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2025-06-25 02:49本頁(yè)面
【正文】 (1)訂約時(shí)分錄： 借：應(yīng)收出售遠(yuǎn)匯款 出售遠(yuǎn)匯折價(jià) 貸：應(yīng)付遠(yuǎn)匯款─外幣 ※「應(yīng)付遠(yuǎn)匯款─外幣」以訂約日即期匯率入帳，「應(yīng)收出售遠(yuǎn)匯款」以 遠(yuǎn)期匯率入帳，其差額以「出售遠(yuǎn)匯折價(jià)」科目入帳。(5)本公司從事衍生性商品交易時(shí)，應(yīng)建立備查簿，就從事衍生性商品交易之種類(lèi)、金額、詳予登載於備查簿備查。(3)定期評(píng)估從事衍生性商品交易之績(jī)效是否符合既定之經(jīng)營(yíng)策略及承擔(dān)之風(fēng)險(xiǎn)是否在公司容許承受之範(fàn)圍。捌、從事衍生性商品交易時(shí)，董事會(huì)之監(jiān)督管理原則，其管理原則如下：(1)定期評(píng)估目前使用之風(fēng)險(xiǎn)管理措施是否適當(dāng)並確實(shí)依本準(zhǔn)則及公司所訂之從事衍生性商品交易處理程序辦理。柒、定期評(píng)估方式，及所承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)是否在容許承作範(fàn)圍內(nèi)、市價(jià)評(píng)估報(bào)告有異常情形時(shí)(如持有部位已逾損失受限)時(shí)，應(yīng)立即向董事會(huì)報(bào)告，並採(cǎi)因應(yīng)之措施。 三、所有交易是否均依規(guī)定未超過(guò)公司設(shè)定之限額，若有超過(guò)限額情形發(fā)生時(shí)，交易前是否均已呈報(bào)小組負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)。陸、內(nèi)部稽核制度 一、往來(lái)交易之金融機(jī)構(gòu)是否均呈報(bào)董事長(zhǎng)或指定授權(quán)人核準(zhǔn)。內(nèi)部交易人員對(duì)金融商品應(yīng)俱備完整及正確之專(zhuān)業(yè)知識(shí)，並要求銀行充分揭露風(fēng)險(xiǎn)，以避免務(wù)用金融商品風(fēng)險(xiǎn)。(1)應(yīng)確實(shí)遵循公司授權(quán)額度、作業(yè)流程及納入內(nèi)部稽核，以避免作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)(2)從事衍生性商品之交易人員及確認(rèn)、交割等作業(yè)人員不得互相兼任(3)風(fēng)險(xiǎn)之衡量、監(jiān)督與控制人員應(yīng)與前款人員分屬不同部門(mén)，並應(yīng)向董事會(huì)或向不負(fù)交易或部位決策責(zé)任之高階主管人員報(bào)告。:為確保市場(chǎng)流動(dòng)性，在選擇金融產(chǎn)品時(shí)以流動(dòng)性較高(即隨時(shí)可在市場(chǎng)上軋平)為主，受託交易的金融機(jī)構(gòu)必須有充足的資訊及隨時(shí)可在任何市場(chǎng)進(jìn)行交易的能力。(3)交易金額：同一交易對(duì)象之未沖銷(xiāo)交易金額，以不超過(guò)授權(quán)總額百分之十為限，但總經(jīng)理核準(zhǔn)者則不在此限。伍、風(fēng)險(xiǎn)管理措施:基於市場(chǎng)受各項(xiàng)因素變動(dòng)，易造成衍生性金融商品之操作風(fēng)險(xiǎn)，故在市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理，依下列原則進(jìn)行:(1)交易對(duì)象：以國(guó)內(nèi)外著名金融機(jī)構(gòu)為主。肆、會(huì)計(jì)處理方式 一、遠(yuǎn)期合約(Forward Contracts) 遠(yuǎn)期外匯買(mǎi)賣(mài)合約：本公司之遠(yuǎn)期外匯買(mǎi)賣(mài)合約為避險(xiǎn)性質(zhì)，於訂約日以或有資產(chǎn)、負(fù)債備忘記載，於交割日按實(shí)際入帳。二、本公司應(yīng)按月將本公司及非屬?lài)?guó)內(nèi)公開(kāi)發(fā)行之子公司截至上月底止從事衍生性商品交易之情形依規(guī)定格式，於每月十日前輸入證期會(huì)指定之資訊申報(bào)網(wǎng)站。 四、交易期間之每次收付日或到期解約之現(xiàn)金收
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