【正文】 露的差距 較大，管理部門空缺位置較多， 生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)員工稀少：是□ 否□ 庫(kù)存管理混亂，有安全隱患：是 現(xiàn)場(chǎng)異 常問(wèn)題 □ 否□ 財(cái)務(wù)資料調(diào)閱有困難， 財(cái)務(wù)人員 不敢或不愿回答問(wèn)題：是□ 否□ 企業(yè)賬務(wù)系統(tǒng)混亂，資料不全， 或有多套賬務(wù)，之間差異大：是 □ 否□ 對(duì)于調(diào)查的一些合理要求，企業(yè) 人員以多種借口推搪：是□ 否□ 企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所招牌、或宣 傳資料名稱與工商登記名稱有出 入：是□ 否□ 企業(yè)沒(méi)有資金計(jì)劃意識(shí)，需求彈 性大，或者對(duì)貸款發(fā)放時(shí)間表現(xiàn) 出急迫的意圖，但對(duì)融資成本不 敏感：是□ 否□ 其他問(wèn)題 現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查綜合結(jié)論 企 業(yè) 信 息 披 露 的 完 備 性 和 真 實(shí)性 現(xiàn) 場(chǎng) 調(diào) 查 中 發(fā) 現(xiàn) 的 異 常 情 況 及 對(duì) 項(xiàng) 目 判 斷 的 影 響 調(diào)查人員簽章： 附件（第三部分） 項(xiàng)目盡職調(diào)查方法指引 目錄 第一章 企業(yè)基本情況調(diào)查................................. 41 企業(yè)的歷史沿革 ..................................... 41 企業(yè)的設(shè)立及股本演變情況 ........................... 41 企業(yè)的組織結(jié)構(gòu) ...................................... 43 企業(yè)人事、勞資、福利及社會(huì)保障等情況 ................ 43 第二章 企業(yè)規(guī)范運(yùn)行情況調(diào)查............................. 45 企業(yè)的法人治理結(jié)構(gòu) .................................. 45 企業(yè)內(nèi)部控制制度 ................................... 46 企業(yè)的獨(dú)立性 ....................................... 47 第三章 同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)和關(guān)聯(lián)關(guān)系調(diào)查........................... 49 關(guān)聯(lián)方基本情況及關(guān)聯(lián)關(guān)系調(diào)查 ........................ 49 同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)情況 ........................................ 50 關(guān)聯(lián)交易情況 ........................................ 50 第四章 其他重要事項(xiàng)調(diào)查................................. 53 企業(yè)訴訟、仲裁及行政處罰 ............................ 53 企業(yè)重大合同情況 .................................... 53 企業(yè)資產(chǎn)抵押、質(zhì)押和擔(dān)保 ............................ 54 企業(yè)保險(xiǎn)情況 ........................................ 54 企業(yè)股利分配情況 .................................... 54 第五章 企業(yè)所處行業(yè)情況及產(chǎn)品市場(chǎng)情況調(diào)查............... 56 行業(yè)概況 ........................................... 56 產(chǎn)品市場(chǎng)及競(jìng)爭(zhēng) ...................................... 56 第六章 企業(yè)業(yè)務(wù)及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況調(diào)查....................... 58 企業(yè)業(yè)務(wù)的基本情況 ................................. 58 企業(yè)的產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售 ............................. 58 企業(yè)產(chǎn)品的技術(shù)和研發(fā) ............................... 60 企業(yè)的稅務(wù)和環(huán)保 ................................... 61 企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)調(diào)查 ............................... 62 第七章 企業(yè)資金需求情況調(diào)查............................. 63 籌集資金的使用計(jì)劃 ................................. 63 投資項(xiàng)目基本情況 ................................... 63 第八章 企業(yè)財(cái)務(wù)狀況調(diào)查及分析........................... 65 企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況的核實(shí) ............................... 65 資產(chǎn)狀況的調(diào)查 .................................. 65 負(fù)債狀況的調(diào)查.................................. 75 所有者權(quán)益狀況的調(diào)查............................ 80 企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各環(huán)節(jié)的調(diào)查 ........................... 81 購(gòu)銷活動(dòng)的調(diào)查與分析 ............................ 81 生產(chǎn)環(huán)節(jié)的調(diào)查與分析 ............................ 86 現(xiàn)金循環(huán)的調(diào)查與分析 ............................ 88 1 企業(yè)基本情況調(diào)查 企業(yè)名稱： 調(diào)查目標(biāo)和調(diào)查程序 1．1 企業(yè)的歷史沿革 一、調(diào)查目標(biāo) 企業(yè)設(shè)立前，主發(fā)起人的歷史演變情況 二、調(diào)查內(nèi)容及方法 取得企業(yè)歷史沿革的說(shuō)明，要求其填報(bào)主發(fā)起人歷史 沿革情況調(diào)查表，并根據(jù)情況分別取得主發(fā)起人設(shè) 立、變更等相關(guān)環(huán)節(jié)的政府批準(zhǔn)文件、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、工 商登記表等，了解主發(fā)起人是否經(jīng)歷過(guò)改制、名稱變 更、主營(yíng)業(yè)務(wù)變更、重大收購(gòu)兼并、隸屬關(guān)系及控制 人變動(dòng)等情況，并收集相關(guān)證明文件和資料； 1．2 企業(yè)的設(shè)立及股本演變情況 一、調(diào)查目標(biāo) 企業(yè)的設(shè)立是否規(guī)范； 企業(yè)的股本變化的行為和程序是否合法、規(guī)范； 二、調(diào)查內(nèi)容及方法 （一）企業(yè)的設(shè)立 取得企業(yè)設(shè)立的所有文件，包括發(fā)起人協(xié)議、資產(chǎn)評(píng) 是 否 調(diào)查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題 適 用 重點(diǎn)關(guān)注出資的確定性 估報(bào)告（含評(píng)估機(jī)構(gòu)資格證書及評(píng)估確認(rèn)文件）、驗(yàn) 資報(bào)告（含驗(yàn)資機(jī)構(gòu)和經(jīng)辦會(huì)計(jì)師資格證書）、政府 有權(quán)部門批準(zhǔn)設(shè)立文件、政府有權(quán)部門關(guān)于股權(quán)設(shè)置 的批準(zhǔn)文件、創(chuàng)立大會(huì)會(huì)議紀(jì)錄和決議、工商注冊(cè)登 記表、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、公司章程等。） 調(diào)查 基本狀 況核查 流水，考察相應(yīng)費(fèi)用是否正常支付： 是□ 否□ 查看企業(yè)的納稅申報(bào)表，企業(yè)近 三年納稅情況是否和銷售情況相符： 是□ 否□ （注：以上貸款卡記錄、銀行流水必 須是調(diào)查人員直接或見(jiàn)證企業(yè)從第三 方取得） 通過(guò)當(dāng)?shù)匦庞镁W(wǎng)站、工商網(wǎng)站、 法院系統(tǒng)網(wǎng)站及其他網(wǎng)站查詢企業(yè)、 主要控制人（或股東）是否有訴訟、 糾紛、被處罰或其他負(fù)面消息：是□ 否□ 二、企業(yè)資產(chǎn)投入情況核查 查看固定資產(chǎn)明細(xì)表、購(gòu)建合同、 相應(yīng)銀行支出流水，查核大型固定資 產(chǎn)投入工程款、設(shè)備款或土地、房產(chǎn) 等購(gòu)買價(jià)款是否已按合同約定支付： 是□ 否□ 企業(yè)的主要固定資產(chǎn)的購(gòu)建是否合 法合規(guī)，是否取得有權(quán)審批部門審發(fā) 的有關(guān)證件：是□ 否□ 其他擬提供的反擔(dān)保資產(chǎn)狀況、權(quán) 屬核查。 項(xiàng)目調(diào)查提綱 項(xiàng)目受理公司及部門： （注：本提綱為項(xiàng)目調(diào)查工作底稿，而且是現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查工作落實(shí)與否的主要依據(jù)。 以下是一個(gè)調(diào)查提綱模版，項(xiàng)目調(diào)查人員可以根據(jù)項(xiàng)目具體 情況對(duì)提綱內(nèi)容進(jìn)行增刪?？疾?在現(xiàn)金流入中，主營(yíng)業(yè)務(wù)現(xiàn)金流入占比、帳戶之間劃轉(zhuǎn)形成的現(xiàn) 金流入占比、其他籌融資形成的現(xiàn)金流入占比，通過(guò)銀行流水與 銷售收入的配比考察，確定企業(yè)實(shí)際收取現(xiàn)金的能力和水平；是 否存在銀行對(duì)帳單的流入流出量雖然大，但多數(shù)是帳戶之間相互 劃轉(zhuǎn)及其他渠道形成的資金流，真正銷售現(xiàn)金流不多，應(yīng)收回款 情況不好，或者應(yīng)付帳款拖欠很久，欠款嚴(yán)重等狀況。 (3)核查各項(xiàng)期間費(fèi)用在各期的異常變化情況，確定企業(yè)有無(wú) 通過(guò)上述費(fèi)用調(diào)控利潤(rùn)的行為：將本年度銷售費(fèi)用與上年度銷售 費(fèi)用進(jìn)行比較，并將本年度各個(gè)月份的銷售費(fèi)用進(jìn)行比較；結(jié)合 銷售收入的變動(dòng)幅度，核查銷售費(fèi)用是否存在重大波動(dòng)或異常情 況；詢問(wèn)管理費(fèi)中的大額支出、有疑問(wèn)的支出及其他支出內(nèi)容； 將各期財(cái)務(wù)費(fèi)用進(jìn)行對(duì)比，必要時(shí)將近期各月財(cái)務(wù)費(fèi)用的主要項(xiàng) 目進(jìn)行對(duì)比，找出異常變動(dòng)的項(xiàng)目，分析原因。 盈利情況調(diào)查 銷售收入、成本及費(fèi)用調(diào)查(詳見(jiàn)調(diào)查方法指引 、 ) (1)了解和核實(shí)企業(yè)各期銷售收入、成本、費(fèi)用的構(gòu)成及真實(shí) 性和合理性: 了解產(chǎn)品銷售采用的主要結(jié)算方式及各結(jié)算方式適 用的條件, 取得主要產(chǎn)品銷售收入、成本和毛利明細(xì)表，了解企 業(yè)主要產(chǎn)品價(jià)格、單位成本、銷售數(shù)量、毛利率的變化情況，與 同行業(yè)毛利率比較；分析產(chǎn)品的銷售結(jié)構(gòu)和價(jià)格變動(dòng)是否合理， 如有異常變動(dòng)，分析其原因； 取得大額銷售合同并核查其執(zhí)行 情況, 抽查銷售業(yè)務(wù)的原始憑證（發(fā)票、送貨單據(jù)），確定銷售 收入是否真實(shí)。 負(fù)債及權(quán)益狀況調(diào)查 負(fù)債情況調(diào)查(詳見(jiàn)調(diào)查方法指引 ) 了解并核實(shí)企業(yè)負(fù)債的真實(shí)性、合法性和有效性,并分析負(fù)債 對(duì)企業(yè)的影響: 取得短期借款明細(xì)表和長(zhǎng)期借款明細(xì)表,核對(duì)相 應(yīng)的銀行貸款卡記錄, 對(duì)于逾期借款，核查未按期償還的原因； 了解大額應(yīng)付帳款的內(nèi)容，對(duì)應(yīng)付款項(xiàng)作帳齡百分比分析；核查 預(yù)收帳款是否存在借方余額及長(zhǎng)期掛帳的項(xiàng)目，帳齡超過(guò)一年的 大額預(yù)收帳款應(yīng)說(shuō)明原因；核查應(yīng)付股利是否已列示欠付的股利 金額并說(shuō)明原因，是否存在控股股東的紅利長(zhǎng)期掛帳的情況；取 得其他應(yīng)付款明細(xì)表，核查是否已做帳齡百分比分析，對(duì)于金額 較大和異常的其他應(yīng)付款項(xiàng)，核查發(fā)生原因并取得對(duì)其性質(zhì)和內(nèi) 容的說(shuō)明。 自行開(kāi)發(fā)并依法申請(qǐng)取得的無(wú)形資產(chǎn)，核查其入帳價(jià)值是 否按取得時(shí)發(fā)生的注冊(cè)費(fèi)、律師費(fèi)等費(fèi)用確定，依法申請(qǐng)前發(fā)生 的研發(fā)費(fèi)用是否已于發(fā)生時(shí)確認(rèn)為當(dāng)期費(fèi)用； 核查發(fā)行人無(wú)形資 產(chǎn)是否存在權(quán)屬爭(zhēng)議。 無(wú)形資產(chǎn)調(diào)查(詳見(jiàn)調(diào)查方法指引 ) (1)了解企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)的狀況及構(gòu)成: 取得無(wú)形資產(chǎn)和減值準(zhǔn) 備明細(xì)表，取得有關(guān)文件資料以核查無(wú)形資產(chǎn)的來(lái)源、構(gòu)成內(nèi)容 和計(jì)價(jià)依據(jù)。對(duì) 于重大建設(shè)項(xiàng)目，取得建設(shè)批準(zhǔn)文件、所征用土地的紅線圖及建設(shè) 規(guī)劃許可、現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)理施工進(jìn)度報(bào)告（若有）、建設(shè)資金來(lái)源等業(yè)務(wù) 資料。 固定資產(chǎn)及在建工程調(diào)查(詳見(jiàn)調(diào)查方法指引 ) （1）了解企業(yè)固定資產(chǎn)及在建工程的規(guī)模、狀況、構(gòu)成： 取得固定資產(chǎn)及累計(jì)折舊分類匯總表、關(guān)鍵設(shè)備基本情況表； 并現(xiàn)場(chǎng)勘查，結(jié)合產(chǎn)量調(diào)查現(xiàn)有的生產(chǎn)能力及利用情況，是否有 大量閑置的設(shè)備和生產(chǎn)能力；重要、關(guān)鍵設(shè)備、生產(chǎn)線對(duì)其生產(chǎn) 能力的影響程度。 長(zhǎng)期投資調(diào)查(詳見(jiàn)調(diào)查方法指引 ) 了解企業(yè)長(zhǎng)期投資的狀況及構(gòu)成、核查其真實(shí)性與合法性、分 析其是否存在風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)企業(yè)的影響: 核查累計(jì)對(duì)外投資是否超過(guò) 公司凈資產(chǎn)的 50%，核查被投資單位與企業(yè)業(yè)務(wù)的關(guān)聯(lián)度，核查是 否存在投資變現(xiàn)及投資收益匯回的重大限制。 對(duì)于現(xiàn)金與銀行存款的調(diào)查，要取得近三個(gè)月的企業(yè)銀行存 款流水賬，分析是否符合企業(yè)的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和銷售收入。 第五節(jié) 企業(yè)財(cái)務(wù)狀況調(diào)查 在財(cái)務(wù)調(diào)查中要關(guān)注以下風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)： ★資產(chǎn)負(fù)債率較高（過(guò)高）的風(fēng)險(xiǎn) ★短期償債壓力較大的風(fēng)險(xiǎn) ★應(yīng)收帳款較高且易發(fā)生壞帳的風(fēng)險(xiǎn) ★存貨較高且易發(fā)生損失所風(fēng)險(xiǎn) ★主營(yíng)業(yè)務(wù)收入下滑的風(fēng)險(xiǎn) ★盈利水平（能力）下降的風(fēng)險(xiǎn)；或毛利率下降的風(fēng)險(xiǎn) ★對(duì)外投資收益不確定或?qū)ν馔顿Y失控的風(fēng)險(xiǎn) ★三項(xiàng)費(fèi)用過(guò)高或持續(xù)上升的風(fēng)險(xiǎn) ★稅收政策變化的風(fēng)險(xiǎn) ★資產(chǎn)評(píng)估增值過(guò)高的風(fēng)險(xiǎn) ★會(huì)計(jì)政策不穩(wěn)健（如減值準(zhǔn)備計(jì)提比例過(guò)低等）的風(fēng)險(xiǎn) ★現(xiàn)金流斷裂的風(fēng)險(xiǎn) ★其他財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。 籌集資金投向的內(nèi)容及合法性(詳見(jiàn)調(diào)查方法指引 ) 取得企業(yè)固定資產(chǎn)投資調(diào)查表，取得有權(quán)部門批準(zhǔn)項(xiàng)目立項(xiàng) 的批準(zhǔn)文件，及與之相對(duì)應(yīng)的項(xiàng)目建議書或項(xiàng)目可行性研究報(bào)告 等，檢查項(xiàng)目是否需要國(guó)家有權(quán)部門批準(zhǔn)；對(duì)于與他人合資的固 定資產(chǎn)投資的，取得合資方的法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照、工商登記表、合資 投資協(xié)議、合資方關(guān)于投資資金來(lái)源的書面說(shuō)明等；若籌集資金 擬用于收購(gòu)在建工程，取得該項(xiàng)在建工程的批文、可行性報(bào)告、 財(cái)務(wù)報(bào)告、收購(gòu)協(xié)議、交易對(duì)象的營(yíng)業(yè)執(zhí)照等，并進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)考察， 檢查各項(xiàng)內(nèi)容的真實(shí)性。 企業(yè)是否符合有關(guān)環(huán)境保護(hù)的要求(詳見(jiàn)調(diào)查方法指引 ) 了解企業(yè)應(yīng)取得的環(huán)保資質(zhì),生產(chǎn)是否符合國(guó)家有關(guān)環(huán)保規(guī)定, 確認(rèn)擬投資項(xiàng)目是