建筑勞務公司帳務處理-文庫吧資料
2025-06-28 15:46本頁面
【正文】 ）類別和項目進行明細核算311523投資性房地產(chǎn)累計折舊291521長期股權(quán)投資減值準備27長期股權(quán)投資“ “按照被投資單位進行明細核算。26可供出售金融資產(chǎn)按照持有至到期投資類別和品種進行明細核算251502持有至到期投資““按照持有至到期投資的類別和品種，分別“投資成本”、溢折價”、應計利息”進行明細核算。按照存貨項目和類別進行明細核算2322周轉(zhuǎn)材料21委托加工物資按照購貨單位及商品類別和品種進行明細核算201405材料成本差異按照工程項目及材料的保管地點(倉庫)、材料的類別、品種和規(guī)格等進行明細核算181403在途物資按照工程項目及材料的保管地點(倉庫)、材料的類別、品種和規(guī)格等進行明細核算1614011321壞賬準備13備用金12內(nèi)部往來其他應收款按照單位（或個人）進行明細核算111091132應收股利8預付賬款7應收賬款61121交易性金融資產(chǎn)“按照交易性金融資產(chǎn)的類別和品種，分別“成本”、公允價值變動”進行明細核算。其他貨幣資金按照開戶銀行和其他金融機構(gòu)、存款種類等，分別設置“銀行存款日記賬”310021001類建筑勞務公司的會計科目有哪些一級科目為：資產(chǎn)類：庫存現(xiàn)金、銀行存款、應收賬款、其他應收款、預付賬款、應收票據(jù)、原材料、臨時設施、臨時設施攤銷、固定資產(chǎn)、累計折舊等負債類：應付賬款、預收賬款、應付職工薪酬、其他應付款、應交稅金（營業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費用附加等）等成本類：工程施工、合同毛利、工程結(jié)算權(quán)益類：實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤損益類：主營業(yè)務收入、主營業(yè)務成本、營業(yè)稅金及附加、管理費用、財務費用1建筑業(yè)常用會計科目核算內(nèi)容一、資產(chǎn)參照新的《施工企業(yè)核算辦法》（六）工程決算工程完工決算后，應將工程結(jié)算科目與工程施工科目沖抵，沖抵后，工程施工科目與工程結(jié)算科目余額均為零。參照新的《施工企業(yè)核算辦法》1．每月根據(jù)確認的產(chǎn)值確認收入，結(jié)轉(zhuǎn)成本。產(chǎn)值確認后，確認合同毛利，記入“工程施工——合同毛利”科目，“主營業(yè)務收入”與．．．．．．2）月末，施工間接費用應轉(zhuǎn)入施工成本中的間接費科目，如果是多個項目，應按照一定比例進行分配。（與外部單位往來用）其他應收款—公司內(nèi)部往來（業(yè)務結(jié)算）（與獨立核算單位業(yè)務用）5．其他直接費如設計和技術(shù)援助費用、施工現(xiàn)場材料的二次搬運費、生產(chǎn)工具和用具使用費、臨時設施攤銷、檢驗試驗費、工程定位復測費、工程點交費用、場地清理費用、水電費等，計入其他直接費科目。借：工程施工—合同成本—機械使用費貸：銀行存款應付賬款借：機械作業(yè)—承包工程貸：銀行存款應付賬款累計折舊…..月份終了，分配至工程施工科目借：工程施工—合同成本—機械使用費貸：機械作業(yè)—承包工程（2）上述對本單位承包工程所發(fā)生的各項機械作業(yè)費用如果金額較小，也可以直接計入工程施工科目中的機械使用費科目。主要會計分錄：1．材料費領用的自購材料，根據(jù)領料單或出庫單等單據(jù)，計入合同成本中的材料費借：工程施工—合同成本——材料費貸：原材料2．人工費根據(jù)工資清單，所發(fā)生的工資和計提的福利費等費用計入合同成本中的人工費借：工程施工—合同成本——人工費貸：應付工資貸：應付福利費3．分包工程費用（1）預付工程款根據(jù)合同協(xié)議約定支付的預付款應計入“應付賬款——應付分包款”科目借：應付賬款——應付分包款貸：銀行存款（2）工程款結(jié)算根據(jù)與分包企業(yè)確認的結(jié)算通知單，確認應付的工程款借：工程施工——合同成本——分包工程費用貸：應付賬款——應付分包款（3）支付進度款：支付已經(jīng)辦理結(jié)算的款項時，借：應付賬款——應付分包款貸：銀行存款4．機械作業(yè)和機械使用費（1）使用自有施工機械和運輸設備為承包工程進行機械作業(yè)所發(fā)生的人工費、燃料及動力費、折舊及修理費、其他直接費、間接費用等各項費用，計入“機械作業(yè)—承包工程”明細科目。工程施工過程中所發(fā)生的間接費用通過“施工間接費用”科目核算。一般以獨立的工程合同所確定的項目為成本核算對象；在同一施工現(xiàn)場、同一項目部管理、工程開、竣工時間相差不大的條件下，也可將兩個或多個工程項目合并確定為成本
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