九略—項目法運行規(guī)則—工程項目審計流程00-文庫吧資料
2025-06-23 15:00本頁面
【正文】 術(shù)人員和計經(jīng)人員工作交接配合情況。2．2．7 審查分包隊伍有無超合同規(guī)定的施工范圍繼續(xù)承攬工程項目，而沒有續(xù)訂合同或補充協(xié)議的情況。2．2．5 審計合同的工程項目名稱、承包范圍、合同價款、結(jié)算方式以及違約責(zé)任等條款是否明確，重點跟蹤質(zhì)量問題的核實認定，維護公司的利益。2．2．3 審查合同的簽約形式和程序是否合法。2．2．1 審查項目部是否按照“公司合同管理辦法”的要求對簽約當(dāng)事人是否具備簽訂、履行該合同的權(quán)利能力和行為能力進行了預(yù)審，預(yù)審內(nèi)容的相關(guān)資料是否齊全。2．1．2 項目部對外包隊伍能力評審的有關(guān)資料。2 審計內(nèi)容 2．1 項目部對內(nèi)外分包隊伍的錄用是否嚴格按公司有關(guān)文件執(zhí)行，特別是外包工隊的錄用程序是否符合《公司關(guān)于使用外部分包隊伍管理辦法》的規(guī)定。1．3 公司內(nèi)外部預(yù)結(jié)算管理審計實施細則編制的依據(jù)是：《中華人民共和國審計法》、《天津電力建設(shè)公司內(nèi)部審計實施細則》、《天津電力建設(shè)公司關(guān)于使用外部分包隊伍管理辦法》、《天津電力建設(shè)公司工程項目分包結(jié)算計價標(biāo)準(zhǔn)》及計財部與其它部門現(xiàn)行的有關(guān)文件制度等。 三、天津電力建設(shè)公司工程項目預(yù)、結(jié)算審計實施細則1總則 ，強化對工程項目分包結(jié)算的審計監(jiān)督，更好的保證項目法施工的正常運行，維護公司內(nèi)外部結(jié)算紀律，特制訂本細則。，提出處理的建議。，并索取有關(guān)文件資料等證明材料。，要求有關(guān)單位提供預(yù)算、決算、報表和有關(guān)文件、資料等。、損益表是否按規(guī)定編報，報表之間與報表內(nèi)容各項目之間的關(guān)系是否正常與合理。；所確認或載入的會計分錄是否正確合規(guī)；填制憑證的手續(xù)是否健全；計賬憑證所反映的內(nèi)容是否齊全完整。，檢查采納審計意見和執(zhí)行審計決定的情況。聽取被審計單位意見，并要求在審計工作底稿上簽署明確意見。，可隨時向有關(guān)單位和人員提出改進建議。驗證成本費用各總賬與其明細賬、費用分配表與其明細表是否相符。檢查工程成本、費用的歸集和分配是否合理、正確、合法。，實施成本、費用審計。，為進一步審查提供線索。，如被審計單位的經(jīng)濟業(yè)務(wù)性質(zhì)、過程及所涉及的有關(guān)部門或人員等。、正確。，開支標(biāo)準(zhǔn)是否符合有關(guān)規(guī)定。，有無超支失控現(xiàn)象。，實際發(fā)生的成本總額是否超支。，年末保留的余額是否符合財務(wù)制度。，調(diào)節(jié)成本現(xiàn)象。、正確，有無合法的結(jié)算依據(jù)和完備的審批手續(xù)，審查有無應(yīng)結(jié)未結(jié)造成成本不實的情況。，有無超支現(xiàn)象，應(yīng)付工資和各項費用的提取是否正確。對暫估入庫材料的核銷進行檢查。：，采購費用的列支是否真實、正確。，正確計算各項工程成本，降低消耗，提高企業(yè)的盈利水平。：實事求是、客觀公正，堅持依法審計。正確計算成本、費用是正確計算利潤的基礎(chǔ)。二、天津電力建設(shè)公司工程成本、費用審計實施細則 ，提高經(jīng)營管理水平和經(jīng)濟核算效果，不斷提高經(jīng)濟效益和市場競爭能力，為公司經(jīng)營管理者進行正確決策提供有效依據(jù)，特制定本實施細則.，包括直接材料、直接工資以及其他直接費、間接費、管理費和財務(wù)費用等。 11. 本細則同時適應(yīng)《天津電力建設(shè)公司經(jīng)理（廠長）任期經(jīng)濟責(zé)任審計實施辦法》、《 天津電力建設(shè)公司經(jīng)濟合同審計實施細則》、《 天津電力建設(shè)公司物資采購管理辦法》、《天津電力建設(shè)公司內(nèi)部審計實施細則》等。屬干部離任審計抄送人事部（組織部、紀委）、監(jiān)察處等有關(guān)部門。 存在的主要問題 審計建議 審計綜合評價。 盈虧真實性的驗證。 9. 審計報告包括的主要內(nèi)容 被審計單位的基本情況和工程項目概況。 、帳表的審計原則上要全部審查，日常以抽查和重點檢查為主。 、工期獎、措施費等的收支進行嚴格的審計，必要時與建設(shè)單位取得聯(lián)系，提供證明資料，檢查其是否真實。 ，記錄于審計工作底稿，并要求被審計單位相關(guān)人員簽字確認。6. 審計方式一般采用就地審計和公司本部帳表審計相結(jié)合的方式。 ，對問題較大或問題較多的被審單位，進行后續(xù)延伸審計，以檢查被審單位對領(lǐng)導(dǎo)批示和審計決定的執(zhí)行情況。 ，征求被審計單位意見，審計小組經(jīng)過研究、復(fù)核，擬定審計報告，報告由被審計單位主管領(lǐng)導(dǎo)5日內(nèi)提出被審計單位意見，由公司審計處報送公司領(lǐng)導(dǎo)審批。審計小組進入被審計單位應(yīng)召開進點會議，宣讀審計通知書、審計方案，審計所需要的有關(guān)資料以及配合審計工作的要求，聽取被審計單位有關(guān)管理情況的介紹。 審計通知 ，根據(jù)下達的審計計劃一般提前1015天向被審計單位發(fā)審計通知書，列明審計所依據(jù)的文件目錄清單，以便于被審單位準(zhǔn)備和自查自糾。 5 .工程項目審計的工作程序。 。審計項目部承租公司資產(chǎn)的使用、維護、交接情況；項目部自身的債權(quán)、債務(wù)清理交接情況，重點審計各項資產(chǎn)帳實是否一致、債權(quán)債務(wù)是否真實，
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