【正文】 貸：銀行存款 20000（3）借：銀行存款 500000 貸：長期借款 500000（4）借：短期借款 100000 貸：銀行存款 100000（5）借：其他應(yīng)收款 1000 貸：庫存現(xiàn)金 1000（6）借：銀行存款 150000 貸：應(yīng)收賬款 150000（7）借：應(yīng)交稅費(fèi) 5800 貸：銀行存款 5800（8）借：應(yīng)付賬款 35100貸：應(yīng)付票據(jù) 35100（9）借：管理費(fèi)用 2000 制造費(fèi)用 500 貸：銀行存款 2500（10）借：管理費(fèi)用 800 庫存現(xiàn)金 200 貸：其他應(yīng)收款 1000（11）借：銀行存款 100000貸：實(shí)收資本 100000（12）借：生產(chǎn)成本 120000貸：原材料 120000 開設(shè)下列有關(guān)總分類賬戶，登記月初余額；根據(jù)以上編制的會計(jì)分錄，登記各有關(guān)總分類賬戶；結(jié)出各總分類賬戶的本月發(fā)生額和月末余額： 借方 庫存現(xiàn)金 貸方借方 銀行存款 貸方期初余額2600① 500⑩200⑤1000期初余額320000③500000⑥150000⑾100000① 500② 20000④ 100000⑦5800⑨2500本期發(fā)生額700期末余額2300本期發(fā)生額1000本期發(fā)生額750000期末余額941200本期發(fā)生額128800借方 應(yīng)收票據(jù) 貸方借方 應(yīng)收賬款 貸方期初余額25000期初余額150000⑥150000本期發(fā)生額0期末余額25000本期發(fā)生額0本期發(fā)生額0期末余額0本期發(fā)生額150000借方 壞賬準(zhǔn)備 貸方借方 其他應(yīng)收款 貸方期初余額750期初余額9080⑤1000⑩1000本期發(fā)生額0本期發(fā)生額0期末余額750本期發(fā)生額1000期末余額9080本期發(fā)生額1000借方 原材料 貸方借方 庫存商品 貸方期初余額213500⑿120000期初余額364350本期發(fā)生額0期末余額93500本期發(fā)生額120000本期發(fā)生額0期末余額364350本期發(fā)生額0借方 固定資產(chǎn) 貸方借方 累計(jì)折舊 貸方期初余額5686000期初余額908900本期發(fā)生額0期末余額5686000本期發(fā)生額0本期發(fā)生額0本期發(fā)生額0期末余額908900借方 短期借款 貸方借方 應(yīng)付票據(jù) 貸方④100000期初余額100000期初余額70000⑧35100本期發(fā)生額100000本期發(fā)生額0期末余額0本期發(fā)生額0本期發(fā)生額35100期末余額105100借方 應(yīng)付賬款 貸方借方 應(yīng)交稅費(fèi) 　貸方②20000⑧35100期初余額108530⑦5800期初余額62350本期發(fā)生額55100本期發(fā)生額0期末余額53430本期發(fā)生額5800本期發(fā)生額0期末余額56550借方 長期借款 貸方借方 實(shí)收資本 貸方期初余額400000③500000期初余額5000000⑾100000本期發(fā)生額0本期發(fā)生額500000期末余額900000本期發(fā)生額0本期發(fā)生額100000期末余額5100000借方 盈余公積 貸方借方 利潤分配 貸方期初余額12000期初余額108000本期發(fā)生額0本期發(fā)生額0期末余額12000本期發(fā)生額0　本期發(fā)生額0期末余額108000借方 制造費(fèi)用 貸方借方 管理費(fèi)用 貸方⑨500⑨2000⑩800本期發(fā)生額500期末余額500本期發(fā)生額0本期發(fā)生額2800期末余額2800本期發(fā)生額0借方 生產(chǎn)成本 貸方⑿120000本期發(fā)生額120000期末余額120000本期發(fā)生額0根據(jù)以上各總分類賬戶的本期發(fā)生額和期末余額，編制總分類賬戶本期發(fā)生額及余額試算平衡表： 總分類賬戶本期發(fā)生額及余額試算平衡表2008年1月31日 單位：元賬戶名稱期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方庫存現(xiàn)金260070010002300銀行存款320000750000128800941200應(yīng)收票據(jù)2500025000應(yīng)收賬款150000150000壞賬準(zhǔn)備750750其他應(yīng)收款9080100010009080原材料21350012000093500生產(chǎn)成本120000120000制造費(fèi)用500500庫存商品364350364350固定資產(chǎn)56860005686000累計(jì)折舊908900908900管理費(fèi)用28002800短期借款100000100000應(yīng)付票據(jù)7000035100105100應(yīng)付賬款1085305510053430應(yīng)交稅費(fèi)62350580056550長期借款400000500000900000實(shí)收資本50000001000005100000盈余公積1200012000利潤分配108000108000合計(jì)677053067705301035900103590072447307244730（三）根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，編制的會計(jì)分錄為：（1） 借：應(yīng)付賬款——甲公司 24000 ——乙公司 20000 貸：銀行存款 44000（2） 借：應(yīng)付賬款——甲公司 70200 貸；應(yīng)付票據(jù) 70200（3） 借：生產(chǎn)成本 160000 貸：原材料——A材料 100000 ——B材料 60000開設(shè)“原材料”和“應(yīng)付賬款”總分類賬戶及其所屬的明細(xì)分類賬戶，填入月初余額；根據(jù)以上編制的會計(jì)分錄，登記“原材料”和“應(yīng)付賬款”總分類賬戶及其所屬的明細(xì)分類賬戶，并分別結(jié)出各賬戶的本月發(fā)生額和月末余額：總分類賬戶 賬戶名稱：原材料 第 頁2008年憑證號數(shù)摘 要借方貸方借或貸余額月日31月初余額借28000031（3）發(fā)出材料用于產(chǎn)品生產(chǎn)160000借12000031本月發(fā)生額及月末余額160000借120000明細(xì)分類賬戶賬戶名稱：原材料——A材料 數(shù)量單位：千克2008年憑征號數(shù)摘要收入發(fā)出結(jié)余月日數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額31月初余額40005020000031發(fā)出材料用于產(chǎn)品生產(chǎn)20005010000031本月發(fā)生額及月末余額2000100000200050100000明細(xì)分類賬戶賬戶名稱：原材料——B材料 數(shù)量單位：千克2008年憑征號數(shù)摘要收入發(fā)出結(jié)余月日數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額31月初余額2000408000031發(fā)出材料用于產(chǎn)品生產(chǎn)1500406000031本月發(fā)生額及月末余額1500600005004020000總分類賬戶 賬戶名