財務崗面試常問專業(yè)技術知識-文庫吧資料
2025-06-30 20:03本頁面
【正文】 5，企業(yè)所得稅的改革對國內(nèi)企業(yè)的影響是什么？企業(yè)所得稅稅率改革前，企業(yè)所得稅率是33%，新的中華人民共和國所得稅法規(guī)定一般企業(yè)所得稅的稅率為25%,非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的，應當就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。理論上固定資產(chǎn)超齡服役繼續(xù)計提折舊，或超價值計提減值準備等都可能造成固定資產(chǎn)出現(xiàn)負值，但這樣做會使資產(chǎn)負債表上的資產(chǎn)總額減少，而實際上其他資產(chǎn)價值并沒有減少，會誤導信息使用者。區(qū)分收益性支出和資本性支出，是為了正確計算各年損益和正確反映資產(chǎn)的價值。這些支出發(fā)生時，都應記入當年有關成本費用科目。收益性支出：也叫期間費用。借：主營業(yè)務成本 貸：產(chǎn)成品/庫存商品。產(chǎn)品完工入庫時要結轉(zhuǎn)生產(chǎn)產(chǎn)品所發(fā)生的成本，即借：產(chǎn)成品/庫存商品產(chǎn)品 貸：生產(chǎn)成本產(chǎn)品直接材料、直接人工、制造費用。借：生產(chǎn)成本產(chǎn)品 貸：制造費用。貸記生產(chǎn)車間發(fā)生的機器折舊等。借 生產(chǎn)成本產(chǎn)品 貸 原材料發(fā)生人工及生產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)生的間接費用則分別貸記應付職工薪酬和制造費用。設置成本項目：直接材料、直接人工、制造費用進行核算。 你覺得費用支出如何處理?(一般為服務行業(yè))費用支出類屬損益類和成本類科目,生產(chǎn)費用即成本類科目,如生產(chǎn)成本,銷售費用,如固定資產(chǎn)盤虧和罰款支出等.2 公司成本如何核算?(一般為制造企業(yè))成本計算需要根據(jù)本企業(yè)的物資管理狀態(tài)，設置取得計算成本需要的數(shù)據(jù)的關鍵點如材料領用消耗的計量，人工費用的消耗，制造費用的消耗，生產(chǎn)產(chǎn)品的數(shù)量統(tǒng)計，生產(chǎn)工時統(tǒng)計等。1 公司開辦費如何進行會計核算?所得稅清繳時如何進行調(diào)整?開辦費計入“管理費用—開辦費”其在資產(chǎn)負債表中的數(shù)額，反映的是企業(yè)各項尚未攤銷完的長期待攤費用的攤余價值。其中開辦費是指企業(yè)在籌建期間內(nèi)所發(fā)生的費用，包括員工薪酬、辦公費用、培訓支出、差旅費、印刷費、注冊登記費以及不計入固定資產(chǎn)價值的借款費用等。根據(jù)新會計準則規(guī)定，開辦費和修理費均一次性計入當期損益。會計分錄：借：在建工程貸：銀行存款/現(xiàn)金附注： :借：長期待攤費用貸：在建工程：借：管理費用貸：長期待攤費用，但攤銷期限在1年以上的各項費用?！ R算清繳是在會計年報表的基礎上，對一些收入和支出做調(diào)增和調(diào)減的處理，之后根據(jù)調(diào)整后的稅前利潤補交或退企業(yè)所得稅。這是由于按照《會計法》進行賬務處理出具財務會計報告即：資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和按照《稅法》進行繳納所得稅時候，所得稅應征項目在會計確認和稅法確認的標準存在差異造成的 企業(yè)所得稅匯算清繳是基于會計年報表的基礎上，所做的調(diào)整申報，因為會計核算口徑和稅務核算口徑是有差異的。全年一次性獎金，單獨作為一個月計算時，除以12找稅率，但計算稅額時，速算扣除數(shù)只允許扣除一次。由于單位發(fā)放給員工的年終獎形式不同，個人所得稅計算方法也不盡相同。如已抵,讓客戶去他們的稅務局開具紅字發(fā)票申請單,申請理由可以寫成商品折讓1 年終獎是如何計算繳納個人所得稅的?1 年終獎個人所得稅計算方式：發(fā)放年終獎的當月工資高于3500元時，年終獎扣稅方式為：年終獎*稅率速算扣除數(shù)，稅率是按年終獎/12作為“應納稅所得額”對應的稅率。借：主營業(yè)務收入應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)貸：應收賬款增值稅專用發(fā)票:發(fā)票未抵扣,同時是當月的話,可以要求客戶把發(fā)票把原發(fā)票作廢重開。當在建工程發(fā)生減值的，應在本科目設置“減值準備”明細科目進行核算。為了達到這個目標，我一定會努力學習，而我相信以我認真好學的態(tài)度，一定可以達到這個目標。他們的角色是財務人員執(zhí)行和服從
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