鄭州大學(xué)現(xiàn)代遠(yuǎn)程教育稅收籌劃課程考核要求和答案解析-文庫(kù)吧資料
2025-07-04 06:26本頁(yè)面
【正文】 價(jià)(出口貨物征稅率－出口貨物退稅率)－免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=900(17%－13%)－40=36－20=16(萬(wàn))免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=免稅購(gòu)進(jìn)原材料價(jià)格(出口貨物征稅率－出口貨物退稅率)=500(17%13%)=20(萬(wàn)元)免抵退稅=出口貨物離岸價(jià)外匯人民幣牌價(jià)出口貨物退稅率－免抵退稅額抵減額=90013%－50013%=52(萬(wàn)元)企業(yè)應(yīng)納稅額為正數(shù),故當(dāng)期企業(yè)應(yīng)繳納增值稅6萬(wàn)元。（4）結(jié)合當(dāng)前情況分析房產(chǎn)稅的政策特點(diǎn)，提出房產(chǎn)稅的籌劃思路？2．案例分析（20分）某出口型生產(chǎn)企業(yè)采用加工貿(mào)易方式為國(guó)外A公司加工化工產(chǎn)品一批，進(jìn)口保稅料件價(jià)值500萬(wàn)元，加工完成后返銷(xiāo)A公司售價(jià)900萬(wàn)元，為加工該批產(chǎn)品耗用輔料、備品備件、動(dòng)能費(fèi)等的進(jìn)項(xiàng)稅額為10萬(wàn)元，該化工產(chǎn)品征稅率為17％，退稅率為13％?！ ∪绻麑⒓庸な栈氐囊讯愊M(fèi)品連續(xù)加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，銷(xiāo)售時(shí)還應(yīng)按新的消費(fèi)品納稅?！ 。蟹绞栈睾笠圆桓哂谑芡蟹接?jì)稅價(jià)格直接銷(xiāo)售的，不再繳納消費(fèi)稅。(1消費(fèi)稅稅率) 組成計(jì)稅價(jià)格=(材料成本+加工費(fèi)+委托加工數(shù)量定額稅率)247。 委托方補(bǔ)交稅款的依據(jù)是：已經(jīng)直接銷(xiāo)售的，按銷(xiāo)售額(或銷(xiāo)售量)計(jì)稅?！ 凹庸べM(fèi)”是指受托方加工應(yīng)稅消費(fèi)品向委托方所收取的全部費(fèi)用(包括代墊輔助材料的實(shí)際成本)，但不包括隨加工費(fèi)收取的銷(xiāo)項(xiàng)稅額。(1比例稅率) 其中： “材料成本”是指委托方所提供加工材料的實(shí)際成本?！ ?shí)行從價(jià)定率辦法計(jì)算納稅的組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算公式： 組成計(jì)稅價(jià)格=(材料成本+加工費(fèi))2
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