【正文】 失，此減損金額不予迴轉(zhuǎn)。，屬選擇權(quán)交易者，於交易日以當(dāng)日之公平價(jià)值認(rèn)列；非屬選擇權(quán)交易者，於交易日認(rèn)列之公平價(jià)值為零。(4)不能無條件延期至資產(chǎn)負(fù)債表日後逾十二個(gè)月清償之負(fù)債。(2)主要為交易目的而發(fā)生者。，列為流動(dòng)負(fù)債；負(fù)債不屬於流動(dòng)負(fù)債者為非流動(dòng)負(fù)債。(3)預(yù)期於資產(chǎn)負(fù)債表日後十二個(gè)月內(nèi)將變現(xiàn)者。(二)資產(chǎn)負(fù)債區(qū)分流動(dòng)及非流動(dòng)之分類標(biāo)準(zhǔn)，列為流動(dòng)資產(chǎn)；資產(chǎn)不屬於流動(dòng)資產(chǎn)者為非流動(dòng)資產(chǎn)：(1)因營(yíng)業(yè)所產(chǎn)生之資產(chǎn)，預(yù)期將於正常營(yíng)業(yè)週期中將變現(xiàn)、消耗，或意圖出售者。，按資產(chǎn)負(fù)債表日之即期匯率評(píng)價(jià)調(diào)整，因調(diào)整而產(chǎn)生之兌換差額列為當(dāng)期損益。重要會(huì)計(jì)政策彙總說明如下：(一)外幣交易。(四)截至民國(guó)96年及95年12月31日止，本公司員工人數(shù)分別為152人及162人。(二)本公司之母公司及最終母公司均為友尚股份有限公司，%之股權(quán)。主要業(yè)務(wù)為電子零組件製造、電子材料批發(fā)、資料儲(chǔ)存及處理設(shè)備製造、事務(wù)性機(jī)器設(shè)備批發(fā)、資訊軟體批發(fā)及國(guó)際貿(mào)易相關(guān)業(yè)務(wù)。依本會(huì)計(jì)師之意見，第一段所述民國(guó)九十六年度財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面?zhèn)S依照「證券發(fā)行人財(cái)務(wù)報(bào)告編製準(zhǔn)則」、商業(yè)會(huì)計(jì)法、商業(yè)會(huì)計(jì)處理準(zhǔn)則及中華民國(guó)一般公認(rèn)會(huì)計(jì)原則編製，足以允當(dāng)表達(dá)佳營(yíng)電子股份有限公司民國(guó)九十六年十二月三十一日之財(cái)務(wù)狀況，暨民國(guó)九十六年一月一日至十二月三十一日之經(jīng)營(yíng)成果與現(xiàn)金流量。此項(xiàng)查核工作包括以抽查方式獲取財(cái)務(wù)報(bào)表所列金額及所揭露事項(xiàng)之查核證據(jù)、評(píng)估管理階層編製財(cái)務(wù)報(bào)表所採(cǎi)用之會(huì)計(jì)原則及所作之重大會(huì)計(jì)估計(jì)，暨評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表整體之表達(dá)。佳營(yíng)電子股份有限公司民國(guó)九十五年度之財(cái)務(wù)報(bào)表係由其他會(huì)計(jì)師查核，因部分採(cǎi)權(quán)益法之長(zhǎng)期股權(quán)投資及投資損益，係依據(jù)其他會(huì)計(jì)師之查核報(bào)告認(rèn)列，且自民國(guó)九十五年一月一日起，採(cǎi)用新發(fā)布財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則公報(bào)第三十四號(hào)「金融商品之會(huì)計(jì)處理準(zhǔn)則」及第三十六號(hào)「金融商品之表達(dá)與揭露」，而於民國(guó)九十六年三月二十二日出具修正式無保留意見之查核報(bào)告。佳營(yíng)電子股份有限公司財(cái)務(wù)報(bào)告民國(guó)九十六年度及九十五年度(股票代碼6135)公司地址：臺(tái)北市南港區(qū)八德路四段768號(hào)1弄20號(hào)11樓電 話：(02)2790966846 / 46佳 營(yíng) 電 子 股 份 有 限 公 司民國(guó)九十六年度及九十五年度財(cái)務(wù)報(bào)告目 錄 項(xiàng) 目 頁(yè) 次 一、 封面1二、 目錄2 ~ 3三、 會(huì)計(jì)師查核報(bào)告4四、 資產(chǎn)負(fù)債表5五、 損益表6六、 股東權(quán)益變動(dòng)表7七、 現(xiàn)金流量表8 ~ 9八、 財(cái)務(wù)報(bào)表附註 (一) 公司沿革10 (二) 重要會(huì)計(jì)政策之彙總說明10 ~ 14 (三) 會(huì)計(jì)變動(dòng)之理由及其影響14 (四) 重要會(huì)計(jì)科目之說明14 ~ 24 (五) 關(guān)係人交易24 ~ 26 (六) 質(zhì)押之資產(chǎn)26 (七) 重大承諾事項(xiàng)及或有事項(xiàng)27 (八) 重大之災(zāi)害損失27 (九) 重大之期後事項(xiàng)27 項(xiàng) 目 頁(yè) 次 (十) 其他27 ~ 30 (十一)附註揭露事項(xiàng)31 ~ 33 31 ~ 32 32 ~ 33 33 (十二)部門別財(cái)務(wù)資訊34九、 重要會(huì)計(jì)科目明細(xì)表35 ~ 45佳營(yíng)電子股份有限公司 公鑒：佳營(yíng)電子股份有限公司民國(guó)九十六年十二月三十一日之資產(chǎn)負(fù)債表，暨民國(guó)九十六年一月一日至十二月三十一日之損益表、股東權(quán)益變動(dòng)表及現(xiàn)金流量表，業(yè)經(jīng)本會(huì)計(jì)師查核竣事。上開財(cái)務(wù)報(bào)表之編製係管理階層之責(zé)任，本會(huì)計(jì)師之責(zé)任則為根據(jù)查核結(jié)果對(duì)上開財(cái)務(wù)報(bào)表表示意見。本會(huì)計(jì)師係依照「會(huì)計(jì)師查核簽證財(cái)務(wù)報(bào)表規(guī)則」及中華民國(guó)一般公認(rèn)審計(jì)準(zhǔn)則規(guī)劃並執(zhí)行查核工作，以合理確信財(cái)務(wù)報(bào)表有無重大不實(shí)表達(dá)。本會(huì)計(jì)師相信此項(xiàng)查核工作可對(duì)所表示之意見提供合理之依據(jù)。流動(dòng)資產(chǎn) 流動(dòng)負(fù)債 1100 現(xiàn)金及約當(dāng)現(xiàn)金(附註四(一))$ 82,212 6$ 91,370 62100 短期借款(附註四(十))$ 73,247 6$ 100,000 71120 應(yīng)收票據(jù)淨(jìng)額(附註四(二)及六) 49,506 4 77,778 52180 公平價(jià)值變動(dòng)列入損益之金融負(fù)債–流動(dòng) 1140 應(yīng)收帳款淨(jìng)額(附註四(三)) 414,292 32 513,686 34 (附註四(十一)) 378 1,408 1150 應(yīng)收帳款–關(guān)係人淨(jìng)額(附註五) 64,938 5 526 2120 應(yīng)付票據(jù) 8,393 1 1160 其他應(yīng)收款(附註四(三)(四)及六) 24,442 2 74,659 52140 應(yīng)付帳款 420,445 33 536,049 361190 其他金融資產(chǎn)–流動(dòng)(附註六) 49,327 4 83,931 62150 應(yīng)付帳款–關(guān)係人(附註五) 26,594 2120X 存貨(附註四(五)) 318,142 25 351,149 242160 應(yīng)付所得稅(附註四(十九)) 1,287 1260 預(yù)付款項(xiàng) 19,172 1 65,172 42170 應(yīng)付費(fèi)用(附註四(十二)) 30,643 2 69,409 51286 遞延所得稅資產(chǎn)–流動(dòng)(附註四(十九)) 8,036 1 8,299 12190 其他應(yīng)付款項(xiàng)–關(guān)係人(附註五) 6,733 11XX 流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) 1,030,067 80 1,266,570 852210 其他應(yīng)付款項(xiàng) 3,636 594 基金及投資 2260 預(yù)收款項(xiàng) 10,266 1 2,491 1480 以成本衡量之金融資產(chǎn)–非流動(dòng)(附註四 2270 一年或一營(yíng)業(yè)週期內(nèi)到期長(zhǎng)期負(fù)債 (六)) 24,551 2 18,791 2 (附註四(十三)) 955 1490 無活絡(luò)市場(chǎng)之債券投資–非流動(dòng) 2,000 3,000 21XX 流動(dòng)負(fù)債合計(jì) 553,741 43 738,787 501421 採(cǎi)權(quán)益法之長(zhǎng)期股權(quán)投資(附註四(七)) 99,140 8 61,771 4其他負(fù)債 14XX 基金及投資合計(jì) 125,691 10 83,562 62810 應(yīng)計(jì)退休金負(fù)債(附註四(十四)) 1,782 固定資產(chǎn)(附註四(八)及六) 2XXX 負(fù)債總計(jì) 553,741 43 740,569 50 成本