【正文】 三、完善我國事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的建議 我國事業(yè)單位種類眾 多，為解決我國事業(yè)單位存在的諸多問題，近幾年我國正逐步加大對事業(yè)單位的改革力度，也是我國事業(yè)單位改革的關鍵年。事業(yè)單位在完善內(nèi)部控制制度時，應注意使內(nèi)部控制制度覆蓋從單位負責人到具體經(jīng)辦人員的所有從業(yè)人員，并貫穿從管理決策到?jīng)Q策執(zhí)行、反饋、監(jiān)督的各個業(yè)務流程。因此完善內(nèi)部控制制度要遵循成本效益原則，其成本不能超過錯誤或舞弊可能造成的損失和浪費，否則對單位來說將是得不償失。嚴密的內(nèi)部控制制度，可以有效地防止錯誤或舞弊的發(fā)生，但建立內(nèi)部控制制度是需要付出一定的成本的。除此之外，事業(yè)單位在建立本單位的內(nèi)部控制時，還要全 面考慮本單位上級主管部門的特定要求以及行業(yè)規(guī)范。結(jié)合事業(yè)單位的特點并參照以上 5 項原則，我認為國事業(yè)單位在完善自身內(nèi)部控制制度時應遵循以下幾項原則： （一）合法性原則。由于程序不規(guī)范，為弄虛作假、營私舞弊提供了可乘之機，造成會計工作秩序混亂，財務管理失控，出現(xiàn)貪污、挪用公款等現(xiàn)象，給事業(yè)單位和國家造成經(jīng)濟損失。相當多的會計人員忽視 對新 知識的學習和更新，對新的經(jīng)濟形勢下出現(xiàn)的新的風險防范意識較弱。 有的單位本身不重視會計工作，導致行政事業(yè)單位對會計人員的配備要求不高，會計人員普遍業(yè)務素質(zhì)偏低，對內(nèi)控熟悉不透；有的單位負責人不支持會計工作，使內(nèi)部會計控制 制度的作用得不到很好發(fā)揮。有的領導認為加強內(nèi)部控制，辦事手續(xù)繁瑣束縛了手腳，影響 了辦事效率，因而沒有對執(zhí)行情況嚴格監(jiān)督和評價，也缺乏獎懲機制，使內(nèi)部會計控制流于形式，發(fā)揮不了作用。還有些事業(yè)單位制度不夠健全，業(yè)務不夠規(guī)范，有的事業(yè)單位雖然建立了內(nèi)部控制制度，但因領導重視不夠，只關注內(nèi)部控制制度的文字編寫環(huán)節(jié)，忽略了制度的執(zhí)行。我國事業(yè)單位內(nèi)部控制制度存在的缺陷主要表現(xiàn)在以下幾個方面： （一）單位負責人對內(nèi)部控制制度的認識不足 單位領導內(nèi)控意識薄弱在主觀上認為內(nèi)部控制制度僅是在企業(yè)實施的 一種管理制度，一些單位領導甚至不知道內(nèi)部控制制度為何物。同政府機關和企業(yè)相比，我國事業(yè)單位缺乏強有力的監(jiān)控體系。事業(yè)單位的凈資產(chǎn)一般歸國家所有，如果內(nèi)部控制制度不完善，無法防范組織機構(gòu)中的內(nèi)部人員舞弊問題，則勢必 會對國有資產(chǎn)造成巨大損失。 關鍵詞：事業(yè)單位 內(nèi)部控制制度 內(nèi)部審計 在單位實施內(nèi)部控制制度，是國家加強單位內(nèi)部監(jiān)督、維護社會主義市場經(jīng)濟秩序的重要舉措，也是單位改善治理、健全各項制度的客觀要求；是事業(yè)單位為了提高會計信息質(zhì)量，保護資產(chǎn)的安全、完整，確保有關法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制定和實施的一系列控制方法、措施和程序；是衡量一個單位治理水平的重要標志。重大資金支出，由局領導班子成員事前集體第三篇 :《事業(yè)單位內(nèi)控制度》 事業(yè)單位內(nèi)部控 制制度探討 摘要：我國事業(yè)單位內(nèi)部控制制度存在多方面的問題，導致這些問題發(fā)生的原因包括領導不重視、內(nèi)控人員專業(yè)素質(zhì)不高、缺乏必要的監(jiān)督管理等。 第三十條 經(jīng)費會簽制度。嚴格按正財字?2020?43號文件執(zhí)行，必須在一周內(nèi)完成報銷手續(xù)，越期不予報銷。 第六章 財務管理制度 第二十八條 局機關辦公用品由辦公室統(tǒng)一購買，其他股室所需用品到辦公室領 ?。桓黜椖拷ㄔO處所需辦公用品由各處長自行購買；辦公設備涉及金額較大的由設備使用人向分管領導提出書面申請，分管領導簽署意見后轉(zhuǎn)辦公室，再由辦公室請示主要領導后按程序統(tǒng)一采購。 第二十七條 如因檢查、驗收等臨時突擊性工作需要加班的，由分管領導安排，辦 公室統(tǒng)一調(diào)度加班。 第二十六條 各股、室、處涉及自身工作的加班自行安排（包括人員安排），但不計入加班。 第二十五條 嚴禁在外簽單掛賬，確因特殊情況需要簽單的需請示領導同意，報銷時在發(fā)票上注明 領導安排。 第二十四條 嚴格控制陪餐人數(shù)，原則上陪餐人數(shù)不超過 1/3 比例，但因特殊情況需增加陪餐人員的，原則上不能超過 5 人，駕駛員一起進餐的不計入陪餐人數(shù)。 第二十二條 涉及各工程處內(nèi)部接待一律在處食堂安排，確需在外安排的由處長告知局行政辦公室，經(jīng)辦公室請示領導同意后由辦公室負責安排。 第二十條 就餐一律安排在水利局食堂，確因特殊情況需要在外就餐的由辦公室請示分管領導后在外 安排，標準在 400元左右、酒水標準在 350元 /瓶左右（中餐不安排酒水）；住宿一般為標間，標準在 200 元 /間左右，接待正處級以上領導的可以安排單間，標準不能越過 300元 /間。 內(nèi)出租車費用）憑當日車票報銷。 第十七條 使用公車出差必須先由辦公室開具派車單，未出示公車派車單的領導不予簽字報銷出差等相關費用，確因特殊情況或節(jié)假日、雙休日下鄉(xiāng)或出差的由辦公室電話通知安排出差，回來后補開派車單，否則一律不能補開。 第十五條 單位車輛除公事外出以外一律停放在水利局劃定的停車場，如因私自亂停亂放造成車內(nèi)財物被盜或者車輛損壞的，一切責任由本車駕駛員承擔，同時報縣第三紀工委處理。 第十四條 嚴禁租車，確因特殊情況或突發(fā)事件，而單位車輛均外出的情況下可以請示主要領導同意由辦公室出面租車。 第十三條 下鄉(xiāng)必須有明確的目的，下鄉(xiāng)完成的工作情況需向分管領導匯報，并將下鄉(xiāng)開展 的工作做好記錄以備查。 第三章 下鄉(xiāng)和車輛管理制度 第十二條 堅持下鄉(xiāng)審批制度工。各處長必須安排調(diào)節(jié)好請假人員的工作，不能漏崗、脫崗造成工作失誤，否則將追究處長責任，同時每月將假條和簽到出勤情況報局機關辦公室存檔備案， 第十條 對未經(jīng)請假，無故缺勤的，視為曠工，累計滿 15天曠工的，年度考核不能評優(yōu)，累計滿 30 天的，年度考核為不合格（稱職）或不定等次；全年事、病假累計滿 60 天的、年底獎金按 80%計發(fā)，累計 90 天的年度獎金按 50%計發(fā)，累計 180天的，年度獎金 20%計發(fā)。 第八條 開會、培訓學習或出差辦事必須有上級通 知或單位領導同意，由辦公室派遣，否則一律作曠工論處。 2天（含 2天）以上必須書面請假，一周 以上的病假必須出具縣級及以上醫(yī)院開具的疾病證明書，否則不予批假。凡因病因事不能上班的，必須嚴格履行請假手續(xù)。不能代簽、補簽， 4次缺簽作一次曠工。精簡會議內(nèi)容，提高會議質(zhì)量，嚴禁瑣事、小事上會、嚴禁重復召開會議，對上次會議安排的工作任務未落實的部門或個人實行效能監(jiān)察，確保會議的落實。 第三條 凡參加學習、會議者，必須認真聽講， 做好會議、學習記錄，由主要領導或分管領導定期調(diào)閱，調(diào)閱中凡沒做筆記的視為未參加并作曠工處理。簽到由辦公室收集保存。 員工符合