【正文】 的收款憑證后，方可正式確認(rèn)收入，進(jìn)行賬務(wù)處理。現(xiàn)金收入應(yīng)與經(jīng)辦人當(dāng)面點(diǎn)清，在清點(diǎn)過(guò)程中出納人員發(fā)現(xiàn)短缺、假鈔等特殊問(wèn)題，應(yīng)由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)。出納員在清楚收入的金額和來(lái)源后，進(jìn)行清點(diǎn)核對(duì)，清點(diǎn)核對(duì)時(shí)應(yīng)沉著冷靜，不要圖快。（3）收取銷售或勞務(wù)性質(zhì)的收入。（2）明確付款人。其基本業(yè)務(wù)如下：（1）確定收款金額。A、出納送存現(xiàn)金的流程送存現(xiàn)金需要的資料：將需要繳存的現(xiàn)金清點(diǎn)整理，按幣別 ，幣種分開(kāi)，合計(jì)出需存款金額；填寫現(xiàn)金存款憑條，各種金額的幣別合計(jì)數(shù)應(yīng)與存款金額一致；向銀行提交現(xiàn)金存款憑條和整理清點(diǎn)好的票幣；開(kāi)戶銀行受理，復(fù)核無(wú)誤后，在現(xiàn)金存款憑條上加蓋銀行印鑒退回客戶核對(duì)聯(lián)，表示款項(xiàng)收妥；根據(jù)現(xiàn)金存款憑條編制記賬憑證，登記現(xiàn)金日記賬。企業(yè)在國(guó)家規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍和限額內(nèi)需要現(xiàn)金，應(yīng)從開(kāi)戶銀行提取，提取時(shí)應(yīng)寫明用途，不得編造用途套取現(xiàn)金。第五，嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)定的開(kāi)支范圍使用現(xiàn)金，結(jié)算金額超過(guò)起點(diǎn)的，不得使用現(xiàn)金。第三，企業(yè)收入的現(xiàn)金不準(zhǔn)作為儲(chǔ)蓄存款存儲(chǔ)。第二，不準(zhǔn)擅自坐支現(xiàn)金。二、現(xiàn)金管理現(xiàn)金管理就是對(duì)現(xiàn)金的收、付、存等各環(huán)節(jié)進(jìn)行的管理。3．保管好各種空白支票，不得隨意亂放。2．每日結(jié)出各賬戶存款余額，以便總經(jīng)理及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)了解公司資金運(yùn)作情況，以調(diào)度資金。B、銀行賬處理1．登記銀行日記賬時(shí)先分清賬戶，避免張冠李戴。6．員工外出借款無(wú)論金額多少，都須總經(jīng)理簽字，批準(zhǔn)并用借支單借款。5．一般不辦理大面額現(xiàn)金的支付業(yè)務(wù)，支付用轉(zhuǎn)賬或匯兌手續(xù)。做好現(xiàn)金結(jié)報(bào)單，防止現(xiàn)金盈虧。3．把每日收到的現(xiàn)金送到銀行，不得坐支。若收到假幣予以沒(méi)收，由責(zé)任人負(fù)責(zé)。五、員工工資的發(fā)放。1．員工出差若需要借支就必須填寫借支單并在系統(tǒng)里填制“EP8”預(yù)付憑單，然后交總經(jīng)理審批簽名，交由財(cái)務(wù)審核，確認(rèn)無(wú)誤后，由出納發(fā)款。三、做銀行賬和現(xiàn)金賬，并負(fù)責(zé)保管財(cái)務(wù)章。 ⑥出納工作的具體流程一、辦理銀行存款和現(xiàn)金領(lǐng)取。 凡付款傳票，均須依照程序先由經(jīng)辦員、會(huì)計(jì)人員及各級(jí)主管人員、總經(jīng)理核章后始得付款。根據(jù)管理部門的要求，編制有關(guān)工資總額報(bào)表。②審核工資單據(jù)，發(fā)放工資獎(jiǎng)金③負(fù)責(zé)工資核算，提供工資數(shù)據(jù)。②核算其他往來(lái)款項(xiàng)，防止壞賬損失。⑥復(fù)核收入憑證，辦理銷售結(jié)算。對(duì)于現(xiàn)金和各種有價(jià)證券，要確保其安全和完整無(wú)缺。根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額。②辦理銀行結(jié)算，規(guī)范使用支票，嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票。①出納工作交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊(cè)上簽名蓋章，要在移交清冊(cè)上注明單位名稱、交接日期、交接雙方和監(jiān)交人的職務(wù)、姓名、移交清冊(cè)頁(yè)數(shù)及需要說(shuō)明的問(wèn)題和意見(jiàn)等；②接交人員應(yīng)繼續(xù)使用移交前的賬簿，不得擅自另立賬簿，以保證會(huì)計(jì)記錄前后銜接，內(nèi)容完整；③移交清冊(cè)填制一式三份，交接雙方各持一份，存檔一份。如有短缺，須查明原因，并在移交清冊(cè)上注明由移交人負(fù)責(zé)；③銀行存款賬戶要與銀行對(duì)賬單核對(duì)一致，出納人員在辦理交接前，須向銀行申請(qǐng)打印對(duì)賬單，如存在有未達(dá)賬項(xiàng)，還需編制銀行存放余額調(diào)節(jié)表，調(diào)整相符；④接交人員按移交清冊(cè)點(diǎn)收應(yīng)由出納人員保管的其他財(cái)產(chǎn)物資，如財(cái)務(wù)章、人名章、收據(jù)、空白支票、科目印章、支票專用章等；⑥實(shí)行電算化的單位，交接雙方應(yīng)在電子計(jì)算機(jī)上對(duì)有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行實(shí)際操作，確認(rèn)有關(guān)數(shù)據(jù)無(wú)誤后，方可交接。出納人員離職前必須將本人經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作，在規(guī)定的期限內(nèi)，全部向接替人員移交清楚。實(shí)行電算化的單位，移交人員還應(yīng)在移交清冊(cè)上列明會(huì)計(jì)軟件及密碼、數(shù)據(jù)盤磁帶等內(nèi)容；⑤出納賬與現(xiàn)金和銀行存款總賬核對(duì)相符，現(xiàn)金日記賬余額要與庫(kù)存現(xiàn)金一致，銀行存款日記賬金額要與銀行對(duì)賬單一致；⑥在現(xiàn)金和銀行存款日記賬扉頁(yè)的啟用表上填寫移交日期，并加蓋名章。預(yù)計(jì)未來(lái)一周的現(xiàn)金流量未來(lái)三個(gè)月的現(xiàn)金流量出納工作應(yīng)如何交接出納的交接一般分三個(gè)階段進(jìn)行：第一階段，交接準(zhǔn)備。出納工作每天和貨幣資金打交道，單位的一切貨幣資金往來(lái)都與出納工作緊密相聯(lián)，貨幣資金的來(lái)龍去脈，周轉(zhuǎn)速度的快慢，出納員都清清楚楚。出納工作不是簡(jiǎn)單的貨幣資金的收收付付，不是無(wú)足輕重的點(diǎn)點(diǎn)鈔票，其工作的意義只有和許多方面的工作聯(lián)系起來(lái)才能體會(huì)到。B 出納權(quán)限根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等財(cái)會(huì)法規(guī)，出納員具有以下權(quán)限：1．維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，執(zhí)行財(cái)會(huì)制度，抵制不合法的收支和弄虛作假行為。涉外收入申報(bào)表；出口收匯核銷專用聯(lián)信息申報(bào)表（境外收入）結(jié)匯需要的資料：中行：工行：付匯需要的資料：4．掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)出租出借銀行賬戶為其它單位辦理結(jié)算。共同控制，是指按照合同約定對(duì)某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所共有的控制，僅在與該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)相關(guān)的重要財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)決策需要分享控制權(quán)的投資方一致同意時(shí)存在。關(guān)聯(lián)方：是指一方控制、共同控制另一方或?qū)α硪环绞┘又卮笥绊?，以及兩方或兩方以上同受一方控制、共同控制或重大影響的，?gòu)成關(guān)聯(lián)方。其他貿(mào)易：指海關(guān)監(jiān)管貿(mào)易方式為“0130易貨貿(mào)易”、“0513補(bǔ)償貿(mào)易”、“3010貨樣廣告品A”、“3422對(duì)外承包出口”、“3910有權(quán)軍事裝備”、“3939無(wú)權(quán)軍事裝備”、“4019邊境小額”、“4039對(duì)臺(tái)小額”、“4561退運(yùn)貨物”、“1110對(duì)臺(tái)貿(mào)易”、“1215保稅工廠”、“1427出料加工”、“1500租賃不滿一年”、“1523租賃貿(mào)易”、“1616寄售代銷”。來(lái)料加工貿(mào)易：指海關(guān)監(jiān)管貿(mào)易方式為“0214來(lái)料加工”和“0255來(lái)料深加工”。單位公章 填報(bào)人： 年 月 日 注：本表僅供參考，企業(yè)可參照制作或下載填寫。 收匯需要的資料： 出口收匯說(shuō)明