【正文】 滯納金。補(bǔ)征是非因納稅人違反海關(guān)規(guī)定造成的少征或漏征關(guān)稅，關(guān)稅補(bǔ)征期為繳納稅款或貨物放行之日起1年內(nèi)?！　、蹖ν刀?、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，不受前款規(guī)定期限的限制，無限期追征?！　。?）稅款的追征　?、僖蚨悇?wù)機(jī)關(guān)責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但是不得加收滯納金。在這種情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以向法院請求以稅務(wù)機(jī)關(guān)的名義代替欠稅的納稅人行使到期債權(quán)，向債務(wù)人B收回這筆應(yīng)收賬款。對欠稅納稅人可以行使代位權(quán)、撤銷權(quán)；建立欠稅公告制度。 ②大額欠稅處分財(cái)產(chǎn)報(bào)告制度?！　。?）建立欠稅清繳制度，防止稅款流失 ①欠繳稅款的納稅人或者他的法定代表人需要出境的，應(yīng)當(dāng)在出境前向稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金或者提供擔(dān)保?！　。?）嚴(yán)格控制欠繳稅款的審批權(quán)限——審批權(quán)限集中在省級稅務(wù)機(jī)關(guān)　?。?）限期繳稅時限。 ，不在稅收強(qiáng)制執(zhí)行的范圍之內(nèi) ，可對納稅人未繳納的滯納金同時強(qiáng)制執(zhí)行 【答案】C 【解析】本題考核稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的有關(guān)規(guī)定。06單選題：下列各項(xiàng)中，不符合《稅收征收管理法》有關(guān)規(guī)定的是（ ）。強(qiáng)制執(zhí)行措施與稅收保全措施之間只有可能的連續(xù)關(guān)系，但沒有必然的因果連續(xù)關(guān)系。異：被執(zhí)行范圍不同：保全僅限于從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人，強(qiáng)制還包括扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人。但不包括罰款，因?yàn)榱P款執(zhí)行中有較大的自由裁量權(quán)，隨意性較大。 （4）滯納金同時強(qiáng)制執(zhí)行。逾期仍未繳納的，再采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施?！　。?）稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的適用范圍：不僅可以適用于從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人，而且可以適用于扣繳義務(wù)人和納稅擔(dān)保人。不可能等到事實(shí)全部查清，取得充分的證據(jù)以后再采取行動，如果這樣，納稅人早已將其收入和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移或隱匿完畢，到時再想采取稅收保全措施就晚了。2010年多選題：下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施稅收保全措施的表述中，正確的有（）。05考題：稅務(wù)機(jī)關(guān)為保全稅款，對納稅人采取強(qiáng)制執(zhí)行措施查封的、繼續(xù)使用不會減少其價值的財(cái)產(chǎn)，執(zhí)行機(jī)關(guān)可以允許被執(zhí)行人繼續(xù)使用。稅務(wù)機(jī)關(guān)對單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。（2）采取稅收保全措施的法定程序責(zé)令納稅人提前繳納稅款——責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保（注意：國家機(jī)關(guān)不能作為納稅擔(dān)保人）——經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，凍結(jié)納稅人相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款——查封、扣押納稅人的商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)（價值應(yīng)包括應(yīng)納稅款、滯納金和相關(guān)執(zhí)行費(fèi)用，開具收據(jù)或者清單）　　個人及其所撫養(yǎng)家屬維持生活所必需的住房和用品?！　　? 稅收保全措施是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對可能由于納稅人的行為或者某種客觀原因，致使以后稅款的征收不能保證或難以保證的案件，采取限制納稅人處理或轉(zhuǎn)移商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)的措施?！　?、經(jīng)營的納稅人，以及臨時從事經(jīng)營納稅人的稅款征收制度。　?。?）稅收調(diào)整制度——針對關(guān)聯(lián)企業(yè)關(guān)聯(lián)企業(yè)的認(rèn)定？所稱關(guān)聯(lián)企業(yè)，是指有下列關(guān)系之一的公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織 ：?。?）在資金、經(jīng)營、購銷等方面，存在直接或者間接的擁有或者控制關(guān)系；?。?）直接或者間接地同為第三者所擁有或者控制；?。?）在利益上具有相關(guān)聯(lián)的其他關(guān)系。【例題?多選題】（2004年）下列情形中，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額的有（　）。（5）發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的。（3）擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的。根據(jù)《征管法》第三十五條的規(guī)定，納稅人（包括單位納稅人和個人納稅人）有下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額：（1）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的。 ，又無正當(dāng)理由的答案：ABCD2010年多選題：　下列納稅人中，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額的有（）?！　。P(guān)注多項(xiàng)選擇題）　?。?）稅額核定制度納稅人有下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額： ①依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的； ②依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的； ③擅自銷毀賬簿的或者拒不提供納稅資料的；④雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的；⑤發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的；⑥納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的稅務(wù)機(jī)關(guān)核定稅額的四種方法。依法享受減免稅的，按規(guī)定報(bào)批或備案，仍需要納稅申報(bào)。（12）納稅人可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請減免稅，也可以直接向有權(quán)審批的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請。（4）納稅人在享受減免稅待遇期間，仍應(yīng)按規(guī)定辦理納稅申報(bào)。地方各級人民政府、各級人民政府主管部門、單位和個人違反法律、行政法規(guī)規(guī)定，擅自作出的減稅、免稅決定無效，稅務(wù)機(jī)關(guān)不得執(zhí)行，并向上級稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。例題：某企業(yè)２００9年３月生產(chǎn)經(jīng)營應(yīng)納增值稅１００００元，該企業(yè)于４月2６日實(shí)際繳納稅款，則應(yīng)加收的滯納金為？?。保埃埃埃埃f分之五＊11天＝３０元判斷題：按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金的規(guī)定，既適用于納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的情形，也適用于扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的情形?！　〖{稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。 ，同一筆稅款經(jīng)審批可再延期一次，同一筆稅款經(jīng)審批可再延期一次答案：B判斷題：納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)縣級稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以延期納稅3個月；延期納稅3個月以上者，需經(jīng)地（市）級稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。 ，同一筆稅款不得滾動審批?！　∽⒁猓海?）申請應(yīng)以書面形式提出；（2）稅款的延期繳納，必須經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，方為有效；（3）延期期限最長不得超過3個月，同一筆稅款不得滾動審批；（4）批準(zhǔn)延期內(nèi)免予加收滯納金?！　。ㄅc關(guān)稅比較）　　基本規(guī)定：納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長不得超過3個月?？劾U義務(wù)人權(quán)利：稅務(wù)機(jī)關(guān)按照規(guī)定付給扣繳義務(wù)人代扣、代收手續(xù)費(fèi)。第二、扣繳義務(wù)人依法履行代扣、代收稅款義務(wù)時，納稅人不得拒絕。06多選題：下列各項(xiàng)中，符合《稅收征收管理法》規(guī)定的征稅方式有（ ）。（5）委托代征稅款：一般適用于小額、零散稅源的征收。（3）查驗(yàn)征收：一般適用于經(jīng)營品種比較單一，經(jīng)營地點(diǎn)、時間和商品來源不固定的納稅單位。 二、稅款征收的方式：了解（1）查賬征收：一般適用于財(cái)務(wù)會計(jì)制度較為健全，能夠認(rèn)真履行納稅義務(wù)的納稅單位。經(jīng)核準(zhǔn)延期辦理納稅申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)在納稅期內(nèi)按照上期實(shí)際繳納的稅額或者稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額預(yù)繳稅款，并在核準(zhǔn)的延期內(nèi)辦理納稅結(jié)算?！　。┭悠谏陥?bào)管理：納稅人因有特殊情況，不能按期進(jìn)行納稅申報(bào)的，經(jīng)縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可以延期申報(bào)。特別說明：與稅務(wù)登記不同，下列單位和個人均應(yīng)辦理納稅申報(bào)的：（1）取得臨時應(yīng)稅收入的單位和個人（2）臨時發(fā)生應(yīng)稅行為的單位和個人（3）享受減免稅優(yōu)惠的單位和個人（4）沒有納稅義務(wù)但有扣繳義務(wù)的單位和個人　?。ㄎ澹┘{稅申報(bào)方式：直接申報(bào)、郵寄申報(bào)、數(shù)據(jù)電文。（ ）答案：正確　?。ㄈ┒惪毓芾怼　〔荒馨匆?guī)定安裝、使用稅控裝置，損毀或擅自改動稅控裝置的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處以2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上1萬元以下的罰款。增值稅專用發(fā)票只限一般納稅人領(lǐng)購使用?！保涸鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票：國稅總局指定的企業(yè)印制；其他發(fā)票：省級稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的企業(yè)印制?！　?、憑證的保管　　賬簿、記賬憑證、報(bào)表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關(guān)涉稅資料的保管期限，根據(jù)《細(xì)則》第二十九條，除另有規(guī)定之外，應(yīng)當(dāng)保存10年?！　】劾U義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。【例題?判斷題】（2004年）納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)辦理注銷之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記管理機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記?！纠}?多選題】（2007年）下列各項(xiàng)中，屬于法定稅務(wù)登記事項(xiàng)的有 （?。?。納稅人遺失稅務(wù)登記證件