【正文】 嚴(yán)禁將單位的款項存入個人卡賬戶。掛失滿45天，沒有附屬卡又不更換新卡的。個人卡需憑本人有效身份證及相關(guān)證明文件。（案例分析）信用卡的分類：按信譽等級分：白金卡、金卡和普通卡 ，按使用對象分為：單位卡（一律不得支取現(xiàn)金；其賬戶資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得交存現(xiàn)金，不得將銷貨收入的款項存入單位卡賬戶；不得用于10萬的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)款項的結(jié)算，不得提取現(xiàn)金）和個人卡，按是否向發(fā)卡銀行交存?zhèn)溆媒鸱譃橘J記卡和準(zhǔn)貸記卡。相對：保證人的名稱、保證日期和保證人住所。3保證的當(dāng)事人為保證人與被保證人。背書不得記載的內(nèi)容有兩項昂：一是附有條件的背書二是部分背書（案例分析）被拒絕承兌、被拒絕付款或者超過付款提示期限等三種情況下的匯票，不得背書轉(zhuǎn)讓；背書轉(zhuǎn)讓的，背書人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)匯票責(zé)任。 承兌人不得以其與持出票人之間的資金關(guān)系來對抗持票人，拒絕支付匯票金額。3商業(yè)匯票收款人的效力：付款請求權(quán)、追索權(quán)、轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)。（案例分析）在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織之間，必須具有真實的交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系，才能使用商業(yè)匯票。在銀行開立存款賬戶的法人和組織，必須具有真實的交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系才能使用商業(yè)匯票，出票人不得簽發(fā)無對價的商業(yè)匯票用以騙取銀行或其他票據(jù)當(dāng)事人的資金。（單選、判斷、案例分析）3期限種類提示承兌期限提示付款期限付款期限使用者商業(yè)匯票見票后定期付款出票日起1個月內(nèi)到期日起10日內(nèi)最長不超過6個月個人不得使用定日付款和出票后定期付款的匯票到期日前見票即付無需提示承兌出票日起一個月內(nèi)支票（見票即付）出票日起10日內(nèi)出票日起10日內(nèi)單位和個人銀行匯票（見票即付）出票日起一個月單位和個人銀行本票出票日起最長不超過2個月單位和個人3支票種類：現(xiàn)金支票（只能提現(xiàn)不能轉(zhuǎn)賬）轉(zhuǎn)賬支票（只能轉(zhuǎn)賬不能提現(xiàn)）普通支票（既能轉(zhuǎn)賬又能提現(xiàn)）劃線支票（只能轉(zhuǎn)賬不能體現(xiàn)。支票的出票人簽發(fā)的支票金額不得超過付款時付款人處實有的存款數(shù)，禁止簽發(fā)空頭支票，簽發(fā)空頭支票、簽章與預(yù)留銀行簽章不符的支票、使用支付密碼地區(qū)支付密碼錯誤的支票，銀行應(yīng)予以退票，并按照票面金額5%但不低于1000元的罰款，持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額2%的賠償金。支票的金額和收款人名稱可以由出票人授權(quán)補記，未補記前不得背書轉(zhuǎn)讓和提示付款。2簽章的變造屬于偽造，票據(jù)上有偽造簽章的，不影響票據(jù)上其他真實簽章的效力，在票據(jù)上真正簽章的的當(dāng)事人不能以偽造為由進行抗辯。票據(jù)種類：銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票和支票內(nèi)容構(gòu)成或措施構(gòu)成或備注票據(jù)當(dāng)事人基本當(dāng)事人出票人、付款人（銀行本票無）、收款人非基本當(dāng)事人承兌人、背書人、被背書人、保證人票據(jù)行為出票出票人在票據(jù)上的簽章不符合法律規(guī)定的，票據(jù)無效背書現(xiàn)金支票、填明現(xiàn)金字樣的銀行本票、銀行匯票不得背書轉(zhuǎn)讓，背書附有條件的，所附條件無效。對存款人、銀行違法銀行結(jié)算賬戶管理規(guī)定的行為處罰。2銀行結(jié)算賬戶管理檔案的保管期限為賬戶撤銷后10年，銀行結(jié)算賬戶實行年檢制度，2中國人民銀行的管理職能：監(jiān)督、檢查銀行結(jié)算賬戶的開立、使用、變更和撤銷，并實施監(jiān)控和管理。規(guī)定單位或個人只要符合相關(guān)條件，均可根據(jù)需要在異地開立相應(yīng)的銀行結(jié)算賬戶。不得將銷貨收入款項存入單位卡什么是個人銀行結(jié)算賬戶？使用范圍是什么？是自然人因投資、消費、結(jié)算而開立的可以辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)的存款賬戶。專用賬戶專項資金收付，根據(jù)不同使用范圍。1四類銀行結(jié)算賬戶使用范圍現(xiàn)金收付人行核準(zhǔn)數(shù)量備注基本賬戶日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付可以收現(xiàn)，也可付現(xiàn)需要人行核準(zhǔn)一個存款人的主辦賬戶一般賬戶借款轉(zhuǎn)存、借款歸還、其他結(jié)算業(yè)務(wù)。1日期總結(jié)：申請變更或注銷賬戶5個工作日，銀行辦理變更或注銷并報告人民銀行2個工作日，開立一般賬戶、專用賬戶和臨時賬戶向人民銀行備案5個工作日，開立其他賬戶通知基本賬戶開戶行3個工作日。 按存款人不同分：單位帳戶和個人帳戶按用途不同分：基本帳戶、一般帳戶、專用帳戶、臨時帳戶、QFII專用賬戶加：銀行結(jié)算賬戶的基本原則：1存款人開立銀行結(jié)算帳戶，自開立之日起3個工作日后，方可使用該帳戶辦理付款業(yè)務(wù)，（例外情況：注冊驗資的臨時賬戶轉(zhuǎn)為基本賬戶，因借款轉(zhuǎn)存開立的一般賬戶，在同一銀行營業(yè)機構(gòu)注銷賬戶又重新開立賬戶的不受3個工作日的限制）1銀行結(jié)算賬戶的變更是指存款人的賬戶名稱、單位的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、住址及其他開戶資料發(fā)生變化或改變，更改名稱，不更改開戶銀行及賬號的，應(yīng)于5個工作日內(nèi)想銀行提出變更申請。各單位應(yīng)當(dāng)建立健全的現(xiàn)金賬目，逐步記載現(xiàn)金支付。單位不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。（單選）1現(xiàn)金收支的基本要求： 現(xiàn)金收入當(dāng)日存入銀行，不得坐支現(xiàn)金，不得套現(xiàn)、不得私設(shè)小金庫，不得將單位現(xiàn)金存入個人賬戶?，F(xiàn)金結(jié)算的起點為1000元，開戶單位支付給個人的款項中，每人每次不得超過1000（向個人收購和差旅費除外）。大寫日期未按規(guī)定規(guī)范填寫的，銀行可與受理，由此造成損失的，由出票人自行承擔(dān)。 日為130 月為 10前加零。 元為止，要寫整（正），角為止可寫可不寫，分為止不寫。）憑證填制要求： 使用繁體字也應(yīng)當(dāng)受理。票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，為簽名、蓋章或者簽名加蓋章。所謂“變造”是指無權(quán)更改票據(jù)內(nèi)容的人對票據(jù)上簽章以外的記載事項加以改變的行為。不得偽造、變造。非現(xiàn)金支付工具：三票一卡：匯票、本票、支票、信用卡 結(jié)算方式：匯兌、托收承付、委托收款、電子支付辦理支付結(jié)算的具體要求：（重點） 、個人和銀行應(yīng)當(dāng)按照《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定開立、使用賬戶。支付結(jié)算基本原則銀行結(jié)算帳戶管理基本原則恪守信用履約付款、誰的錢進誰的賬由誰支配（這一原則在于維護存款人對存款資金的所有權(quán)或控制權(quán)，保證其對資金的自主）、銀行不墊款。票據(jù)和結(jié)算憑證不得更改的項目：金額（大小寫）、出票或簽發(fā)日期、收款人名稱。票據(jù)的分類同城結(jié)算支票 銀行本票 商業(yè)匯票異地結(jié)算 銀行匯票 委托收款 匯兌 托收承付票據(jù)結(jié)算方式支票 本票銀行匯票 匯票銀行匯票 商業(yè)匯票商業(yè)承兌匯票 銀行承兌匯票非票據(jù)計算方式匯兌 委托收款 托收承付 信用卡 信用證未經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)的非銀行金融機構(gòu)和其他單位不得作為中介機構(gòu)經(jīng)營支付結(jié)算業(yè)務(wù)?！稌嫹ā愤`反會計法律應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任——《會計法》第二章 支付結(jié)算法律制度第一節(jié) 概述一、支付結(jié)算的概念和特征：（簡答）概念：支付結(jié)算是指單位、個人在社會經(jīng)濟活動中使用票據(jù)、信用卡和匯兌、托收承付、委托收款等方式進行貨幣給付及其資金清算的行為?！镀髽I(yè)財務(wù)會計報告條例》會計檔案的有關(guān)問題：——《會計檔案管理辦法》①歸檔與移交：出納是否監(jiān)管會計檔案保管、檔案部門是否單獨對會計檔案進行拆封、會計檔案是否出借、查閱是否經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，有否辦理登記手續(xù)；②會計檔案的銷毀：銷毀清冊是否由檔案部門會同會計部門共同編制、有沒有經(jīng)單位負(fù)責(zé)人簽署銷毀意見、監(jiān)銷人是否符合規(guī)定、有沒有不得銷毀的會計檔案、監(jiān)銷人最后是否在銷毀清冊上簽名蓋章，并向其單位負(fù)責(zé)人報告?！稌嫽A(chǔ)工作規(guī)范》④賬簿登記是否符合記賬規(guī)則：是否有跳行、隔頁、缺號；賬簿錯誤更正是否符合要求。（多選）本章問答題：我國會計法律制度由哪些構(gòu)成？ 什么是代理記賬？其業(yè)務(wù)范圍包括哪些？ 政府實施會計監(jiān)督的內(nèi)容有哪些？單位內(nèi)部會計監(jiān)督的要求有哪些？本章案例分析：有關(guān)會計人員和會計機構(gòu)的問題：①會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人是否符合任職資格——《會計法》②總會計師是否符合任職資格、國有大、中型企業(yè)是否設(shè)有總會計師、是否同時設(shè)置了與總會計師重疊的行政副職、總會計師的任免程序是否合法。單位負(fù)責(zé)人打擊、報復(fù)會計人員構(gòu)成犯罪，處3年以下有期徒刑或拘役。（5）構(gòu)成犯罪的，追究刑事責(zé)任。嚴(yán)重違法行為（偽造變造憑證、帳簿，編制虛假財務(wù)會計報告、隱匿或故意銷毀會計資料）：（1）由縣級以上財政部門予以通報；（2）對單位處5，000－100，000元罰款；（3）對直接責(zé)任人處3，000－50，000元罰款；（4）直接責(zé)任人屬于國家工作人員的，由單位給予行政處分，會計人員由縣級以上財政部門吊銷從業(yè)資格證書。（多選）（三）違反會計法律制度應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任：輕微違法行為：（不依法設(shè)置會計賬簿）（1）由縣級以上財政部門責(zé)令限期改正；（2）可對單位處以3，000－50，000元罰款；（3）對直接責(zé)任人處2，000－20，000元罰款；（4）情節(jié)嚴(yán)重的：直接責(zé)任人屬于國家工作人員的，由單位給予行政處分，會計人員由縣級以上財政部門吊銷從業(yè)資格證書。（案例分析）第六節(jié) 法律責(zé)任九、法律責(zé)任：（一）責(zé)任形式：行政責(zé)任（行政處罰和行政處分）；刑事責(zé)任（犯罪和刑罰）。（判斷、案例分析）（六）、交接人員的責(zé)任移交人員對移交的會計憑證、會計賬簿、會計報告和其他會計資料的合法性、真實性承擔(dān)法律責(zé)任。交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人有簽章。（四）指派監(jiān)交人： 一般會計人員移交，由會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員監(jiān)交； 會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員移交，由單位負(fù)責(zé)人監(jiān)交，必要時會同上級主管部門派人監(jiān)交。（5）任免程序——國有大、中型企業(yè)，總會計師由單位主要行政領(lǐng)導(dǎo)提名，政府主管部門任命或聘任；事業(yè)單位、業(yè)務(wù)主管部門，總會計師根據(jù)干部管理權(quán)限任命或聘任。）；（2）設(shè)置范圍——國有（包括國有資產(chǎn)占主導(dǎo)或控股地位）的大、中型企業(yè)必須設(shè)置；（3）職責(zé)——編制預(yù)決算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃、資金籌措使用方案；進行成本預(yù)測、計劃、控制、分析、考核；建立經(jīng)濟核算制度，進行經(jīng)濟活動分析；提出會計機構(gòu)設(shè)置、會計人員配備、會計專業(yè)職務(wù)聘任方案，組織會計人員培訓(xùn)考核，支持會計人員依法行使職權(quán)?？倳嫀煟海?）地位——主管單位財務(wù)會計工作的行政領(lǐng)導(dǎo)（不是專業(yè)技術(shù)職務(wù)；不是會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人，是一種行政職務(wù)。七、會計崗位設(shè)置要求：（1）根據(jù)本單位需要設(shè)置；（2）符合內(nèi)部牽制制度要求會計工作崗位可以一人一崗、一人多崗、或者一崗多人（出納不得兼管稽核、會計檔案保管、收入費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記）（多選、案例分析）；（3）有計劃輪崗；（4）建立崗位責(zé)任制。注：①初級資格和中級資格通過考試制度取得，高級資格采用考評結(jié)合；②專業(yè)技術(shù)資格證由省級人事部門頒發(fā)全國有效。中級：（1）?？疲瑥氖聲嫻ぷ鳚M5年；（2）本科：4年；（3）碩士：1年；（4）博士。（一）會計專業(yè)職務(wù)：區(qū)別會計人員業(yè)務(wù)技能的技術(shù)等級。（多選）形式——接受培訓(xùn)、自學(xué)；學(xué)時要求——接受培訓(xùn)每年累計不少于24小時。會計從業(yè)資格證書由省財政廳在作出準(zhǔn)予頒發(fā)決定之日起10日內(nèi)頒發(fā)。報名條件：（無學(xué)歷要求）（多選）（1）遵守會計和財經(jīng)法規(guī)；（2）具備良好的道德品質(zhì)；（3）具備會計專業(yè)基本知識和技能。必須取得會計從業(yè)資格，持有會計從業(yè)資格證書）取得——考試制度；不實行全國統(tǒng)一考試，考試大綱由財政部統(tǒng)一制定并公布。會計從業(yè)資格證書的適用范圍——在中國大陸境內(nèi)從事會計工作的人員。（三）從業(yè)資格。（簡答）委托人的義務(wù)：（1）對本單位發(fā)生的業(yè)務(wù)，填制或取得符合規(guī)定的原始憑證；（2）配備專人負(fù)責(zé)日常貨幣資金收支和保管；（3）及時向代理機構(gòu)提供真實、完整的原始憑證和其他相關(guān)資料；（4）對代理機構(gòu)退回的原始憑證應(yīng)及時更正、補充。C直系親屬包括夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系、三代以內(nèi)旁系血親以及近姻親關(guān)系（多選）（二）代理記帳：目前，代理記賬機構(gòu)主要包括代理記賬公司、會計師事務(wù)所、具有代理記賬資格的其他社會咨詢服務(wù)機構(gòu)。，取決于以下幾個因素：規(guī)模大小、業(yè)務(wù)和財務(wù)收支的繁簡、經(jīng)營管理的要求（會計主管人員）的，除取得會計從業(yè)資格證書外，還應(yīng)當(dāng)具備會計師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會計工作3年以上經(jīng)歷（判斷、案例分析）A回避制度是指為了保證執(zhí)法或者執(zhí)業(yè)的公正性，對可能影響其公正執(zhí)法或者職業(yè)人員實行職務(wù)回避和業(yè)務(wù)回避的一種制度（判斷）B國家機關(guān)、國有企業(yè)、事業(yè)單位任用會計人員應(yīng)當(dāng)實行回避制度，單位負(fù)責(zé)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位的會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人。業(yè)務(wù)范圍：（1）審查報表，出具審計報告；（2）驗證企業(yè)資本，出具驗資報告；（3）辦理合并、分立、清算中的審計業(yè)務(wù)，出具相關(guān)報告；（4）其他。審計、稅務(wù)、人民銀行、證券監(jiān)督、保險監(jiān)督等部門也可以對有關(guān)單位的會計資料實施監(jiān)督檢查。（二）政府監(jiān)督：主體——縣級以上各級政府財政部門；對象——會計行為；特征：獨立性，無償性范圍：（1）是否依法設(shè)賬；（2）會計檔案資料是否真實、完整；（3）會計核算