【正文】 三、完善我國事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的建議 我國事業(yè)單位種類眾 多，為解決我國事業(yè)單位存在的諸多問題，近幾年我國正逐步加大對事業(yè)單位的改革力度，也是我國事業(yè)單位改革的關(guān)鍵年。事業(yè)單位在完善內(nèi)部控制制度時，應(yīng)注意使內(nèi)部控制制度覆蓋從單位負(fù)責(zé)人到具體經(jīng)辦人員的所有從業(yè)人員，并貫穿從管理決策到?jīng)Q策執(zhí)行、反饋、監(jiān)督的各個業(yè)務(wù)流程。因此完善內(nèi)部控制制度要遵循成本效益原則，其成本不能超過錯誤或舞弊可能造成的損失和浪費，否則對單位來說將是得不償失。嚴(yán)密的內(nèi)部控制制度，可以有效地防止錯誤或舞弊的發(fā)生，但建立內(nèi)部控制制度是需要付出一定的成本的。除此之外，事業(yè)單位在建立本單位的內(nèi)部控制時，還要全 面考慮本單位上級主管部門的特定要求以及行業(yè)規(guī)范。結(jié)合事業(yè)單位的特點并參照以上 5 項原則，我認(rèn)為國事業(yè)單位在完善自身內(nèi)部控制制度時應(yīng)遵循以下幾項原則： （一）合法性原則。由于程序不規(guī)范，為弄虛作假、營私舞弊提供了可乘之機，造成會計工作秩序混亂，財務(wù)管理失控，出現(xiàn)貪污、挪用公款等現(xiàn)象，給事業(yè)單位和國家造成經(jīng)濟(jì)損失。相當(dāng)多的會計人員忽視 對新 知識的學(xué)習(xí)和更新，對新的經(jīng)濟(jì)形勢下出現(xiàn)的新的風(fēng)險防范意識較弱。 有的單位本身不重視會計工作，導(dǎo)致行政事業(yè)單位對會計人員的配備要求不高，會計人員普遍業(yè)務(wù)素質(zhì)偏低，對內(nèi)控熟悉不透；有的單位負(fù)責(zé)人不支持會計工作，使內(nèi)部會計控制 制度的作用得不到很好發(fā)揮。有的領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為加強內(nèi)部控制，辦事手續(xù)繁瑣束縛了手腳，影響 了辦事效率，因而沒有對執(zhí)行情況嚴(yán)格監(jiān)督和評價，也缺乏獎懲機制，使內(nèi)部會計控制流于形式，發(fā)揮不了作用。還有些事業(yè)單位制度不夠健全，業(yè)務(wù)不夠規(guī)范，有的事業(yè)單位雖然建立了內(nèi)部控制制度，但因領(lǐng)導(dǎo)重視不夠，只關(guān)注內(nèi)部控制制度的文字編寫環(huán)節(jié)，忽略了制度的執(zhí)行。我國事業(yè)單位內(nèi)部控制制度存在的缺陷主要表現(xiàn)在以下幾個方面： （一）單位負(fù)責(zé)人對內(nèi)部控制制度的認(rèn)識不足 單位領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)控意識薄弱在主觀上認(rèn)為內(nèi)部控制制度僅是在企業(yè)實施的 一種管理制度，一些單位領(lǐng)導(dǎo)甚至不知道內(nèi)部控制制度為何物。同政府機關(guān)和企業(yè)相比，我國事業(yè)單位缺乏強有力的監(jiān)控體系。事業(yè)單位的凈資產(chǎn)一般歸國家所有，如果內(nèi)部控制制度不完善，無法防范組織機構(gòu)中的內(nèi)部人員舞弊問題，則勢必 會對國有資產(chǎn)造成巨大損失。 關(guān)鍵詞：事業(yè)單位 內(nèi)部控制制度 內(nèi)部審計 在單位實施內(nèi)部控制制度，是國家加強單位內(nèi)部監(jiān)督、維護(hù)社會主義市場經(jīng)濟(jì)秩序的重要舉措，也是單位改善治理、健全各項制度的客觀要求；是事業(yè)單位為了提高會計信息質(zhì)量，保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制定和實施的一系列控制方法、措施和程序；是衡量一個單位治理水平的重要標(biāo)志。重大資金支出，由局領(lǐng)導(dǎo)班子成員事前集體第三篇 :《事業(yè)單位內(nèi)控制度》 事業(yè)單位內(nèi)部控 制制度探討 摘要：我國事業(yè)單位內(nèi)部控制制度存在多方面的問題，導(dǎo)致這些問題發(fā)生的原因包括領(lǐng)導(dǎo)不重視、內(nèi)控人員專業(yè)素質(zhì)不高、缺乏必要的監(jiān)督管理等。 第三十條 經(jīng)費會簽制度。嚴(yán)格按正財字?2020?43號文件執(zhí)行，必須在一周內(nèi)完成報銷手續(xù)，越期不予報銷。 第六章 財務(wù)管理制度 第二十八條 局機關(guān)辦公用品由辦公室統(tǒng)一購買，其他股室所需用品到辦公室領(lǐng) 取；各項目建設(shè)處所需辦公用品由各處長自行購買；辦公設(shè)備涉及金額較大的由設(shè)備使用人向分管領(lǐng)導(dǎo)提出書面申請，分管領(lǐng)導(dǎo)簽署意見后轉(zhuǎn)辦公室，再由辦公室請示主要領(lǐng)導(dǎo)后按程序統(tǒng)一采購。 第二十七條 如因檢查、驗收等臨時突擊性工作需要加班的，由分管領(lǐng)導(dǎo)安排，辦 公室統(tǒng)一調(diào)度加班。 第二十六條 各股、室、處涉及自身工作的加班自行安排（包括人員安排），但不計入加班。 第二十五條 嚴(yán)禁在外簽單掛賬，確因特殊情況需要簽單的需請示領(lǐng)導(dǎo)同意，報銷時在發(fā)票上注明 領(lǐng)導(dǎo)安排。 第二十四條 嚴(yán)格控制陪餐人數(shù)，原則上陪餐人數(shù)不超過 1/3 比例，但因特殊情況需增加陪餐人員的，原則上不能超過 5 人，駕駛員一起進(jìn)餐的不計入陪餐人數(shù)。 第二十二條 涉及各工程處內(nèi)部接待一律在處食堂安排，確需在外安排的由處長告知局行政辦公室，經(jīng)辦公室請示領(lǐng)導(dǎo)同意后由辦公室負(fù)責(zé)安排。 第二十條 就餐一律安排在水利局食堂，確因特殊情況需要在外就餐的由辦公室請示分管領(lǐng)導(dǎo)后在外 安排，標(biāo)準(zhǔn)在 400元左右、酒水標(biāo)準(zhǔn)在 350元 /瓶左右（中餐不安排酒水）；住宿一般為標(biāo)間，標(biāo)準(zhǔn)在 200 元 /間左右，接待正處級以上領(lǐng)導(dǎo)的可以安排單間，標(biāo)準(zhǔn)不能越過 300元 /間。 內(nèi)出租車費用）憑當(dāng)日車票報銷。 第十七條 使用公車出差必須先由辦公室開具派車單，未出示公車派車單的領(lǐng)導(dǎo)不予簽字報銷出差等相關(guān)費用，確因特殊情況或節(jié)假日、雙休日下鄉(xiāng)或出差的由辦公室電話通知安排出差，回來后補開派車單，否則一律不能補開。 第十五條 單位車輛除公事外出以外一律停放在水利局劃定的停車場，如因私自亂停亂放造成車內(nèi)財物被盜或者車輛損壞的，一切責(zé)任由本車駕駛員承擔(dān)，同時報縣第三紀(jì)工委處理。 第十四條 嚴(yán)禁租車，確因特殊情況或突發(fā)事件，而單位車輛均外出的情況下可以請示主要領(lǐng)導(dǎo)同意由辦公室出面租車。 第十三條 下鄉(xiāng)必須有明確的目的，下鄉(xiāng)完成的工作情況需向分管領(lǐng)導(dǎo)匯報，并將下鄉(xiāng)開展 的工作做好記錄以備查。 第三章 下鄉(xiāng)和車輛管理制度 第十二條 堅持下鄉(xiāng)審批制度工。各處長必須安排調(diào)節(jié)好請假人員的工作，不能漏崗、脫崗造成工作失誤，否則將追究處長責(zé)任，同時每月將假條和簽到出勤情況報局機關(guān)辦公室存檔備案， 第十條 對未經(jīng)請假，無故缺勤的，視為曠工，累計滿 15天曠工的，年度考核不能評優(yōu)，累計滿 30 天的，年度考核為不合格（稱職）或不定等次；全年事、病假累計滿 60 天的、年底獎金按 80%計發(fā)，累計 90 天的年度獎金按 50%計發(fā)，累計 180天的，年度獎金 20%計發(fā)。 第八條 開會、培訓(xùn)學(xué)習(xí)或出差辦事必須有上級通 知或單位領(lǐng)導(dǎo)同意，由辦公室派遣，否則一律作曠工論處。 2天（含 2天）以上必須書面請假，一周 以上的病假必須出具縣級及以上醫(yī)院開具的疾病證明書，否則不予批假。凡因病因事不能上班的，必須嚴(yán)格履行請假手續(xù)。不能代簽、補簽， 4次缺簽作一次曠工。精簡會議內(nèi)容，提高會議質(zhì)量，嚴(yán)禁瑣事、小事上會、嚴(yán)禁重復(fù)召開會議，對上次會議安排的工作任務(wù)未落實的部門或個人實行效能監(jiān)察，確保會議的落實。 第三條 凡參加學(xué)習(xí)、會議者，必須認(rèn)真聽講， 做好會議、學(xué)習(xí)記錄，由主要領(lǐng)導(dǎo)或分管領(lǐng)導(dǎo)定期調(diào)閱，調(diào)閱中凡沒做筆記的視為未參加并作曠工處理。簽到由辦公室收集保存。 員工符合