1Ａ］＋Ｇ０４ ［１０1Ａ］）／Ｇ０１［２５1Ｃ］平均余額１００％ 折年系數(shù)% (《商業(yè)銀行風險監(jiān)管核心指標(試行》)。目前, 納入房地產(chǎn)貸款占比指標統(tǒng)計的貸款包括房地產(chǎn)開發(fā)貸款、建筑業(yè)貸款、土地儲備開發(fā)貸款和住房按揭貸款等。 主要風險指標計算公式及相關指標解讀情況說明表風險領域指標名稱定義計算方法指標公式監(jiān)管標準指標解讀信用風險房地產(chǎn)貸款占比房地產(chǎn)貸款占比指房地產(chǎn)業(yè)各項貸款余額及住房按揭貸款各項貸款余額之和與貸款總余額之比。全部關聯(lián)度= 全部關聯(lián)方授信總額/ 資本凈額*100%Ｇ１５ ＩＩ［１1Ａ］／Ｇ１５ Ｉ［２２1Ｃ］１００％《商業(yè)銀行與內(nèi)部人和股東關聯(lián)交易管理辦法》規(guī)定, 商業(yè)銀行對全部關聯(lián)方的授信余額不得超過商業(yè)銀行資本凈額的50%, 計算授信余額時, 可以扣除授信時關聯(lián)方提供的保證金存款以及質押的銀行存單及國債金額。?? ［１１1Ｄ］／Ｇ１４ ＩＩＩ［１２1Ｂ］１００％無最大十家客戶貸款集中度反映的是前十大非集團的單一客戶的貸款業(yè)務在商業(yè)銀行貸款中的集中程度。最大十家集團客戶貸款集中度= 最大十家集團客戶授信凈額/ 資本凈額*100%Ｇ１４ Ｉ［１１1Ｑ］／Ｇ１４ Ｉ［１２1Ｂ］１００％無同單一集團客戶授信集中度 主要風險指標計算公式及相關指標解讀情況說明表風險領域指標名稱定義計算方法指標公式監(jiān)管標準指標解讀信用風險集中度最大十家客戶貸款集中度最大十家客戶貸款集中度為最大十家客戶貸款余額與資本凈額之比。貸款是授信的最主要組成部分,因此, 如果單一客戶貸款集中度指標超過監(jiān)管要求, 說明“小馬拉大車冶, 這樣不匹配的發(fā)展模式, 可能帶來風險的積聚。單一客戶貸款集中度反映的是單一借款人的貸款業(yè)務在商業(yè)銀行的集中程度。?? ［１1Ｄ］／Ｇ１４ 162。單一客戶貸款集中度= 最大一家客戶貸款總額/ 資本凈額*100%授信集中情況表Ｇ１４第162。監(jiān)管機構通過單一集團客戶授信集中度指標分析商業(yè)銀行授信集中風險, 從而抑制商業(yè)銀行信用風險敞口過度集中的風險, 促進分散風險,保證商業(yè)銀行盈利能力的長期穩(wěn)定和可持續(xù)發(fā)展。單一集團客戶授信集中度是反映商業(yè)銀行客戶集中度的關鍵指標, 一家商業(yè)銀行單一集團客戶授信集中度越高, 受單一借款人或多個高度關聯(lián)的借款人的風險沖擊帶來的特定風險越大。信用風險集中度單一集團客戶授信集中度單一集團客戶授信集中度為最大一家集團客戶授信凈額(扣除保證金、銀行存單及國債后的授信總額) 與資本凈額之比。指標不但反映了不良貸款期末的增量狀況, 更把報告期曾因風險惡化觸發(fā)分類下調(diào)為不良, 并在期間已完成不良處置的情況, 全部還原呈現(xiàn)。期初可疑類貸款向下遷徙金額／（期初可疑類貸款余額－期初可疑類貸款期間減少金額）１００％貸款質量遷徙情況表Ｇ１２Ｇ１２ ［６1Ｇ］／（Ｇ１２ ［６1Ａ］－Ｇ１２ ［６1Ｂ］）１００％ 主要風險指標計算公式及相關指標解讀情況說明表風險領域指標名稱定義計算方法指標公式監(jiān)管標準指標解讀信用風險貸款遷徙當年新形成不良貸款率報告期新形成不良貸款在年度貸款平均余額中的占比。期初關注類貸款向下遷徙金額／（期初關注類貸款余額－期初關注類貸款期間減少金額）１００％貸款質量遷徙情況表Ｇ１２（Ｇ１２ ［４1Ｅ］＋Ｇ１２ ［４1Ｆ］＋Ｇ１２ ［４1Ｇ］）／（Ｇ１２ ［４1Ａ］－Ｇ１２［４1Ｂ］）１００％次級類貸款遷徙率:期初關注類貸款在期末轉為可疑貸款和損失貸款的比例。正常類貸款遷徙率:期初正常類貸款在期末轉為不良貸款的比例。風險遷徙類指標反映報告期內(nèi)每一級貸款向下遷徙為其他級別貸款的貸款占比。 主要風險指標計算公式及相關指標解讀情況說明表風險類別指標名稱定義計算方法指標公式監(jiān)管標準指標解讀信用風險貸款遷徙基礎遷徙類指標正常貸款遷徙率:期初正常貸款在期末轉為不良貸款的比例。不良貸款期末重組率指標可以從側面反映銀行、債務人和社會對于解決債務危機的策略選擇。 反之則說明銀行表外業(yè)務質量越低, 表外業(yè)務管理情況越差。表外業(yè)務墊款比例= 各項墊款余額/ (表外信用風險資產(chǎn)余額+ 各項墊款余額) *100%（Ｇ０１ ＶＩ［］）／（Ｇ４３ ［］＋Ｇ０１ ＶＩ［］）１００％無表外業(yè)務墊款比例指標可以反映銀行的表外業(yè)務質量情況。比如, 在經(jīng)濟衰退期, 應鼓勵商業(yè)銀行在風險可控的條件下增加信貸投放, 支持經(jīng)濟復蘇。由于各家銀行經(jīng)營戰(zhàn)略和所處競爭地位不同, 因而對信貸資產(chǎn)份額的要求也是不同的。2．不良展期在實際經(jīng)營中較少運用, 貸款劃入不良后一般只能通過更為嚴格的重組流程來降解貸款風險。 主要風險指標計算公式及相關指標解讀情況說明表風險類別指標名稱定義計算方法指標公式監(jiān)管標準指標解讀信用風險資產(chǎn)質量不良展期貸款率不良展期貸款率是指銀行展期貸款中的不良貸款占各項貸款中的不良貸款的比例不良展期貸款率= 展期貸款中的不良貸款/ 各項貸款中的不良貸款*100% = (展期貸款中的次級類貸款+ 展期貸款中的可疑類貸款+ 展期貸款中的損失類貸款) / (各項貸款中的次級類貸款+ 各項貸款中的可疑類貸款+ 各項貸款中的損失類貸款) *100%Ｇ１１ Ｉ［］／Ｇ１１ Ｉ［］１００％無1．不良貸款展期是指五級分類中的次級、可疑、損失類業(yè)務辦理的展期。關注類貸款占比= 關注類貸款/ 各項貸款*100% = 關注類貸款/ (正常類貸款+ 關注類貸款+ 次級類貸款+ 可疑類貸款+ 損失類貸款) *100%Ｇ１１ Ｉ［１Ｄ］／Ｇ１１ Ｉ［１Ａ］無關注類貸款占比是反映金融機構潛在風險的重要指標, 占比越低表明資產(chǎn)質量潛在風險越小。后者形成的展期情況較為普遍, 并不會帶來實質性風險。一方面可能由于企業(yè)債務到期時現(xiàn)金流緊張造成