【正文】 如貨運(yùn)單、提單、棧單等。 銀行會(huì)計(jì)知識(shí)：證券20101215 9:59　智庫百科　【大 中 小】【打印】【我要糾錯(cuò)】　　證券的分類　　按其性質(zhì)不同，證券可以分為有價(jià)證券和憑證證券兩大類。　?。ㄋ模┨幹玫謧Y產(chǎn)時(shí)，應(yīng)按實(shí)際取得的處置收入，借記“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“存放中央銀行款項(xiàng)”、“長期應(yīng)收款”、“其他應(yīng)收款”等科目，已計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備的，借記本科目（跌價(jià)準(zhǔn)備），按應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)”科目，按其賬面余額，貸記本科目，按其差額，貸記“營業(yè)外收入”科目或借記“營業(yè)外支出”科目?！　。ㄈ┑謧Y產(chǎn)保管期間取得的收入，借記“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“存放中央銀行款項(xiàng)”等科目，貸記“營業(yè)外收入”科目。　　三、抵債資產(chǎn)的主要賬務(wù)處理　　（一）企業(yè)取得的抵債資產(chǎn)，應(yīng)按其公允價(jià)值，借記本科目，原已計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的，借記“壞賬準(zhǔn)備”、“貸款損失準(zhǔn)備”等科目，按應(yīng)收債權(quán)的賬面余額，貸記“貸款”、“應(yīng)收利息”、“長期應(yīng)收款”、“其他應(yīng)收款”等科目，按應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)”科目，按其差額，借記“營業(yè)外支出”或貸記 “營業(yè)外收入”科目?！　《?、本科目應(yīng)當(dāng)按照抵債資產(chǎn)類別及借款人進(jìn)行明細(xì)核算?！　〉謧Y產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理　　一、本科目核算企業(yè)（金融）依法取得并準(zhǔn)備按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處置的實(shí)物抵債資產(chǎn)的價(jià)值?！疚乙m錯(cuò)】 責(zé)任編輯：文會(huì)計(jì)什么是抵債資產(chǎn)　　抵債資產(chǎn)是指銀行等金融機(jī)構(gòu)依法行使債權(quán)或擔(dān)保物權(quán)而受償于債務(wù)人、擔(dān)保人或第三人的實(shí)物資產(chǎn)或財(cái)產(chǎn)權(quán)利?！疚乙m錯(cuò)】 責(zé)任編輯：文會(huì)計(jì)銀行會(huì)計(jì)知識(shí)：貸款的種類2010719 9:30　　【大 中 小】【打印】【我要糾錯(cuò)】　　根據(jù)不同的劃分標(biāo)準(zhǔn)，銀行貸款具有各種不同的類型。金融機(jī)構(gòu)用于拆出的資金只限于交足準(zhǔn)備金、留足5%備付金、歸還人民銀行到期貸款之后的閑置資金，拆入的資金只能用于彌補(bǔ)票據(jù)清算、先支后收等臨時(shí)性資金周轉(zhuǎn)的需要?！疚乙m錯(cuò)】 責(zé)任編輯：文會(huì)計(jì)銀行會(huì)計(jì)知識(shí)：同業(yè)拆借201079 13:52　百科　【大 中 小】【打印】【我要糾錯(cuò)】　　同業(yè)拆借是指金融機(jī)構(gòu)（主要是商業(yè)銀行）之間為了調(diào)劑資金余缺，利用資金融通過程的時(shí)間差、空間差、行際差來調(diào)劑資金而進(jìn)行的短期借貸。 （還包括債券、倉單、提單等）股票代表的是股東權(quán)利，它的發(fā)行是以股份的存在為條件的，股票只是把已存在的股東權(quán)利表現(xiàn)為證券的形式，它的作用不是創(chuàng)造股東的權(quán)利，而是證明股東的權(quán)利?！　≡O(shè)權(quán)證券是指證券所代表的權(quán)利本來不存在，而是隨著證券的制作而產(chǎn)生，即權(quán)利的發(fā)生是以證券的制作和存在為條件的。　　票據(jù)簽發(fā)前，當(dāng)事人之間雖可有債權(quán)債務(wù)，但是，出票人簽發(fā)票據(jù)，為持票人設(shè)定了一個(gè)請求票據(jù)上載明的債務(wù)人“無條件支付一定金額”的權(quán)利，此種權(quán)利，與簽發(fā)票據(jù)前的債權(quán)債務(wù)徹底獨(dú)立，是“新生之權(quán)”。有價(jià)證券中的提單、倉單、記名股票等，屬于證權(quán)證券，如提單證明由運(yùn)輸合同所發(fā)生的物品返還請求權(quán)。股東權(quán)利可以不隨股票的損毀遺失而消失，股東可以依照法定程序要求公司補(bǔ)發(fā)新的股票。而證權(quán)證券是指證券是權(quán)利的一種物化的外在形式，它是作為權(quán)利的載體，權(quán)利是已經(jīng)存在的?！疚乙m錯(cuò)】 責(zé)任編輯：文會(huì)計(jì)銀行會(huì)計(jì)知識(shí)：設(shè)權(quán)證券和證權(quán)證券201075 15:4　百科　【大 中 小】【打印】【我要糾錯(cuò)】　　證券可以分為設(shè)權(quán)證券和證權(quán)證券。保值國債的發(fā)行對象是城鄉(xiāng)職工、居民、個(gè)體工商戶、各種基金會(huì)、保險(xiǎn)公司以及有條件的某些公司，期限為3年，利率隨中國人民銀行規(guī)定的3年期定期儲(chǔ)蓄存款利率浮動(dòng)，加保值貼補(bǔ)率，外加一個(gè)百分點(diǎn)?！疚乙m錯(cuò)】 責(zé)任編輯：文會(huì)計(jì)行會(huì)計(jì)知識(shí)：保值債券201072 17:48　智庫　【大 中 小】【打印】【我要糾錯(cuò)】　　保值債券又稱保值國債，它的出臺(tái)是在1980年代后期我國面臨較嚴(yán)重的通貨膨脹之時(shí)。在債券借貸首期結(jié)算合同結(jié)算時(shí)，先檢查質(zhì)押債券是否足額，在質(zhì)押債券足額并凍結(jié)成功后，才會(huì)進(jìn)行標(biāo)的券的過戶；同樣，在進(jìn)行債券借貸到期結(jié)算合同結(jié)算時(shí)，先過戶標(biāo)的券，再解凍質(zhì)押債券。　　市場參與者進(jìn)行債券借貸，債券融入方應(yīng)向債券融出方提供足額的債券用于質(zhì)押，質(zhì)押債券應(yīng)為在中央結(jié)算公司托管的自有債券。債券借貸應(yīng)以標(biāo)的債券進(jìn)行交割，但到期時(shí)，經(jīng)借貸雙方協(xié)商一致后也可以現(xiàn)金交割。債券借貸的期限由借貸雙方協(xié)商確定，但最長不得超過365天。所以銀行存貸比例不是越高越好，應(yīng)該有個(gè)度，央行為防止銀行過度擴(kuò)張，目前規(guī)定商業(yè)銀行最高的存貸比例為75%．存貸比只是銀行控制風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)簡單指標(biāo)，更復(fù)雜的指標(biāo)在巴塞爾協(xié)議II中對資本充足率和內(nèi)部評級法的論述?！　你y行抵抗風(fēng)險(xiǎn)的角度講，存貸比例不宜過高，因?yàn)殂y行還要應(yīng)付廣大客戶日?，F(xiàn)金支取和日常結(jié)算，這就需要銀行留有一定的庫存現(xiàn)金存款準(zhǔn)備金（就是銀行在央行或商業(yè)銀行的存款），如存貸比過高，這部分資金就會(huì)不足，會(huì)導(dǎo)致銀行的支付危機(jī)，如支付危機(jī)擴(kuò)散，有可能導(dǎo)致金融危機(jī)，對地區(qū)或國家經(jīng)濟(jì)的危害極大?！疚乙m錯(cuò)】 責(zé)任編輯：文會(huì)計(jì)銀行會(huì)計(jì)知識(shí)：存貸比201072 16:24　智庫　【大 中 小】【打印】【我要糾錯(cuò)】　　存貸比（Loantodeposit ratio）即銀行貸款總額/存款總額，從銀行盈利的角度講，存貸比越高越好，因?yàn)榇婵钍且断⒌?，即所謂的資金成本，如果一家銀行的存款很多，貸款很少，就意味著它成本高，而收入少，銀行的、盈利能力就較差。如果說我在新加坡注冊成立一家公司，新加坡公司又在香港投資成立香港公司，那這樣香港公司是不是具有中資法人背景？答案是沒有。　　這里需要重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)的是，內(nèi)保外貸業(yè)務(wù)中的境外借款主體境外企業(yè)必須要有中資法人背景，舉一個(gè)例子，假設(shè)我個(gè)人在國內(nèi)有一個(gè)公司，同時(shí)我在香港也注冊了一個(gè)公司，如果說香港公司是以我個(gè)人直接投資的，算不算中資法人背景？不算?！　∮删硟?nèi)企業(yè)向某銀行境內(nèi)分行申請開立融資性擔(dān)保函，然后由某境內(nèi)分行出具該擔(dān)保函給離岸中心，由離岸中心提供授信給海外公司，解決了客戶的需求。而A公司跟某銀行境內(nèi)分行合作情況良好，且有授信的支持?！皟?nèi)?！本途硟?nèi)企業(yè)是向境內(nèi)分行申請開立擔(dān)保函，由境內(nèi)分行出具融資性擔(dān)保函給離岸中心：“外貸”即由離岸中心憑收到的保函向境外企業(yè)發(fā)放貸款。　　擔(dān)保形式為：在額度內(nèi)，由境內(nèi)的銀行開出保函或備用信用證為境內(nèi)企業(yè)的境外公司提供融資擔(dān)保，無須逐筆審批，和以往的融資型擔(dān)保相比，大大縮短了業(yè)務(wù)流程。在我國則通常指券商擔(dān)保項(xiàng)下預(yù)上市公司或上市公司流動(dòng)資金貸款（又簡稱上市公司貸款），即預(yù)上市公司發(fā)行新股或上市公司配股、擴(kuò)股的方案已得到國家有關(guān)證券管理部門批準(zhǔn)，因募集資金不到位，為解決臨時(shí)性資金需要向銀行申請并由具有法人資格的承銷商提供擔(dān)保的流動(dòng)資金貸款?！疚乙m錯(cuò)】 責(zé)任編輯：文會(huì)計(jì)搭橋貸款又稱過橋貸款（bridge loan），它是一種過渡性的貸款。經(jīng)過幾年的發(fā)展，這些銀行機(jī)構(gòu)設(shè)置日趨完善，提供的業(yè)務(wù)品種日趨多樣化，服務(wù)手段更加先進(jìn)，為客戶提供了全面、高效、優(yōu)質(zhì)的各項(xiàng)服務(wù)。非居民資金匯往離岸賬戶、離岸賬戶資金匯往境外賬戶和離岸賬戶間的資金可以自由劃撥和轉(zhuǎn)移。銀行的服務(wù)對象為境外（含港、澳、臺(tái)地區(qū)）的自然人、法人（含在境外注冊的中國境外投資企業(yè)）、政府機(jī)構(gòu)國際組織及其它經(jīng)濟(jì)組織，包括中資金融機(jī)構(gòu)的海外分支機(jī)構(gòu)。而“小QFII”業(yè)務(wù)的開放，將解決這一瓶頸。證監(jiān)會(huì)和國家外匯局正在研究在香港發(fā)行人民幣基金的可行性。據(jù)了解，“小QFII”將給境外資金開辟另一條通道，它不分流現(xiàn)有QFII額度，而將擁有自己單獨(dú)額度?！　〖雌谑袌觯海╯pot markets）　　也稱為“現(xiàn)貨市場（cash market）”指證券買賣雙方成交后即刻辦理交割和支付的市場?！　?005年7月21日人民幣匯率形成機(jī)制改革實(shí)施后，中國人民銀行于每個(gè)工作日閉市后公布當(dāng)日銀行間外匯市場美元等交易貨幣對人民幣匯率的收盤價(jià)，作為下一個(gè)工作日該貨幣對人民幣交易的中間價(jià)格。在利率下降時(shí)，則應(yīng)擴(kuò)大負(fù)缺口，以減少支出。預(yù)期利率下降，則銀行獲益?！　≡摫嚷市∮?，則敏感性缺口為負(fù)缺口。該比率大于1，表明利率敏感性資產(chǎn)大于利率敏感性負(fù)債，敏感性缺口為正缺口。其計(jì)算公式如下：　　利率風(fēng)險(xiǎn)比率=利率敏感性資產(chǎn)／利率敏感性負(fù)債　　上式中，利率敏感性資產(chǎn)指市場利率變化時(shí)利息收入也相應(yīng)變化的資產(chǎn)，如可變利率貸款；利率敏感性負(fù)債指市場利率變化時(shí)利息支出