【正文】 5借：本年利潤 貸：利潤分配 借: 利潤分配 貸: 盈余公積 借: 銀行存款 1040 貸: 固定資產(chǎn)清理 10404借: 固定資產(chǎn)清理 80 貸: 營業(yè)外收入 804借: 庫存現(xiàn)金 38000 貸: 銀行存款 380004借: 應(yīng)付職工薪酬 38000 貸: 銀行存款 380004借: 應(yīng)收賬款 36000 貸: 主營業(yè)務(wù)收入 360004借: 銷售費(fèi)用 30 貸: 庫存現(xiàn)金 304借: 應(yīng)付職工薪酬 3120 貸: 銀行存款 31204借: 制造費(fèi)用 3978 管理費(fèi)用 792 貸: 銀行存款 47704借: 管理費(fèi)用 164 制造費(fèi)用 216 貸: 銀行存款 3804借: 管理費(fèi)用 240 貸: 庫存現(xiàn)金 24050、借: 生產(chǎn)成本 27200 制造費(fèi)用 5800 管理費(fèi)用 5000 貸: 應(yīng)付職工薪酬 38000 第九章 財(cái)產(chǎn)清查復(fù)習(xí)思考題根據(jù)財(cái)產(chǎn)管理的要求，一切單位都必須通過賬簿記錄反映財(cái)產(chǎn)的增減變動(dòng)和結(jié)存情況，保證賬務(wù)、賬款相符。適用范圍——只適用于規(guī)模小，會(huì)計(jì)科目少的單位。優(yōu)點(diǎn)——所有會(huì)計(jì)科目集中在一張賬頁上，便于了解經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)來龍去脈，對應(yīng)關(guān)系清楚。適用范圍——由于會(huì)計(jì)科目數(shù)量限制，只適用與使用會(huì)計(jì)科目不多的單位，而不適應(yīng)業(yè)務(wù)過于繁雜的單位。缺點(diǎn)—不反應(yīng)賬戶的對應(yīng)關(guān)系，不了經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，適用范圍—經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)頻繁的單位（4）多欄式日記賬處理程序是設(shè)置多欄式現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，據(jù)以登記總分類賬，優(yōu)點(diǎn)——手續(xù)簡便，效率較高，能反映賬戶對應(yīng)關(guān)系。 （3）科目匯總表處理程序基本特點(diǎn)是定期編制科目匯總表，然后據(jù)以登記總分類賬。缺點(diǎn)增加匯總記賬憑證工作，工作量大不利于會(huì)計(jì)核算分工。適用范圍——適用于規(guī)模不大，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)少的企業(yè)?？梢约訌?qiáng)貨幣資金的管理和轉(zhuǎn)賬資金的管理79 單雙紅線習(xí)題一現(xiàn)金日記賬2012年　　　　　　　月日憑證類別憑證號(hào)摘要對方科目借方貸方余額81　　期初余額　　　3, 82現(xiàn)付801存入銀行銀行存款　 2, 83現(xiàn)付802李某借旅差費(fèi)其他應(yīng)收款　 1, 83銀付803提現(xiàn)金銀行存款 　3, 86銀付806提現(xiàn)金銀行存款 　21, 86現(xiàn)付803發(fā)放工資應(yīng)付職工薪酬　 3, 匯總　　　　　 　銀行存款日記賬2012年　　　月日憑證摘要對方科目借方貸方余額81　期初余額　300, 　300, 81銀收801收到投資實(shí)收資本25, 　325, 81銀付801償欠短期借款　10, 315, 82銀付802償付賬款應(yīng)付賬款　20, 295, 82現(xiàn)付802收到現(xiàn)金庫存現(xiàn)金1, 　296, 83銀付803提現(xiàn)庫存現(xiàn)金　2, 294, 84銀收802收到貨款應(yīng)收賬款50, 　344, 85銀付804支付材料費(fèi)材料采購　40, 304, 85銀付805支付運(yùn)費(fèi)材料采購　1, 303, 86銀付806提現(xiàn)庫存現(xiàn)金　18, 285, 87銀付807支付電費(fèi)管理費(fèi)用　1, 283, 88銀收803收到貨款主營業(yè)務(wù)收入51, 　334, 89銀付808支付費(fèi)用銷售費(fèi)用　 334, 810銀付809支付稅金應(yīng)交稅費(fèi)　3, 331, 合計(jì)　　127, 96, 331, 習(xí)題二1—6題和7題9題10題用紅字更正法其余的用補(bǔ)充登記法第八章 財(cái)務(wù)處理程序簡答題有5種—記賬憑證處理程序、匯總記賬憑證處理程序、科目匯總表處理程序、多欄式日記賬處理程序、總賬處理程序（1）記賬憑證處理程序，最基本的做賬形式，根據(jù)記賬憑證登記總分類賬，包括現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、總和明細(xì)，優(yōu)點(diǎn)由于根據(jù)記賬憑證逐筆登記總分類賬，所以反映內(nèi)容詳細(xì)。（五）其他單位有特殊原因需要使用原始憑證時(shí)需要，本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)、可以復(fù)制、還要登記、并由提供人員和收取人員共同簽章 第七章 會(huì)計(jì)賬簿一、復(fù)習(xí)思考會(huì)計(jì)賬簿：以會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)，對各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行全面、連續(xù)系統(tǒng)地記錄和核算的簿籍，是由專門的格式及一定形式聯(lián)結(jié)在一起的賬頁所組成。（四）會(huì)計(jì)憑證的保管期限、查詢、調(diào)用、復(fù)制及銷毀手續(xù)應(yīng)按“會(huì)計(jì)檔案管理辦法”進(jìn)行管理。（二）性質(zhì)相同的、數(shù)量很多或各種隨時(shí)查閱的原始憑證、其他經(jīng)濟(jì)憑證如各種經(jīng)濟(jì)合同，涉外文件等也應(yīng)編造目錄，單獨(dú)登記保管。 有利于及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)記錄 從經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生到賬薄登記有一定的時(shí)間間隔，通過會(huì)計(jì)憑證傳遞，可使會(huì)計(jì)部門盡早了解經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生和完成情況，并通過會(huì)計(jì)部門內(nèi)部的憑證傳遞，記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。.有利于完善經(jīng)濟(jì)責(zé)任制度 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生或完成及記錄，是由若干責(zé)任人共同負(fù)責(zé)、分工完成的，會(huì)計(jì)憑證作為記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的書面證據(jù)，體現(xiàn)了經(jīng)濟(jì)責(zé)任制度的執(zhí)行情況。 記賬憑證內(nèi)容：名稱、日期和編號(hào)、會(huì)計(jì)分錄，包括會(huì)計(jì)科目、借貸方向和金額、交易、事項(xiàng)內(nèi)容摘要、附原始憑證張數(shù)、填制單位名稱會(huì)計(jì)主管、審核、填單、記賬等人員的簽章。二、原始憑證的填制和要求確定憑證種類，及時(shí)如實(shí)填寫、內(nèi)容完整 、書寫清楚、記錄正確、連續(xù)編號(hào)、妥善保管、按規(guī)定程序及時(shí)流轉(zhuǎn)、填寫票據(jù)和結(jié)算憑證要用正楷書寫中文大寫金額及出票日期。 會(huì)計(jì)憑證按其編制程序和用途，分原始憑證和記賬憑證兩大類原始憑證是在業(yè)務(wù)發(fā)生完成時(shí)取得和編制的是明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，具有法律效力的書面證明，記賬憑證是財(cái)會(huì)部門根據(jù)原始憑證填制，記載經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)簡要內(nèi)容，確定會(huì)計(jì)分錄，作為記賬依據(jù)的會(huì)計(jì)憑證，也是登記賬簿的依據(jù)。（2）．檢查、監(jiān)督經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合法性和合理性，保證各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)符合法律制度規(guī)定，確保企業(yè)財(cái)產(chǎn)物資的安全。習(xí)題一賬戶分類表類別資產(chǎn)賬戶負(fù)債賬戶所有者權(quán)益賬戶成本賬戶損益賬戶盤存賬戶銀行存款、庫存現(xiàn)金、庫存商品、固定資產(chǎn)　　　　結(jié)算賬戶應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款應(yīng)付賬款、短期借款應(yīng)交稅費(fèi)　　　資本賬戶　　實(shí)收資本、盈余公積利潤分配　　跨期攤配賬戶長期待攤費(fèi)用　　　　調(diào)整賬戶累計(jì)折舊　　　　集合分配賬戶　　制造費(fèi)用　成本賬戶　　　生產(chǎn)成本　配比賬戶　　　　銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)、管理費(fèi)用、主營業(yè)務(wù)收入、所得稅費(fèi)用財(cái)務(wù)成果賬戶　　本年利潤、　　第六章會(huì)計(jì)憑證復(fù)習(xí)思考題會(huì)計(jì)憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，并具有法律效力的書面證明。其特點(diǎn)是一次支付，分期攤配，例如待攤費(fèi)用和預(yù)提費(fèi)用賬戶。主營業(yè)務(wù)利潤＝30000＋45000－22500－34500－1000－1140＝15860(元)其他業(yè)務(wù)利潤＝1200－1000＝200(元)習(xí)題四答案P136（11）借：管理費(fèi)用－工資 1200貸：應(yīng)付職工薪酬 1200借：應(yīng)付職工薪酬—工資 1200 貸：庫存現(xiàn)金 1200（12）借：管理費(fèi)用 960 庫存現(xiàn)金 40 貸：其他應(yīng)收款 1000（13）借：制造費(fèi)用 1900 管理費(fèi)用 500 貸：銀行存款 2400（14）借：制造費(fèi)用 1000 管理費(fèi)用 2000 貸：銀行存款 3000（1）借：管理費(fèi)用 8000 生產(chǎn)成本 3000 制造費(fèi)用 5000 貸：應(yīng)付職工薪酬—工資 16000（2）借：生產(chǎn)成本 420 制造費(fèi)用 700 貸：應(yīng)付職工薪酬—福利費(fèi)1120（3）借：管理費(fèi)用 600 制造費(fèi)用 800 貸：應(yīng)付職工薪酬—福利費(fèi)1400（4）借：制造費(fèi)用 1200 貸：銀行存款 1200（5）借：管理費(fèi)用 400貸：庫存現(xiàn)金 400（6）借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交車船稅 300 貸：庫存現(xiàn)金 300（7）借：管理費(fèi)用 480 貸：庫存現(xiàn)金 480（8）借：銷售費(fèi)用 1500 貸：銀行存款 1500（9）借：應(yīng)付利息 900 貸：銀行存款 900（10）借：銷售費(fèi)用 700 貸：銀行存款 700習(xí)題五答案P137變動(dòng)：3.（1）借：銀行存款 58500