【正文】 規(guī)形同虛設(shè)，有的企業(yè)和地方政府片面理解中央搞活企業(yè)的精神，在處理企業(yè)并購、資產(chǎn)重組時(shí)，千方百計(jì)甩掉農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)債務(wù)，致使農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)債權(quán)懸空，即使農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)為實(shí)現(xiàn)債權(quán)訴諸法律，但由于地方保護(hù)主義作祟，多是贏了官司輸了錢，外搭一筆代理費(fèi)和訴訟費(fèi)。 農(nóng)村金融法制不健全，有待優(yōu)化 農(nóng)村經(jīng)濟(jì)實(shí)體經(jīng)營者法制觀念淡薄，缺乏法制責(zé)任意識(shí)，從而使一些人視農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)資金為天上掉下的餡餅，借錢不還、逃債、賴債、廢債現(xiàn)象比比皆是。由于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)是極其分散的一家一戶小規(guī)模生產(chǎn)，組織化程度低，難以形成規(guī)模競爭優(yōu)勢，承受和抵御自然風(fēng)險(xiǎn)和市場風(fēng)險(xiǎn)能力差，這不僅阻礙了農(nóng)業(yè)生產(chǎn)質(zhì)量和效率的提高、農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，同時(shí)造成農(nóng)業(yè)信貸資金分散，農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)管理成本高、風(fēng)險(xiǎn)大。農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的服務(wù)對(duì)象主要為“三農(nóng)”，信貸的主要方向是農(nóng)村農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營。農(nóng)業(yè)作為農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展的支柱產(chǎn)業(yè)，其弱質(zhì)性所產(chǎn)生的農(nóng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)問題不僅威脅著農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展，也影響了以農(nóng)村經(jīng)濟(jì)作為經(jīng)營基礎(chǔ)和條件的農(nóng)村金融。由于其對(duì)自然環(huán)境的依賴性很強(qiáng)，容易受各種自然災(zāi)害影響，因此農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營是一個(gè)高風(fēng)險(xiǎn)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)。一些農(nóng)村非法集資等活動(dòng)因不能兌付到期本息，損害了農(nóng)民群眾的利益，引發(fā)了不少農(nóng)民群眾集體上訪，有的地方甚至發(fā)生聚眾鬧事，賭賽交通等群體性事件，成為影響農(nóng)村社會(huì)穩(wěn)定的一個(gè)重要因素，農(nóng)村各類非法金融活動(dòng)不僅其自身極容易爆發(fā)風(fēng)險(xiǎn)事件，而且同樣具有風(fēng)險(xiǎn)的傳染性，波及當(dāng)?shù)剞r(nóng)村信用社等合法金融機(jī)構(gòu)，使風(fēng)險(xiǎn)因素?cái)U(kuò)散，從而影響整個(gè)農(nóng)村金融業(yè)得健康發(fā)展。有研究者在皖北農(nóng)村的利辛、靈壁等縣農(nóng)村調(diào)查時(shí)發(fā)現(xiàn)，一些農(nóng)村信用社、郵政儲(chǔ)蓄等部門信貸員以“白條子”高息非法攬存的現(xiàn)象非常普遍，一些金融代辦員甚至吸儲(chǔ)不上賬，挪用農(nóng)民存款放高利貸。亂批設(shè)的非法金融機(jī)構(gòu)是指凡未經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)擅自設(shè)立從事或者主要從事存貸款、票據(jù)貼現(xiàn)、信托投資、金融租賃、融資擔(dān)保、外匯買賣等金融業(yè)務(wù)活動(dòng)的機(jī)構(gòu)。案發(fā)后。許多人都是從其他銀行取出存款，興沖沖趕到萬榮，將錢交到席智民為他們開設(shè)的貴賓賬戶內(nèi)。諸多外地儲(chǔ)戶不惜千里迢迢趕去受騙，是因?yàn)橄敲窠o他們開出了豐厚的誘餌——到信用社存款不但能得利息，每存1萬元還能拿到每月100元好處費(fèi)，比普通商業(yè)銀行的同期貸款利率還要高出許多。亂集資是指凡未經(jīng)中國人民銀行依法批準(zhǔn)，以任何名義向社會(huì)不特定對(duì)象進(jìn)行的集資活動(dòng)，其中，以非法占有為目的、使用詐騙方法從事的非法集資活動(dòng)極具破壞性，隱藏著巨大的金融風(fēng)險(xiǎn)。在新的形勢下，一些地方黨政領(lǐng)導(dǎo)地方保護(hù)主義和本位主義思想嚴(yán)重，只考慮本地區(qū)的局部利益和眼前利益，為一些企業(yè)逃廢銀行債務(wù)提供“保護(hù)傘”，對(duì)銀行的保全資產(chǎn)工作橫加干預(yù)，而且中國現(xiàn)有法律對(duì)債權(quán)人明顯保護(hù)不夠，對(duì)債務(wù)人缺乏約束，銀行債權(quán)保護(hù)得不到法律的充分支持。農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)被迫發(fā)放“行政干預(yù)貸款”、“安定團(tuán)結(jié)貸款”，信貸資金財(cái)政化，這是中國不良貸款產(chǎn)生的重要外因。 不正當(dāng)?shù)男姓深A(yù)加劇了農(nóng)村金融風(fēng)險(xiǎn) 目前農(nóng)村地方政府對(duì)信貸干預(yù)的剛性依然較強(qiáng)。農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)雖然制定了內(nèi)部控制制度，但是在執(zhí)行過程中沒有真正落到實(shí)處。良好的公司治理機(jī)制是提高銀行機(jī)構(gòu)的經(jīng)營效率、防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵，但是，長期以來，受多種因素的影響，我國農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的公司治理框架問題百出，成為金融風(fēng)險(xiǎn)不斷產(chǎn)生的根源。 金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制是金融機(jī)構(gòu)為實(shí)現(xiàn)工作目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)防范，對(duì)內(nèi)部各職能部門及其工作人員從事的業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制、制度管理和相互制約的方法、措施和程序的總稱，完善的內(nèi)部控制機(jī)制是防范農(nóng)村金融風(fēng)險(xiǎn)的一道重要防火墻。同樣是河南省，其南陽市新甸鋪信用社主任宋瑩違反信貸制度，明知不能向某磚廠發(fā)放貸款，仍安排下屬變通處理，冒用他人身份違規(guī)放貸41萬。 農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)沒有完善的內(nèi)控機(jī)制 農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)普遍存在內(nèi)部約束機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制不健全的問題，“內(nèi)部人控制”的問題十分突出，缺乏監(jiān)督的權(quán)力必然產(chǎn)生腐敗問題，權(quán)錢交易、以貸謀私、違規(guī)決策、違規(guī)發(fā)放人情貸款等直接導(dǎo)致農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營損失，人為的形成了一大批不良貸款。另外據(jù)中國青年報(bào)報(bào)道，一位山西省農(nóng)村信用社系統(tǒng)高層稽核人員曾說：“農(nóng)村信用社內(nèi)部管理混亂，人員素質(zhì)參差不齊，卻又手握大筆資金，好比讓一個(gè)3歲孩童手握100萬英鎊，不出事才怪。例如山西省忻州市保德縣信用聯(lián)社職工大多是領(lǐng)導(dǎo)干部安排的，文化素質(zhì)低，管理松散，有章不循。農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)用人制度混亂，人員素質(zhì)較低。這種單一的負(fù)債結(jié)構(gòu)在一定程度上限制了我國農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的發(fā)展，不但加大了其利息負(fù)擔(dān)，而且造成農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)對(duì)存款負(fù)債的過度依賴，一旦存款出現(xiàn)波動(dòng)，對(duì)資產(chǎn)的調(diào)整往往處于被動(dòng)狀態(tài)，從而增加信用活動(dòng)中的危機(jī)和風(fēng)險(xiǎn)。我國農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)目前90%以上的負(fù)債為吸收的各項(xiàng)存款，通過發(fā)債和貨幣市場借入籌集的資金僅占很小的比重，資產(chǎn)經(jīng)營的狀況在很大程度上依賴于各項(xiàng)存款的增長和變動(dòng)情況。多元化的業(yè)務(wù)體系還沒有能夠完全形成,嚴(yán)重依賴存貸款利差收益的格局并沒有根本改變。東北、西北地區(qū)的農(nóng)信社資格股還占絕對(duì)比重，如，甘肅占比高達(dá)92%，遼寧、黑龍江占比也都在80%以上，而且還面臨著三年期限屆滿后的退股壓力。股份合作制雖然比合作制有進(jìn)步，但社員分散、股金不穩(wěn)定、所有者缺位等問題并沒有根本解決。但實(shí)踐中，農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)合作的屬性越來越趨于弱化。有的認(rèn)為應(yīng)堅(jiān)持合作屬性，有的則認(rèn)為應(yīng)按照股份制商業(yè)銀行的模式予以“規(guī)范”。制度風(fēng)險(xiǎn)實(shí)質(zhì)是沒有制度約束，或雖有制度但制度本身設(shè)計(jì)有漏洞，以及有章不循，導(dǎo)致農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制失去有效性。 制度風(fēng)險(xiǎn)較大，制度改革不到位金融制度是指基于保證一個(gè)相當(dāng)獨(dú)立的金融體系得以運(yùn)行而確立的規(guī)則體系。農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)作為促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)發(fā)展，推動(dòng)農(nóng)村金融市場深化的重要工具，是農(nóng)村金融不可缺少的組成部分。但我國的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)一直處于停滯不前的狀態(tài)雖然我國一些地區(qū)試辦了政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)和互助性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)，但發(fā)揮的作用有限，還不能改變農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)嚴(yán)重落后的現(xiàn)狀。由于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)周期長，受自然因素的影響大，抵御自然災(zāi)害的能力弱。通過政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)，可以在世 貿(mào)組織規(guī)則允許的范圍內(nèi)，代替直接補(bǔ)貼對(duì)我國農(nóng)業(yè)實(shí)施合理有效的保護(hù)，減輕加入世貿(mào)組織帶來的沖擊，減少自然災(zāi)害對(duì)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的影響，穩(wěn)定農(nóng)民收入，促進(jìn)農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。農(nóng)發(fā)行的監(jiān)管改革勢在必行，否則，貸款漏洞最后還是要由國家財(cái)政來買單。據(jù)專家分析，農(nóng)發(fā)行無論是與不良貸款率極低的商業(yè)銀行比較，還是與同為政策性銀行的國開行比較，都存在制度建設(shè)問題。內(nèi)蒙古、遼寧、。其中，“準(zhǔn)政策性貸款”問題最為嚴(yán)重，令兩大監(jiān)管機(jī)構(gòu)（銀監(jiān)會(huì)、財(cái)政部）十分頭疼。其吉林分行營業(yè)部在促成兩家公司重組的過程中，為回收2000萬貸款，又貸出6億，其邏輯令人難以捉摸。由于內(nèi)部管理薄弱，違規(guī)經(jīng)營現(xiàn)象也日益突出，其中農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)違規(guī)經(jīng)營現(xiàn)象十分嚴(yán)重，有的地方已嚴(yán)重威脅到金融活動(dòng)的正常發(fā)展。此外，農(nóng)業(yè)銀行由于不良資產(chǎn)居高不下，歷年財(cái)務(wù)掛賬數(shù)量較大，其實(shí)際資本充足率也處于負(fù)數(shù)狀態(tài)。對(duì)此不少農(nóng)村信用社采取了貸款入股的方式，吸引農(nóng)戶、職工和企業(yè)入股，形成了資本擴(kuò)張的虛假現(xiàn)象。據(jù)銀監(jiān)會(huì)統(tǒng)計(jì)，到2007年底，全國有18個(gè)省份的農(nóng)村信用社的資本充足率為負(fù)數(shù)。依據(jù)《巴塞爾協(xié)議》，央行對(duì)包括農(nóng)村信用社在內(nèi)的金融機(jī)構(gòu)提出了資本充足率要達(dá)到8%的具體要求，但是大部分農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的資本充足率尚未達(dá)標(biāo)。這些巨大的虧空，需要經(jīng)過相當(dāng)漫長的時(shí)間來消化吸收，而在效益差地區(qū)，消化不良貸款的周期更加顯得遙遙無期。根據(jù)銀監(jiān)會(huì)統(tǒng)計(jì)，2007年末，%，%，%，整體比城市金融機(jī)構(gòu)高20多個(gè)百分點(diǎn)（見表1）。第2章 農(nóng)村金融風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式 信貸資產(chǎn)質(zhì)量差，不良資產(chǎn)比例高 與城市金融機(jī)構(gòu)相比，農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)在經(jīng)營環(huán)境、客戶對(duì)象、風(fēng)險(xiǎn)管理能力的方面存在巨大的差異，由此導(dǎo)致農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)質(zhì)量普遍不如城市金融機(jī)構(gòu)。由于利率的浮動(dòng)，銀行將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給農(nóng)民，農(nóng)民或許由于利率過高還不起貸款，同樣表現(xiàn)為信用風(fēng)險(xiǎn)。由于農(nóng)村貸款擔(dān)保抵押品的缺失，當(dāng)自然災(zāi)害導(dǎo)致農(nóng)產(chǎn)品減產(chǎn)，農(nóng)民收入減少以及與其相關(guān)的農(nóng)村中小企業(yè)的成本加大收入減少，最終會(huì)使得農(nóng)民或農(nóng)村中小企業(yè)無法還貸，表現(xiàn)為信用風(fēng)險(xiǎn)。（5）信用風(fēng)險(xiǎn)最突出。（4）風(fēng)險(xiǎn)比較隱蔽。由于我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展在地域上的不均衡，導(dǎo)致了農(nóng)村金融風(fēng)險(xiǎn)在地域上的較大差別。農(nóng)村信用社規(guī)模相對(duì)較小，資本實(shí)力較弱，不僅抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力差，而且目前由于經(jīng)營管理水平低，違規(guī)違法經(jīng)營嚴(yán)重，資產(chǎn)質(zhì)量普遍較差，在社會(huì)上的信譽(yù)也低，所以極易發(fā)生金融風(fēng)險(xiǎn)問題。（2）風(fēng)險(xiǎn)集中度高。農(nóng)村貸款面臨比較大的風(fēng)險(xiǎn)，貸款利率應(yīng)相應(yīng)高于城市貸款，但由于國家實(shí)行利率管制政策，利率被限制在一個(gè)較低的水平，即使允許有所調(diào)整也只能在一個(gè)比較小的范圍內(nèi)調(diào)整，銀行無法獲得與風(fēng)險(xiǎn)水平相對(duì)應(yīng)的利差來彌補(bǔ)其可能的損失。一般來說，風(fēng)險(xiǎn)越大，相應(yīng)的收益應(yīng)該越高。 農(nóng)村金融風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)總體來說，我國的農(nóng)村金融風(fēng)險(xiǎn)具有以下幾個(gè)特征：（1）風(fēng)險(xiǎn)高，收益低。（注：[M] ）狹義的農(nóng)村金融風(fēng)險(xiǎn)是指農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)在經(jīng)營活動(dòng)中由于各種不確定因素導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)損失或收益負(fù)向波動(dòng)的可能性。農(nóng)村金融風(fēng)險(xiǎn)有廣義和狹義之分。所謂金融風(fēng)險(xiǎn)，是指由于金融資產(chǎn)價(jià)格的不正?；顒?dòng)