【正文】 不明顯。在各國具體的執(zhí)行的過程中，除了毀約之外，還存在道德風(fēng)險，即存在欺騙和隱瞞的情形。在一國違約無相應(yīng)的組織對其進行管制時，其他成員國也會相繼的違背協(xié)議。由于碳減排是一項具有很大成本消耗的項目，并且在其具體的執(zhí)行過程中，會削弱與能源相關(guān)產(chǎn)業(yè)的競爭力，所以大部分國家并沒有貫徹落實該項政策，甚至有些國家私自毀約進行隱瞞欺騙?，F(xiàn)階段，碳交易面對的最嚴重的問題就是缺乏有效的碳排放權(quán)保護機制，最根本的原因就是碳排放的歸屬權(quán)不明確。在碳排放政策的制定方面需要將現(xiàn)有的產(chǎn)權(quán)進行的明確的歸屬的確定，這就需要相關(guān)的制度來對其進行一定的限制。（1）碳交易實施過程中監(jiān)督和約束機制不健全首先，現(xiàn)階段，我國在碳交易的實施過程中，對于其交易的監(jiān)管與約束的機制還不健全，有效性不足，以至于現(xiàn)有的機制在執(zhí)行的過程中對于溫室氣體減排的控制效果產(chǎn)生了較為嚴重的負面效果。通過上文分析，碳交易的減排激勵性具有政策漏洞，且屬于非道德減排激勵，而碳稅作為一種稅收政策，是國家的一種強制措施，無論對企業(yè)還是對個人都是無法逃避的，這種減排措施雖然具有一定的被動性，企業(yè)和個人的減排積極性也不是很大，但在目前的發(fā)展背景及文明程度看，碳稅在減排的效果和道德上效果卻是較好的。這樣的獲利模式雖然對國家綠色發(fā)展是不利的，也是不道德的，但現(xiàn)實中多數(shù)企業(yè)仍然會采取這樣的轉(zhuǎn)接模式獲利，這在一定程度上會激勵一些企業(yè)平時減少碳排放，最后將份額轉(zhuǎn)讓，國家宏觀層面上的碳排放額雖然未必減少，但這種“利激勵性”確實對很多企業(yè)吸引較大。因為一旦個別企業(yè)超出國家分配的相應(yīng)排放份額，相關(guān)部門會給予嚴重處分，甚至直接停產(chǎn)，這樣的政策激勵了多數(shù)企業(yè)盡量減少自己的碳排放份額。（1）碳交易減排激勵性強。碳稅措施下的穩(wěn)定性可以從國家碳稅稅率變化的周期得到體現(xiàn)，1990年，芬蘭開始實施碳稅措施，該碳稅稅率指導(dǎo)1993年才因減排需要而有所提高；1992年，丹麥實施碳稅政策，這一碳稅稅率維持了13之久。碳稅稅率的變化一般是伴隨著政策性的變化，由于當(dāng)下存在某種減排必要，這時碳稅稅率就會發(fā)生相應(yīng)的變化。（2）碳稅措施下碳價格基本穩(wěn)定。再者，談價格受國家碳談判等政策性會議影響也非常大，一旦相關(guān)會議舉辦成功，則碳價格會有明顯的上升趨勢，反之，則表現(xiàn)出下降的發(fā)展趨勢。在碳交易模式下，碳排放額被看作為一種商品，其價格主要受市場供求決定，市場供需發(fā)現(xiàn)變化的同時，碳排放權(quán)價格就會出現(xiàn)相應(yīng)的波動。碳稅制度不能通過具體的數(shù)字來設(shè)定達到一定的碳減排效果，這是碳稅的最大弊端。從這視角看，只要碳排放閥值的設(shè)定是科學(xué)的，那么根據(jù)計算設(shè)定的碳交易額就能實現(xiàn)既定目標(biāo)。圖2 碳稅和S1碳交易機制對不同行業(yè)產(chǎn)出的影響圖3 碳稅和S1碳交易不同機制下不同行業(yè)產(chǎn)出率變化率碳稅與碳交易作為兩種不同的碳減排措施，它們的碳減排機制既存在相同點，也存在著一定的不同，本節(jié)作者將從二者在減排量、激勵機制、碳價格等6個角度進行對比分析，以期全面的比較分析兩種碳稅政策對碳減排的不同影響效果。從整體來看，%。ETS2代表同時引入碳稅和S2配額分配方式的交易機制條件下各行業(yè)的情景。ETS1代表在同時引入碳稅和S1配額分配方式的交易機制條件下各行業(yè)的情景。23表2 碳稅對各行業(yè)的影響減排量0%5%10%基準(zhǔn)情景數(shù)值變化率數(shù)值變化率宏觀經(jīng)濟GDP總投入農(nóng)業(yè)產(chǎn)出礦業(yè)產(chǎn)出電力/熱力產(chǎn)出制造/建筑業(yè)產(chǎn)出商業(yè)/服務(wù)業(yè)產(chǎn)出圖1 2012年中國CO2排放各行業(yè)比重圖圖2中CT代表僅引入碳稅假設(shè)時的經(jīng)濟結(jié)構(gòu)中各行業(yè)的情景。S2的分配依據(jù)為行業(yè)排放量占總排放量的比重，如圖1所小。本文設(shè)定行業(yè)產(chǎn)出量分配的假設(shè)情景為S1溯往原則，分配排放配額的交易機制為假設(shè)情景S2。本文將農(nóng)業(yè)、礦業(yè)等五個行業(yè)作為研究對象，表2為CGE模型的計算結(jié)果和基準(zhǔn)情景的對比。本文基線情景選擇為2012年沒有碳稅和碳排放交易機制的經(jīng)濟情形。這一市場價值規(guī)律可由下式表達：上式中GTit代表t年i部門引入碳稅和碳排放權(quán)交易機制后的產(chǎn)品價值，Git為i部門基年的總產(chǎn)值；ΔGCit為因碳稅而損失的產(chǎn)值。本文采用單從引入交易機制后行業(yè)年GDP值為考察對象，評估碳交易機制對不同行業(yè)的影響程度。以上計算式中，式（1）代表以部門產(chǎn)值為原則的配額分配方式，式（2）代表以溯往原則的分配方式。碳排放配額的分配方式雖然對各行業(yè)的利潤率影響不大，但直接影響到行業(yè)間資本流動的流向和流量。求解步驟如下：（1）依據(jù)基年相關(guān)經(jīng)濟數(shù)據(jù)，回歸CGE模型中內(nèi)生變量；（2）初設(shè)碳稅稅率：（3）初始化要素價格、平均工資、部門產(chǎn)值，基于最小化原則，利用道格拉斯生產(chǎn)函數(shù)求得各行業(yè)的產(chǎn)品價格和產(chǎn)值；（4）依據(jù)勞動力和資本的供給、要素需求函數(shù)、中間能源平衡，求出要素供給；（5）利用消費函數(shù)，解出各產(chǎn)品的總需求；（7）由生產(chǎn)函數(shù)可導(dǎo)出要素（資本和勞力）需求，進而求得要素（勞動力和勞動）總需求；（8）將計算結(jié)構(gòu)代入平衡式，如果平衡式滿足，則模型確定解出，如不收斂，則根據(jù)牛頓法計算出新的部門產(chǎn)值、產(chǎn)品價格和工資，重新嘗試，直至收斂。目前用于CGE模型求解的常用軟件有GAMS , MPS/GE和Hercules等，由于這些軟件都很難獲得，本文采用Matlab編寫牛頓算法求解模型中的非線性方程組。（5）貿(mào)易余額式中，F(xiàn)B為從國外借款，RT為國外凈匯款，PWX（t）為出口品的商品價格、PWM為進口品價格。（3）中間能源平衡原則式中，E表示全社會生產(chǎn)中消耗一次能源數(shù)量，EN表示資本存量。儲蓄投資函數(shù)和貿(mào)易函數(shù)后，根據(jù)平衡原則求取在不同稅率下的經(jīng)濟參數(shù)。表1 標(biāo)準(zhǔn)煤折算系數(shù)與能源碳排放系數(shù)能源標(biāo)準(zhǔn)煤折算系數(shù)/能源碳排量系數(shù)能源標(biāo)準(zhǔn)煤折算系數(shù)/能源碳排量系數(shù)原煤煤油煤制品柴油洗精煤燃料油焦炭液化石油氣焦?fàn)t煤氣煉廠干氣原油天然氣汽油其他石油制品注：表中焦?fàn)t煤氣、液化石油氣、煉廠煤氣和天然氣的標(biāo)準(zhǔn)煤折算系數(shù)單位為kg標(biāo)準(zhǔn)煤/m3。據(jù)此，構(gòu)建碳排放測算公式如下： 式中，C表示產(chǎn)業(yè)能源消費碳排放量，Cij表示i產(chǎn)業(yè)消耗j能源產(chǎn)生的碳排放量，Eij表示i產(chǎn)業(yè)對j能源的消費量，βj表示j能源的標(biāo)準(zhǔn)碳系數(shù)，n表示產(chǎn)業(yè)類別，m表示能源類別。需要說明的是，由于中國的CO2排放量缺少直接的官方數(shù)據(jù)，碳排放數(shù)據(jù)無法通過直接查詢獲得，通常需要以化石能源（石油、煤炭、天然氣）的消費量為媒介間接計算得到，最常用的間接碳排放計算方法是IPCC法。根據(jù)目前公布的數(shù)據(jù)，最近的2007年中國社會投入產(chǎn)出表的相關(guān)經(jīng)濟數(shù)據(jù)，距離現(xiàn)在時間比較遠，加之20072012年，中國經(jīng)濟變革較大，因此使用2007年中國社會投入產(chǎn)出表中的數(shù)據(jù)并不能真實、客觀的反應(yīng)出中國當(dāng)下的經(jīng)濟特點，鑒于上述考慮，本文在參照2007年投入產(chǎn)出表的同時對應(yīng)參照了2012年中國統(tǒng)計年鑒，大致推斷總結(jié)了2011年的SAM。具體應(yīng)用在CGE模型中，主要是用于將CGE中的外生行為彈性參數(shù)標(biāo)定變出內(nèi)生參數(shù)。同時，為了方便在模型中輸入研究所需數(shù)據(jù)，在模型的構(gòu)建過程中要需要構(gòu)建一些其他輔助研究工具。CGE模型中各項參數(shù)的確定與數(shù)據(jù)的輸入要以基年均衡觀測值以及其他相關(guān)經(jīng)濟指標(biāo)為基準(zhǔn)設(shè)立的。城鄉(xiāng)二元經(jīng)濟的發(fā)展差距主要表現(xiàn)在城鄉(xiāng)收入和消費的差異上，因此構(gòu)建CGE模型時要對其進行劃分。眾所周知，社會主義市場經(jīng)濟具備其自身的屬性公有制為基礎(chǔ)、宏觀調(diào)控為保障，社會主義市場經(jīng)濟下，不是全部的經(jīng)濟問題都通過市場自發(fā)解決，因此，針對于中國的社會主義市場經(jīng)濟背景，CGE的模型建立需要考慮一定的假設(shè)：（1）基于間接稅為主要稅種的現(xiàn)行稅收制度假設(shè)由于中國現(xiàn)行的稅收體制下，間接稅為主要稅種，因此在構(gòu)建CGE模型時，模擬計算碳稅的CGE模型只對石油、煤炭、天然氣化石能源的生產(chǎn)征收碳稅。CGE模型是以消費者效應(yīng)最大化與生產(chǎn)者利潤最大化為基本原則，在一定的約束下確定能源平衡、經(jīng)濟資源分配等生產(chǎn)、生活均衡，并在這一平衡條件下，求得相關(guān)的微觀經(jīng)濟指標(biāo)。CGE模型的研究最早見于萊昂瓦爾拉斯的《純粹經(jīng)濟學(xué)要以》中。雖然在稅種結(jié)構(gòu)、稅負結(jié)構(gòu)等方面存在一定的欠缺，我們?nèi)詴粩嗯τ枰约m正。以東部為例，2008年以前東部地區(qū)的小口徑宏觀稅負基本保持在10%左右，2008年以后上升到15%左右，實現(xiàn)大幅度上漲；而西部地區(qū)在2008年以前小口徑宏觀稅負達到7%左右，比東部地區(qū)略低，2008年以后上升為10%左右。在2004年至2009年，我國的流轉(zhuǎn)稅收入占稅收總收入中的75%，2010年以后份額有所減少，下降了越5個百分點；2004年至2009年，我國的所得稅收入約占稅收總收入的15%，此后幾年基本保持在20%左右，比流轉(zhuǎn)稅收入占總收入少50多個百分點；而其他各稅收入占稅收總收入中的比重就更少了，多年以來很少有超過10%的情況。其中，車船使用稅和船舶噸稅是對不同的對象征收的，車船使用稅是對特定的車輛征收的稅，船舶噸稅是對特定的船舶征收的；在經(jīng)濟活動中，存在許多紙質(zhì)憑證，印花稅就是對這些憑證征收的稅；在土地使用權(quán)或者房產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移過程中，國家也對承受者征收一定的契稅；除此之前，在證券進行買賣交易時，也需要繳納一定的交易稅。規(guī)范。（5）特定目的稅類，包括固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、城市維護建設(shè)稅、對被占耕地征收的耕地占用稅、對轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的增值額征收的土地增值稅，以及對購置的車輛征收的車輛購置稅。房產(chǎn)稅是對規(guī)定的房產(chǎn)征收的一種稅，針對部分人房產(chǎn)過多的情況征收房產(chǎn)稅可以在一定程度上減少房產(chǎn)的購買，減少炒房的現(xiàn)象，調(diào)節(jié)過高的房價；為了緩解