【正文】 的依存性進(jìn)行 計(jì)劃。 . 計(jì)劃評(píng)估計(jì)劃和信息系統(tǒng)的顯示功能使得有可能對(duì)計(jì)劃進(jìn)行同時(shí)分析。 然而， 計(jì)劃分?jǐn)偙仨氁罁?jù)核算成本的分配和核算來進(jìn)行。 . 計(jì)劃分配所有在實(shí)踐中發(fā)生的分配均可被計(jì)劃。 依據(jù)直接用作該成本中心業(yè)績(jī)的作業(yè)， 計(jì)劃作業(yè)輸入。 該計(jì)劃程序與在第六章中描述的作業(yè)會(huì) 計(jì)核算一同運(yùn)用， 同時(shí)允許進(jìn)行準(zhǔn)確的價(jià)格核算和差異分析。 ? 無作業(yè)關(guān)系存在， 因?yàn)槲床捎米鳂I(yè)會(huì)計(jì)核算。 通常用于 下列情況： ? 沒有間接作業(yè)參考。 成本 的計(jì)劃結(jié)果可作為作業(yè)輸入項(xiàng)或在計(jì)劃中作為次級(jí)成本分配。 這些包括： 工資費(fèi)用， 外部勞務(wù)， 物料成本以及 估算成本。 在 其后是直接和間接內(nèi)部成本的分配。 . 作業(yè)計(jì)劃因?yàn)橛?jì)劃作業(yè)量和能力確定計(jì)劃成本量， 因此成本中心計(jì)劃應(yīng)以作業(yè) 類型計(jì)劃開始。 . 統(tǒng)計(jì)指標(biāo)SAP 建議以統(tǒng)計(jì)指標(biāo)的計(jì)劃開始， 因?yàn)檫@些數(shù)據(jù)可用以核算計(jì)劃作業(yè) 能力。 大多數(shù)情況下最好處理如下計(jì)劃： ? 計(jì)劃統(tǒng)計(jì)指標(biāo)? 計(jì)劃勞務(wù)業(yè)績(jī)? 計(jì)劃消耗和成本? 從生產(chǎn)計(jì)劃中傳送安排的作業(yè)? 按計(jì)劃傳送? 作業(yè)網(wǎng)絡(luò)的協(xié)調(diào)? 分配? 作業(yè)價(jià)格計(jì)算? 與其他子計(jì)劃一致計(jì)劃處理不是一次性任務(wù)， 而是通常要運(yùn)行幾個(gè)循環(huán)的相互影響的程 序。 27 / 113. 計(jì)劃程序成本中心計(jì)劃在各企業(yè)中進(jìn)行不同處理。 ? 利潤(rùn)中心會(huì)計(jì)核算的更新： 將全面計(jì)劃成本傳送至利潤(rùn)中心會(huì)計(jì)核 算。 這包括下列功能： ? 計(jì)劃作業(yè)的更新： 針對(duì)一個(gè)作業(yè)輸入的計(jì)劃， 在該計(jì)劃中貸記到 發(fā)出方成本中心， 同時(shí)更新該計(jì)劃作業(yè)。 然而， 對(duì)期間比率的更改必須進(jìn)行記錄。 . 計(jì)劃更正可以隨時(shí)在成本中心計(jì)劃中進(jìn)行更正。 ? 所需勞務(wù)可以從生產(chǎn)計(jì)劃 （PP） 中汲取， 可以將所取得的工作量 傳送至成本中心計(jì)劃。 用戶可以傳送下列數(shù)據(jù)： ? 人員成本計(jì)劃可從人力資源 （HR） 處傳送。 例如， 計(jì)劃可以利用當(dāng)期工資單費(fèi) 用進(jìn)行， 盡管綜合性工作正在進(jìn)行， 在達(dá)成一個(gè)協(xié)議后就可以進(jìn)行重新 評(píng)估。 系統(tǒng)能復(fù)制下列項(xiàng)目： ? 整個(gè)版本? 成本中心或成本中心組26 / 113? 程序? 一個(gè)會(huì)計(jì)年度中的時(shí)間區(qū)段. 重新評(píng)估現(xiàn)存版本可以依據(jù)不同標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行重新評(píng)估。 可以在下列等級(jí)中設(shè)置鎖定標(biāo)識(shí)： ? 版本? 對(duì)象 （成本中心， 工作） ? 期間? 程序 （分配、 作業(yè)分配等） 用戶可以利用復(fù)制功能從其他計(jì)劃中創(chuàng)建新版本。 . 計(jì)劃鎖定用戶可以通過設(shè)置一個(gè)鎖定標(biāo)識(shí)來保證計(jì)劃不被更改。 具備相關(guān)于計(jì)劃范圍和 程序流的計(jì)劃指南。 在計(jì)劃的初始屏幕上確定差異的計(jì)劃者參數(shù)文件缺省值是可行的。 這在分布式的計(jì)劃中特別重要。 在一個(gè)計(jì)劃 者參數(shù)文件中， 用戶確定每個(gè)計(jì)劃區(qū)域采用哪種計(jì)劃設(shè)置。 除了輸入屏幕外， 還可以在一個(gè)計(jì)劃設(shè)置 的定義期內(nèi)確定人工計(jì)劃的初始屏幕。 也可以采用一個(gè) WYSIWYG 的方式創(chuàng)建其他 計(jì)劃設(shè)置。 . 格式將計(jì)劃數(shù)據(jù)輸入到被用戶為計(jì)劃設(shè)置的輸入屏幕中。 從此版本中， 可以采用 附加的重新評(píng)估值創(chuàng)建新的版本 （例如通過取得一個(gè)優(yōu)化的版本和一個(gè) 保守的版本） 。 通常情況下， 重新評(píng)估百分比用于 此目的， 該計(jì)劃量適用于新的計(jì)劃。 . 計(jì)劃版本如果計(jì)劃正確， 則將無需改第一個(gè)計(jì)劃， 或者如果該計(jì)劃是采用不同 的量和值創(chuàng)建的， 那么成本中心也可以用幾種版本創(chuàng)建。 . 計(jì)劃期間計(jì)劃期間可按需選擇計(jì)劃， 但要基于該會(huì)計(jì)年度進(jìn)行。 . 計(jì)劃概況計(jì)劃概況可按需選擇： ? 在分布式計(jì)劃中， 成本中心經(jīng)理計(jì)劃其成本中心內(nèi)的成本要素。 方法的選擇主要取決于成本中 心計(jì)劃必須達(dá)到的要求。 . 財(cái)務(wù)預(yù)算財(cái)務(wù)預(yù)算取決于利潤(rùn)計(jì)劃并對(duì)生產(chǎn)計(jì)劃和成本中心計(jì)劃有限制性的作 用。 . 銷售和利潤(rùn)計(jì)劃基于已有的 （計(jì)劃） 成本和銷售量， 能夠?qū)υ从诎?jì)劃量銷售收 入進(jìn)行核算。 在生產(chǎn)計(jì)劃中確定的計(jì)劃作業(yè)要傳遞給成本中心， 該成本中心將這些生 產(chǎn)能力劃分為可利用的作業(yè)單元的形式。 該 計(jì)劃銷售量將傳遞給生產(chǎn)計(jì)劃。 因此， 成本中心計(jì)劃的組合與 一致非常重要。 可以對(duì)業(yè)務(wù)運(yùn)作進(jìn)行有效地控制， 并將符合要求的有效控制記錄到個(gè)別部門 （這僅發(fā)生在如果他們參與了 該計(jì)劃） 。 ? 將值分配到業(yè)務(wù)作業(yè) （該作業(yè)不受偶然性波動(dòng)的影響） 的一個(gè)基 本規(guī)格。 作為動(dòng)態(tài)計(jì)劃的 一部分， 預(yù)置目標(biāo)可以適用于已更改的確定性因素。 必須對(duì)企業(yè)內(nèi)部和外部的 (市場(chǎng)) 條件加以考慮。 . 目標(biāo)成本中心計(jì)劃的目標(biāo)是： ? 針對(duì)某一期間的業(yè)務(wù)前景， 要形成一個(gè)計(jì)劃。 計(jì)劃是為確定期 間 （通常為一年） 而生成。 利用此計(jì)劃 價(jià)格， 內(nèi)部作業(yè)可以在當(dāng)前期間 （即在實(shí)際成本已知之前） 被指定值。 成本計(jì)劃是進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)成本核算的先決條件， 該標(biāo)準(zhǔn)成本核算的基本特 征是某個(gè)時(shí)期的值與量的計(jì)劃， 也與處理期間的實(shí)際值無關(guān)。 通過實(shí)際事項(xiàng)和計(jì)劃的比較可以明確差異。 ? 該成本中心的剩余部分直接地由成本中心分配至銷售收入對(duì)象。 在該期間的期末， 該成本中心要結(jié)算所有成本： ? 成本的一部分通過作業(yè)分配和生產(chǎn)訂單分配結(jié)算至存貨。 系統(tǒng)支持對(duì)任何必要的市場(chǎng)區(qū)段 （銷售收入對(duì)象） 和邊際收 入層次等級(jí)的任意必須等級(jí)的分配。 . 重復(fù)運(yùn)行追加費(fèi)用可隨時(shí)通過在該期間內(nèi)重復(fù)處理。 . 順序如果要處理所有的初級(jí)成本要素， 那么必須對(duì)期終結(jié)帳確定定期分配 的順序。 用戶確定期間結(jié)帳的時(shí)間和范圍。 利用一 般費(fèi)用百分率， 也可能在管理會(huì)計(jì) （CO） 模塊中基于一個(gè)或多個(gè)成本 要素或退料量核算間接費(fèi)用。 一般費(fèi)用計(jì)算使得在成本核算中能按初始費(fèi)用進(jìn)行分配。 ? 在發(fā)出方成本中心的貸記和接收方成本中心的借記是次級(jí)成本要 素。 . 分?jǐn)傄?guī)則分?jǐn)偤怂阕裱c成本分配同樣規(guī)則。 也使系統(tǒng)能在不同時(shí)間內(nèi)按可用值進(jìn)行 分配。 依據(jù)公司代碼進(jìn)行的分配在有跨公司代碼核算的情況下特別適用。 他們可以是： ? 固定值 （百分比、 業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)或金額） ? 動(dòng)態(tài)的核算基礎(chǔ) (成本要素、 成本要素組、 子組、作業(yè)、 作業(yè)組、 統(tǒng)計(jì)指標(biāo)、 消耗量) ? 計(jì)劃或?qū)嶋H數(shù)據(jù). 子組中的成本分配在成本分配中， 可以將剩余值留在發(fā)出方成本中心， 即貸記不完整。 兩個(gè)程序均具有下列共性： ? 有多種分配規(guī)則 （固定的， 百分比及變量方式） ? 如果有必要可以重復(fù)分配? 可以測(cè)試運(yùn)行? 有相關(guān)數(shù)據(jù)的運(yùn)行記錄? 能在成本中心/成本要素報(bào)表中立即顯示其結(jié)果為了滿足業(yè)務(wù)與環(huán)境的要求， 可對(duì)此分配結(jié)構(gòu)專門設(shè)置。 . 分配 在初級(jí)成本的分配中， 生成的CO清單， 即已貸記的成本中心， 是其 核心。 在記帳到成本發(fā)生部門時(shí)， 記帳憑證包括相關(guān)于管理會(huì)計(jì)核算的所有 數(shù)據(jù)， 但沒有發(fā)送方信息。 依據(jù)成本 生成的來源將成本分配至相應(yīng)的成本中心。 . 定期轉(zhuǎn)帳和成本分配在成本分配中， 原始成本要素不變， 源于一個(gè)成本中心的成本則傳送 到另一個(gè)成本中心。 R/3 系統(tǒng) 利用預(yù)制和復(fù)制功能支持人工記帳程序。 . 源于外部系統(tǒng)的實(shí)際數(shù)據(jù). 標(biāo)準(zhǔn)化接口如果在成本中心模塊實(shí)施時(shí)， 其他 SAP 模塊僅僅部分地實(shí)施， 數(shù)據(jù) 可以通過標(biāo)準(zhǔn)接口從非 SAP 系統(tǒng)傳送到成本中心模塊。 如果需要， 也 可在此創(chuàng)建統(tǒng)計(jì)指標(biāo)組。 . 與其他R/3模塊組合在集成的 R/3 系統(tǒng)中， 成本中心會(huì)計(jì)核算與下列模塊集成： ? 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) （ FI） ： 源于外部發(fā)票或總分類帳記帳的成本 （作為 FI 模塊中估算成本部分核算的周期性記帳等等） ? 資產(chǎn)管理 （AM） ： 資本折舊和利息傳送到成本中心? 物料管理 （MM） ： 成本中心里物料的消耗一般費(fèi)用? 生產(chǎn)計(jì)劃 （PP） ： 源于生產(chǎn)訂單的成本 （參見第六章： 作業(yè)會(huì)計(jì) 核算） ? 人力資源 （HP） ： 作為費(fèi)用類科目的工資費(fèi)用和員工福利費(fèi)用. 統(tǒng)計(jì)指標(biāo)可以對(duì)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)作計(jì)劃并將其記帳到一個(gè)成本中心。 . 管理會(huì)計(jì)憑證管理會(huì)計(jì) （CO） 中所有重要的程序均采用管理會(huì)計(jì) （CO） 憑據(jù)記 錄。 輔助科目設(shè)置也可部分地自動(dòng)執(zhí) 行。 如果必要， 則可以取消這些分配并重新進(jìn)行。 ? 估算的成本核算是用于記錄估算成本的 （參見第四章） ? 間接作業(yè)分配是用于將作業(yè)分配給實(shí)際和計(jì)劃的。 ? 分配是用于依據(jù)初級(jí)成本進(jìn)行的分配。 下列是作業(yè)相關(guān)的分配： ? 內(nèi)部成本的直接分配 （參見第六章） ? 重記帳從一個(gè)科目指定對(duì)象 （成本中心、 職位等等） 到另一個(gè)科目指定對(duì)象 間的， 與成本核算相關(guān)的重記帳主要目的是對(duì)那些通過法定會(huì)計(jì)， 利用 科目指定而生成的記帳數(shù)據(jù)的改正。 可以對(duì)已傳送的實(shí)際成本進(jìn)行進(jìn)一步的分配。 他們也支持計(jì)劃和 內(nèi) 部分配。 例如， 可以根據(jù)管理或職能構(gòu)建。 最 高層次的組包括所有的成本中心并由此代表整個(gè)企業(yè)。 為此依據(jù)用戶的要求， 綜合了決策、 職責(zé)和控制范圍， 系統(tǒng)設(shè)立了 成本中心的層次結(jié)構(gòu)。 如果管理會(huì)計(jì)核算在晚些時(shí)候?qū)嵤?那么也可對(duì)已經(jīng) 運(yùn)行的成本中心記帳進(jìn)行重記帳。 如 果已然實(shí)施了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)， 那么可對(duì)成本中心進(jìn)行輔助科目配置。 . 實(shí)施R/3 系統(tǒng)支持成本中心會(huì)計(jì)核算的模塊化實(shí)施。 這意味著一個(gè)成本中心可以在從一 個(gè)會(huì)計(jì)年度到下一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)更改其公司代碼。 此外， 將計(jì)劃、 實(shí)際結(jié)算及信息系統(tǒng)的管理會(huì)計(jì) 信息存儲(chǔ)到成本中心。 為了保證法定會(huì)計(jì)核算和內(nèi)部會(huì)計(jì)核算的一致性， 每個(gè)成本中心也屬 于一個(gè)公司代碼。 . 主記錄在R/3系統(tǒng)中， 管理會(huì)計(jì)核算發(fā)生在一個(gè)成本控制范圍內(nèi)。 他 們按其代表的職責(zé)部門這種方式構(gòu)造。 此類型的記錄和分配不僅能夠進(jìn)行成本 控制， 它也能作為其他管理會(huì)計(jì)核算部門 （例如成本對(duì)象控制） 作準(zhǔn) 備。 ? 從總分類帳會(huì)計(jì)損益科目的觀點(diǎn)看， 它是到達(dá)管理會(huì)計(jì)信息系統(tǒng) 的一個(gè)指引和導(dǎo)言。 對(duì)帳分類帳有以下用途： ? 它用來作為管理會(huì)計(jì)與總分類帳會(huì)計(jì)之間按科目對(duì)帳的匯總檢查? 它用來作為總分類帳會(huì)計(jì)中結(jié)清項(xiàng)的數(shù)據(jù)庫。 如果有的分配跨越了公司代碼、 功能部門、 或業(yè)務(wù) 部門的邊界， 這些都可以被登記下來， 它們可以自動(dòng)地在那里被指定科 目。 可影響到企業(yè)資主負(fù)債表和損益表的管理會(huì)計(jì)內(nèi)價(jià)值流動(dòng)必須 送入財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中。 在信息系統(tǒng)中， 成本要素層次上的價(jià)格差異可用實(shí)際成本的項(xiàng)目列表 來看到。 R/3 系統(tǒng)的管理會(huì) 計(jì)應(yīng)用程序可以為每一種記15 / 113帳步驟計(jì)算價(jià)格變動(dòng)的影響， 并能將它作為 憑證中的一個(gè)“受影響的”項(xiàng)目來加以管理。 價(jià)格差異實(shí)際成本金額并不總是由成本中心經(jīng)理負(fù)責(zé)。 當(dāng)費(fèi)用實(shí)際發(fā)生時(shí) （例如， 與時(shí)間有關(guān)的估算成本計(jì)算中的圣誕節(jié)紅 利支出） ， 它就作為一個(gè)借項(xiàng)記帳流入選定的估算成本計(jì)算對(duì)象中。 . 估算成本計(jì)算的對(duì)象管理會(huì)計(jì)應(yīng)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)保持一致， 就是說， 在余額中不應(yīng)出現(xiàn)在財(cái)務(wù) 會(huì)計(jì)中看不到的成本。在這種情況下， 適于該用途的成本中心計(jì)劃估算成本被轉(zhuǎn)換成實(shí)際成本， 按此種步驟計(jì) 算估算成本的一個(gè)例子則是資產(chǎn)折舊的管理會(huì)計(jì)折舊。 . 目標(biāo)=實(shí)際的步驟目標(biāo)=實(shí)際的步驟適用于計(jì)算與用途相關(guān)的成本。 但是， 它們可以用計(jì)劃 = 實(shí)際的步驟來計(jì)提。 也可以有多層次的附加費(fèi)計(jì)算， 這就是說， 追溯因子可以將分配估算 成本的成本要素也包含進(jìn)去。 這個(gè)計(jì)算的結(jié)果可以在應(yīng)計(jì) 的成本要素之下看到。 為此目的可用以下步驟： ? 藉助附加費(fèi)來計(jì)算估算成本? 用計(jì)劃分配=實(shí)際分配來計(jì)算估算成本? 藉助目標(biāo)分配=實(shí)際來計(jì)算估算成本如果使用在管理會(huì)計(jì)中計(jì)算估算成本的步驟， 那么， 為了要在財(cái)務(wù)會(huì) 計(jì)中看到這些估算成本計(jì)算的記帳， 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中的記帳必須重新記帳。 估算成本計(jì)算可用兩種不同方式進(jìn)行： ? 估算成本作為一個(gè)再發(fā)生條目記帳到財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)， 然后再轉(zhuǎn)到管理 會(huì)計(jì)， 在這種情況下， 估算成本的計(jì)算在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中而不是在管 理會(huì)計(jì)中處理的。 這些成本必須是應(yīng)計(jì)的， 這樣， 與成 本核算相對(duì)應(yīng)的生產(chǎn)要素消耗才能考慮成一種計(jì)劃和控制的手段， 而與 商業(yè)及稅務(wù)法規(guī)無關(guān)。 為了達(dá)到這兩個(gè)目標(biāo)， 成本要素應(yīng)作如下的區(qū)分： ? 在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中和在管理會(huì)計(jì)中均相同的記帳數(shù)據(jù)? 在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中與管理會(huì)計(jì)不同的業(yè)務(wù)費(fèi)用， 也就是說， 在管理會(huì) 計(jì)中記帳是按不同的期間、 或不同的數(shù)量或評(píng)估比率來進(jìn)行的。 在保存的期間內(nèi)， 管理會(huì)計(jì)模塊中的信息系統(tǒng)可以獲取 FI 模 塊中的原始憑證。 結(jié)果是一個(gè)數(shù)據(jù)組包含了行項(xiàng)目層次上與管理會(huì)計(jì)有關(guān)的所有信息。 除了初級(jí)成本之外， 也能夠記錄相關(guān)的條目性質(zhì) （數(shù)量、 時(shí)間、 單 位等） 。 例 如， 科目可賦給創(chuàng)建的成本中心， 或賦給一個(gè)任務(wù)。 . 系統(tǒng)數(shù)據(jù)來源實(shí)際值可以從以下模塊的結(jié)算數(shù)據(jù)中得到， 并傳送到 CO 模塊中： ? 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) （FI） ? 物料管理 （MM） ? 銷售和分銷 （SD） ? 資產(chǎn)管理 （AM） ? 人力資源 （HR） 13 / 113. 輔助科目指定管理會(huì)計(jì)模塊從財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中收到它的基本數(shù)據(jù)和總分類的科目記帳。 . 有效性檢驗(yàn)除了參考檢查， 還可以將某些檢查指定為有效的用戶可以定義檢查的 邏輯規(guī)則， 這些規(guī)則可涉科目指定時(shí) R/3 系統(tǒng)已知的所有數(shù)據(jù)。 . 參考檢驗(yàn)每次對(duì)管理會(huì)計(jì)中的科目指定對(duì)象記帳時(shí)， 都會(huì)啟動(dòng)參考檢驗(yàn)。 已產(chǎn)生的成本從其它模塊轉(zhuǎn)入管理會(huì)計(jì)， 并被記帳到管理會(huì)計(jì)中的科 目指定對(duì)象。 每一層次又可包含任意數(shù)量的子層次， 例如， 除了基于成本要素的 層次之外， 還可以按面向?qū)ο?（人工成本等劃分） 或面向功能 （采購 等） 的不同