【正文】 三、完善我國(guó)事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的建議 我國(guó)事業(yè)單位種類眾 多，為解決我國(guó)事業(yè)單位存在的諸多問(wèn)題，近幾年我國(guó)正逐步加大對(duì)事業(yè)單位的改革力度，也是我國(guó)事業(yè)單位改革的關(guān)鍵年。事業(yè)單位在完善內(nèi)部控制制度時(shí)，應(yīng)注意使內(nèi)部控制制度覆蓋從單位負(fù)責(zé)人到具體經(jīng)辦人員的所有從業(yè)人員，并貫穿從管理決策到?jīng)Q策執(zhí)行、反饋、監(jiān)督的各個(gè)業(yè)務(wù)流程。因此完善內(nèi)部控制制度要遵循成本效益原則，其成本不能超過(guò)錯(cuò)誤或舞弊可能造成的損失和浪費(fèi)，否則對(duì)單位來(lái)說(shuō)將是得不償失。嚴(yán)密的內(nèi)部控制制度，可以有效地防止錯(cuò)誤或舞弊的發(fā)生，但建立內(nèi)部控制制度是需要付出一定的成本的。除此之外，事業(yè)單位在建立本單位的內(nèi)部控制時(shí)，還要全 面考慮本單位上級(jí)主管部門的特定要求以及行業(yè)規(guī)范。結(jié)合事業(yè)單位的特點(diǎn)并參照以上 5 項(xiàng)原則，我認(rèn)為國(guó)事業(yè)單位在完善自身內(nèi)部控制制度時(shí)應(yīng)遵循以下幾項(xiàng)原則： （一）合法性原則。由于程序不規(guī)范，為弄虛作假、營(yíng)私舞弊提供了可乘之機(jī)，造成會(huì)計(jì)工作秩序混亂，財(cái)務(wù)管理失控，出現(xiàn)貪污、挪用公款等現(xiàn)象，給事業(yè)單位和國(guó)家造成經(jīng)濟(jì)損失。相當(dāng)多的會(huì)計(jì)人員忽視 對(duì)新 知識(shí)的學(xué)習(xí)和更新，對(duì)新的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下出現(xiàn)的新的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)較弱。 有的單位本身不重視會(huì)計(jì)工作，導(dǎo)致行政事業(yè)單位對(duì)會(huì)計(jì)人員的配備要求不高，會(huì)計(jì)人員普遍業(yè)務(wù)素質(zhì)偏低，對(duì)內(nèi)控熟悉不透；有的單位負(fù)責(zé)人不支持會(huì)計(jì)工作，使內(nèi)部會(huì)計(jì)控制 制度的作用得不到很好發(fā)揮。有的領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為加強(qiáng)內(nèi)部控制，辦事手續(xù)繁瑣束縛了手腳，影響 了辦事效率，因而沒(méi)有對(duì)執(zhí)行情況嚴(yán)格監(jiān)督和評(píng)價(jià)，也缺乏獎(jiǎng)懲機(jī)制，使內(nèi)部會(huì)計(jì)控制流于形式，發(fā)揮不了作用。還有些事業(yè)單位制度不夠健全，業(yè)務(wù)不夠規(guī)范，有的事業(yè)單位雖然建立了內(nèi)部控制制度，但因領(lǐng)導(dǎo)重視不夠，只關(guān)注內(nèi)部控制制度的文字編寫環(huán)節(jié)，忽略了制度的執(zhí)行。我國(guó)事業(yè)單位內(nèi)部控制制度存在的缺陷主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面： （一）單位負(fù)責(zé)人對(duì)內(nèi)部控制制度的認(rèn)識(shí)不足 單位領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)控意識(shí)薄弱在主觀上認(rèn)為內(nèi)部控制制度僅是在企業(yè)實(shí)施的 一種管理制度，一些單位領(lǐng)導(dǎo)甚至不知道內(nèi)部控制制度為何物。同政府機(jī)關(guān)和企業(yè)相比，我國(guó)事業(yè)單位缺乏強(qiáng)有力的監(jiān)控體系。事業(yè)單位的凈資產(chǎn)一般歸國(guó)家所有，如果內(nèi)部控制制度不完善，無(wú)法防范組織機(jī)構(gòu)中的內(nèi)部人員舞弊問(wèn)題，則勢(shì)必 會(huì)對(duì)國(guó)有資產(chǎn)造成巨大損失。 關(guān)鍵詞：事業(yè)單位 內(nèi)部控制制度 內(nèi)部審計(jì) 在單位實(shí)施內(nèi)部控制制度，是國(guó)家加強(qiáng)單位內(nèi)部監(jiān)督、維護(hù)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序的重要舉措，也是單位改善治理、健全各項(xiàng)制度的客觀要求；是事業(yè)單位為了提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制定和實(shí)施的一系列控制方法、措施和程序；是衡量一個(gè)單位治理水平的重要標(biāo)志。重大資金支出，由局領(lǐng)導(dǎo)班子成員事前集體第三篇 :《事業(yè)單位內(nèi)控制度》 事業(yè)單位內(nèi)部控 制制度探討 摘要：我國(guó)事業(yè)單位內(nèi)部控制制度存在多方面的問(wèn)題，導(dǎo)致這些問(wèn)題發(fā)生的原因包括領(lǐng)導(dǎo)不重視、內(nèi)控人員專業(yè)素質(zhì)不高、缺乏必要的監(jiān)督管理等。 第三十條 經(jīng)費(fèi)會(huì)簽制度。嚴(yán)格按正財(cái)字?2020?43號(hào)文件執(zhí)行，必須在一周內(nèi)完成報(bào)銷手續(xù)，越期不予報(bào)銷。 第六章 財(cái)務(wù)管理制度 第二十八條 局機(jī)關(guān)辦公用品由辦公室統(tǒng)一購(gòu)買，其他股室所需用品到辦公室領(lǐng) 取；各項(xiàng)目建設(shè)處所需辦公用品由各處長(zhǎng)自行購(gòu)買；辦公設(shè)備涉及金額較大的由設(shè)備使用人向分管領(lǐng)導(dǎo)提出書面申請(qǐng)，分管領(lǐng)導(dǎo)簽署意見后轉(zhuǎn)辦公室，再由辦公室請(qǐng)示主要領(lǐng)導(dǎo)后按程序統(tǒng)一采購(gòu)。 第二十七條 如因檢查、驗(yàn)收等臨時(shí)突擊性工作需要加班的，由分管領(lǐng)導(dǎo)安排，辦 公室統(tǒng)一調(diào)度加班。 第二十六條 各股、室、處涉及自身工作的加班自行安排（包括人員安排），但不計(jì)入加班。 第二十五條 嚴(yán)禁在外簽單掛賬，確因特殊情況需要簽單的需請(qǐng)示領(lǐng)導(dǎo)同意，報(bào)銷時(shí)在發(fā)票上注明 領(lǐng)導(dǎo)安排。 第二十四條 嚴(yán)格控制陪餐人數(shù)，原則上陪餐人數(shù)不超過(guò) 1/3 比例，但因特殊情況需增加陪餐人員的，原則上不能超過(guò) 5 人，駕駛員一起進(jìn)餐的不計(jì)入陪餐人數(shù)。 第二十二條 涉及各工程處內(nèi)部接待一律在處食堂安排，確需在外安排的由處長(zhǎng)告知局行政辦公室，經(jīng)辦公室請(qǐng)示領(lǐng)導(dǎo)同意后由辦公室負(fù)責(zé)安排。 第二十條 就餐一律安排在水利局食堂，確因特殊情況需要在外就餐的由辦公室請(qǐng)示分管領(lǐng)導(dǎo)后在外 安排，標(biāo)準(zhǔn)在 400元左右、酒水標(biāo)準(zhǔn)在 350元 /瓶左右（中餐不安排酒水）；住宿一般為標(biāo)間，標(biāo)準(zhǔn)在 200 元 /間左右，接待正處級(jí)以上領(lǐng)導(dǎo)的可以安排單間，標(biāo)準(zhǔn)不能越過(guò) 300元 /間。 內(nèi)出租車費(fèi)用）憑當(dāng)日車票報(bào)銷。 第十七條 使用公車出差必須先由辦公室開具派車單，未出示公車派車單的領(lǐng)導(dǎo)不予簽字報(bào)銷出差等相關(guān)費(fèi)用，確因特殊情況或節(jié)假日、雙休日下鄉(xiāng)或出差的由辦公室電話通知安排出差，回來(lái)后補(bǔ)開派車單，否則一律不能補(bǔ)開。 第十五條 單位車輛除公事外出以外一律停放在水利局劃定的停車場(chǎng)，如因私自亂停亂放造成車內(nèi)財(cái)物被盜或者車輛損壞的，一切責(zé)任由本車駕駛員承擔(dān)，同時(shí)報(bào)縣第三紀(jì)工委處理。 第十四條 嚴(yán)禁租車，確因特殊情況或突發(fā)事件，而單位車輛均外出的情況下可以請(qǐng)示主要領(lǐng)導(dǎo)同意由辦公室出面租車。 第十三條 下鄉(xiāng)必須有明確的目的，下鄉(xiāng)完成的工作情況需向分管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，并將下鄉(xiāng)開展 的工作做好記錄以備查。 第三章 下鄉(xiāng)和車輛管理制度 第十二條 堅(jiān)持下鄉(xiāng)審批制度工。各處長(zhǎng)必須安排調(diào)節(jié)好請(qǐng)假人員的工作，不能漏崗、脫崗造成工作失誤，否則將追究處長(zhǎng)責(zé)任，同時(shí)每月將假條和簽到出勤情況報(bào)局機(jī)關(guān)辦公室存檔備案， 第十條 對(duì)未經(jīng)請(qǐng)假，無(wú)故缺勤的，視為曠工，累計(jì)滿 15天曠工的，年度考核不能評(píng)優(yōu)，累計(jì)滿 30 天的，年度考核為不合格（稱職）或不定等次；全年事、病假累計(jì)滿 60 天的、年底獎(jiǎng)金按 80%計(jì)發(fā)，累計(jì) 90 天的年度獎(jiǎng)金按 50%計(jì)發(fā)，累計(jì) 180天的，年度獎(jiǎng)金 20%計(jì)發(fā)。 第八條 開會(huì)、培訓(xùn)學(xué)習(xí)或出差辦事必須有上級(jí)通 知或單位領(lǐng)導(dǎo)同意，由辦公室派遣，否則一律作曠工論處。 2天（含 2天）以上必須書面請(qǐng)假，一周 以上的病假必須出具縣級(jí)及以上醫(yī)院開具的疾病證明書，否則不予批假。凡因病因事不能上班的，必須嚴(yán)格履行請(qǐng)假手續(xù)。不能代簽、補(bǔ)簽， 4次缺簽作一次曠工。精簡(jiǎn)會(huì)議內(nèi)容，提高會(huì)議質(zhì)量，嚴(yán)禁瑣事、小事上會(huì)、嚴(yán)禁重復(fù)召開會(huì)議，對(duì)上次會(huì)議安排的工作任務(wù)未落實(shí)的部門或個(gè)人實(shí)行效能監(jiān)察，確保會(huì)議的落實(shí)。 第三條 凡參加學(xué)習(xí)、會(huì)議者，必須認(rèn)真聽講， 做好會(huì)議、學(xué)習(xí)記錄，由主要領(lǐng)導(dǎo)或分管領(lǐng)導(dǎo)定期調(diào)閱，調(diào)閱中凡沒(méi)做筆記的視為未參加并作曠工處理。簽到由辦公室收集保存。 員工符合