【正文】 電路生產(chǎn)企業(yè)、封裝企業(yè)的投資者，以其取得的繳納企業(yè)所得稅后的利潤，直接投資于本企業(yè)增加注冊資本，或作為資本投資開辦其他集成電路生產(chǎn)企業(yè)、封裝企業(yè)，經(jīng)營期不少于5年的，按40%的比例退還其再投資部分已繳納的企業(yè)所得稅稅款。③，可享受按鼓勵(lì)外商對能源、交通投資的稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行。（5）納稅人應(yīng)提供的資料：①減免稅申請報(bào)告②納稅人減免稅申請審批表③收入明細(xì)帳④原材料名細(xì)帳⑤企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表⑥主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料4．新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)、集成電路產(chǎn)業(yè)（1）減免類別：報(bào)批類（2）減免稅種：所得稅（3）審批權(quán)限：縣級國稅機(jī)關(guān)（4）政策依據(jù)：財(cái)稅[2000]25號規(guī)定、財(cái)稅[2002]70號規(guī)定：①對我國境內(nèi)新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)認(rèn)定后，自開始獲利年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五 年減半征收企業(yè)所得稅。 ②企業(yè)利用本企業(yè)外的大宗煤矸石、爐渣、粉煤灰作主要原料，生產(chǎn)建材產(chǎn)品的所得，自生產(chǎn)經(jīng)營之日起，免征所得稅5年。（5）納稅人應(yīng)提供的資料：①減免稅申請報(bào)告②納稅人減免稅申請審批表③企業(yè)章程復(fù)印件④驗(yàn)資報(bào)告⑤企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表⑥主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料（如：收入明細(xì)帳、查帳征收鑒定表、主管部門批文或行業(yè)認(rèn)定文書，等等）3．綜合利用“三廢”生產(chǎn)的產(chǎn)品（1）減免類別：報(bào)批類（2）減免稅種：所得稅（3）審批權(quán)限：縣級國稅機(jī)關(guān)（4）政策依據(jù)：（94）財(cái)稅001號規(guī)定：企業(yè)利用廢水、廢氣、廢渣等廢棄物為主要原料進(jìn)行生產(chǎn)的，可在5年內(nèi)減征或者免征所得稅。 ⑤對新辦的獨(dú)立核算的從事公用事業(yè)、商業(yè)、物資業(yè)、對外貿(mào)易業(yè)、旅游業(yè)、倉儲業(yè)、居民服務(wù)業(yè)、飲食業(yè)、教育文化事業(yè)、衛(wèi)生事業(yè)的企業(yè)或經(jīng)營單位，自開業(yè)之日起，報(bào)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可減征或者免征所得稅1年。 ③對新辦的獨(dú)立核算的從事咨詢業(yè)（包括科技、法律、會計(jì)、審計(jì)、稅務(wù)等咨詢業(yè)，原行政體制改為事業(yè)單位或者合作性質(zhì)的公證機(jī)構(gòu)，可視為新辦從事咨詢業(yè)的經(jīng)營單位）、信息業(yè)、技術(shù)服務(wù)業(yè)的企業(yè)或經(jīng)營單位，自開業(yè)之日起，第1年至第2年免征所得稅。 （5）納稅人應(yīng)提供的資料：①減免稅申請報(bào)告②納稅人減免稅申請審批表③《新辦商貿(mào)（服務(wù)型）企業(yè)吸納下崗失業(yè)人員認(rèn)定證明》或《新辦商貿(mào)（服務(wù)型）企業(yè)吸納下崗失業(yè)人員年檢報(bào)告》④企業(yè)與新招用的下崗失業(yè)人員簽訂的勞動合同⑤職工花名冊⑥企業(yè)為職工繳納的社會保險(xiǎn)費(fèi)記錄⑦企業(yè)工資支付憑證（工資表）⑧企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表⑨主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料（如：收入明細(xì)帳、查帳征收鑒定表、主管部門批文或行業(yè)認(rèn)定文書，等等）2．新辦“三產(chǎn)”類企業(yè)（1）減免類別：報(bào)批類（2）減免稅種：所得稅（3）審批權(quán)限：縣級國稅機(jī)關(guān)（4）政策依據(jù)：（94）財(cái)稅001號、財(cái)稅[2006]001號、國稅發(fā)[2006]103號、國稅函[2003]1239號規(guī)定：①對農(nóng)村的為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)前、產(chǎn)中、產(chǎn)后服務(wù)的行業(yè)，即，鄉(xiāng)、村的農(nóng)技推廣站、植保站、水管站、林業(yè)站、畜牧獸醫(yī)站、水產(chǎn)站、種子站、農(nóng)機(jī)站、氣象站、以及農(nóng)民專業(yè)技術(shù)協(xié)會，專業(yè)合作社，對其提供的技術(shù)服務(wù)或勞務(wù)所取得的收入，以及城鎮(zhèn)其他各類事業(yè)單位開展上述技術(shù)服務(wù)或勞務(wù)所取得的收入暫免征收所得稅。②對國有大中型企業(yè)通過主輔分離和輔業(yè)改制分流安置本企業(yè)富余人員興辦的經(jīng)濟(jì)實(shí)體（從事金融保險(xiǎn)業(yè)、郵政通訊業(yè)、娛樂業(yè)以及銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，服務(wù)型企業(yè)中的廣告業(yè)、桑拿、按摩、氧吧，建筑業(yè)中從事工程總承包的除外），附合規(guī)定條件的，經(jīng)有關(guān)部門認(rèn)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，3年內(nèi)免征企業(yè)所得稅。第三部分 企業(yè)所得稅減免項(xiàng)目1．下崗失業(yè)人員再就業(yè)類（1）減免類別：報(bào)批類（2）減免稅種：所得稅（3）審批權(quán)限：縣級國稅機(jī)關(guān)（4）政策依據(jù)：財(cái)稅[2005]186號規(guī)定：①對商貿(mào)企業(yè)、服務(wù)型企業(yè)（除廣告業(yè)、房屋中介、典當(dāng)、桑拿、按摩、氧吧外）、勞動就業(yè)服務(wù)企業(yè)中的加工型企業(yè)和街道社區(qū)具有加工性質(zhì)的小型企業(yè)實(shí)體，在新增的崗位中，當(dāng)年新招用持《再就業(yè)優(yōu)惠證》人員，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)的，按實(shí)際招用人數(shù)予以定額依次扣減營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。6．防汛專用車和森林消防專用車（1）減免類別：報(bào)批類（2）減免稅種：車輛購置稅（3）審批權(quán)限：國家稅務(wù)總局（4）政策依據(jù)：《車輛購置稅管理辦法》第三十六條：防汛和森林消防部門購置的由指定廠家生產(chǎn)的指定型號的用于指揮、檢查、調(diào)度、防汛（警）、聯(lián)絡(luò)的專用車輛免稅；（5）納稅人應(yīng)提供的資料：①車輛購置稅納稅申報(bào)需提供的所有資料；②總局批準(zhǔn)文件原件和復(fù)印件；③車輛購置稅免（減）稅申請表；④稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的相關(guān)證明材料、其他資料。4．回國留學(xué)人員購買的1輛國產(chǎn)小汽車（1）減免類別：報(bào)批類（2）減免稅種：車輛購置稅（3）審批權(quán)限 縣級國稅機(jī)關(guān)（4）政策依據(jù)：《車輛購置稅管理辦法》第三十二條：在外留學(xué)人員（含香港、澳門地區(qū)）回國服務(wù)的（以下簡稱留學(xué)人員），購買1輛國產(chǎn)小汽車免稅； （5）納稅人應(yīng)提供的資料：①車輛購置稅納稅申報(bào)需提供的所有資料；②中華人民共和國駐留學(xué)生學(xué)習(xí)所在國的大使館或領(lǐng)事館（中央人民政府駐香港聯(lián)絡(luò)辦公室教育科技部、中央人民政府駐澳門聯(lián)絡(luò)辦公室宣傳文化部）出具的留學(xué)證明原件和復(fù)印件；③公安部門出具的境內(nèi)居住證明、個(gè)人護(hù)照原件和復(fù)印件；④海關(guān)核發(fā)的《回國人員購買國產(chǎn)小汽車準(zhǔn)購單》原件和復(fù)印件；⑤車輛購置稅免（減）稅申請表；⑥稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的相關(guān)證明材料、其他資料。2．中國人民解放軍和中國人民武裝警察部隊(duì)列入軍隊(duì)武器裝備訂貨計(jì)劃的車輛（1）減免類別：報(bào)批類（2）減免稅種：車輛購置稅（3）審批權(quán)限：國家稅務(wù)總局（4）政策依據(jù)：《中華人民共和國車輛購置稅暫行條例》第九條第二款：中國人民解放軍和中國人民武裝警察部隊(duì)列入軍隊(duì)武器裝備訂貨計(jì)劃的車輛，免稅； （5）納稅人應(yīng)提供的資料：①車輛購置稅納稅申報(bào)需提供的所有資料；②訂貨計(jì)劃證明原件和復(fù)印件；③車輛購置稅免（減）稅申請表；④稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的相關(guān)證明材料、其他資料。起征點(diǎn)的適用范圍只限于個(gè)人。（4）納稅人應(yīng)提供的資料：①減免稅登記備案報(bào)告②納稅人減免稅備案登記表31．民族貿(mào)易企業(yè) （1）減免類別：備案類（2）減免稅種：增值稅（3）政策依據(jù)：財(cái)稅【2006】103號《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)對民族貿(mào)易企業(yè)銷售的貨物及國家定點(diǎn)企業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)銷單位經(jīng)銷的邊銷茶實(shí)行增值稅優(yōu)惠政策的通知》規(guī)定：2006年1月1日至2008年12月31日止，對民族貿(mào)易縣內(nèi)縣級和縣以下的民族貿(mào)易企業(yè)和供銷社企業(yè)銷售貨物（除石油、煙草外），免征增值稅。29．電影拷貝（1）減免類別：備案類（2）減免稅種：增值稅（3）政策依據(jù)：財(cái)稅【2005】2號《財(cái)政部、海關(guān)總署、國家稅務(wù)總局關(guān)于文化體制改革試點(diǎn)中支持文化產(chǎn)業(yè)發(fā)展若干稅收政策問題的通知》規(guī)定：對國務(wù)院批準(zhǔn)成立的電影制片廠或經(jīng)國務(wù)院廣播影視行政主管部門批準(zhǔn)成立的電影集團(tuán)及其成員企業(yè)銷售的電影拷貝收入免征增值稅。（4）納稅人應(yīng)提供的資料：①減免稅登記備案報(bào)告②納稅人減免稅備案登記表28．鋼材“以產(chǎn)頂進(jìn)”（1）減免類別：備案類（2）減免稅種：增值稅（3）政策依據(jù)：財(cái)稅字【1999】第034號《財(cái)政部 國家經(jīng)濟(jì)貿(mào)易委員會 國家稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于改進(jìn)鋼材“以產(chǎn)頂進(jìn)”辦法的補(bǔ)充通知》規(guī)定：對列名鋼鐵企業(yè)以不含稅價(jià)格銷售給加工企業(yè)用于加工生產(chǎn)出口產(chǎn)品的鋼材，免征增值稅，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予在其它內(nèi)銷產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅額中予以抵扣。（4）納稅人應(yīng)提供的資料：①減免稅登記備案報(bào)告②納稅人減免稅備案登記表27．退耕還林還草補(bǔ)助糧（1）減免類別：備案類（2）減免稅種：增值稅（3）政策依據(jù)：國稅發(fā)[2001]131號《國家稅務(wù)總局關(guān)于退耕還林還草補(bǔ)助糧免征增值稅問題的通知》規(guī)定：按照國務(wù)院規(guī)定，退耕還林還草試點(diǎn)工作實(shí)行“退耕還林、封山綠化、以糧代賑、個(gè)體承包”的方針，對退耕戶根據(jù)退耕面積由國家無償提供糧食補(bǔ)助。執(zhí)罰部門和單位按收兌或收購價(jià)所取得的收入作為罰沒收入如數(shù)上繳財(cái)政，不予征稅。國家指定銷售單位將罰購品納入正常銷售渠道銷售的，應(yīng)照章證收增值稅。　?、趫?zhí)罰部門和單位查處的屬于一般商業(yè)部門經(jīng)營的商品，不具備拍賣條件的，由執(zhí)罰部門、財(cái)政部門、國家指定銷售單位會同有關(guān)部門按質(zhì)論價(jià)，交由國家指定銷售單位納入正常銷售渠道變價(jià)處理。其拍賣收入作為罰沒收入由執(zhí)罰部門和單位如數(shù)上繳財(cái)政，不予征稅。拍賣貨物屬免稅貨物范圍的，經(jīng)拍賣行所在地縣級主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以免征增值稅。舊機(jī)動車經(jīng)營單位銷售舊機(jī)動車、摩托車、游艇，按照4％的征收率減半征收增值稅。（4）納稅人應(yīng)提供的資料：①減免稅登記備案報(bào)告②納稅人減免稅備案登記表24．舊貨和舊機(jī)動車（1）減免類別：備案類（2）減免稅種：增值稅（3）政策依據(jù)：財(cái)稅【2002】29號《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于舊貨和舊機(jī)動車增值稅政策的通知》規(guī)定：①納稅人銷售舊貨（包括舊貨經(jīng)營單位銷售舊貨和納稅人銷售自己使用的固定資產(chǎn)），無論其是增值稅一般納稅人或小規(guī)模納稅人，也無論其是否為批準(zhǔn)認(rèn)定的舊貨調(diào)劑試點(diǎn)單位，一律按4％的征收率減半征收增值稅，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（4）納稅人應(yīng)提供的資料：①減免稅登記備案報(bào)告②納稅人減免稅備案登記表22．污水處理費(fèi)（1）減免類別：備案類（2）減免稅種：增值稅（3）政策依據(jù)：財(cái)稅【2001】97號《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于污水處理費(fèi)有關(guān)增值稅政策的通知》規(guī)定：對各級政府及主管部門委托自來水廠（公司）隨水費(fèi)收取的污水處埋費(fèi)，免征增值稅。（4）納稅人應(yīng)提供的資料：①減免稅登記備案報(bào)告②納稅人減免稅備案登記表20．血站（1）減免類別：備案類（2）減免稅種：增值稅（3）政策依據(jù)：財(cái)稅【1999】264號《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于血站有關(guān)稅收問題的通知》規(guī)定：對血站供應(yīng)給醫(yī)療機(jī)構(gòu)的臨床用血免征增值稅。 上述醫(yī)療機(jī)構(gòu)具體包括：各級各類醫(yī)院、門診部（所），社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心（站）、急救中心（站）、城鄉(xiāng)衛(wèi)生院、護(hù)理院（所）、療養(yǎng)院、臨床檢驗(yàn)中心等。 不按照國家規(guī)定的價(jià)格取得的衛(wèi)生服務(wù)收入不得享受這項(xiàng)政策。3年免稅期滿后恢復(fù)征稅。 ②對營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)取得的收入，按規(guī)定征收各項(xiàng)稅收。 　　②勞動工廠生產(chǎn)的民警服裝銷售給公安、司法以及國家安全系統(tǒng)使用的，免征增值稅；銷售給其他單位的，按規(guī)定征收增值稅。對外銷售的一律照章征收增值稅。 ⑤軍品以及軍隊(duì)系統(tǒng)各單位出口軍需工廠生產(chǎn)或軍需部門調(diào)撥的貨物，在生產(chǎn)環(huán)節(jié)免征增值稅，出口不再退稅。 ④軍隊(duì)、軍工系統(tǒng)各單位經(jīng)總后勤部和國防科工委批準(zhǔn)進(jìn)口的專用設(shè)備、儀器儀表及其零配件，免征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅；軍隊(duì)、軍工系統(tǒng)各單位進(jìn)口其他貨物，應(yīng)按規(guī)定征收進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。 ⑶軍事工廠之間為了生產(chǎn)軍品而相互提供貨物以及為了制造軍品相互提供的專用非標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備、工具、模具、量具等免征增值稅；對軍工系統(tǒng)以外銷售的，按規(guī)定征收增值稅。但對列入軍工主管部門軍品生產(chǎn)計(jì)劃并按照軍品作價(jià)原則銷售給軍隊(duì)、人民武裝警察部隊(duì)和軍事工廠的軍品，免征增值稅。 ⑷軍隊(duì)系統(tǒng)各單位從事加工、修理修配武器及其零配件、彈藥、軍訓(xùn)器材、部隊(duì)裝備的業(yè)務(wù)收入，免征增值稅。供軍內(nèi)使用的應(yīng)與對外銷售的分開核算，否則，按對外銷售征稅。但為部隊(duì)生產(chǎn)的武器及其零配件、彈藥、軍訓(xùn)器材、部隊(duì)裝備（指人被裝、軍械裝備、馬裝具，下同），免征增值稅。（4）納稅人應(yīng)提供的資料：①減免稅登記備案報(bào)告②納稅人減免稅備案登記表16．軍隊(duì)、軍工系統(tǒng)（1）減免類別：備案類（2）減免稅種：增值稅（3）政策依據(jù)：財(cái)稅【1994】11號《關(guān)于軍隊(duì)、軍工系統(tǒng)所屬單位征收流轉(zhuǎn)稅、資源稅問題的通知》規(guī)定： ①軍隊(duì)系統(tǒng)（包括人民武裝警察部隊(duì)） ⑴軍隊(duì)系統(tǒng)的下列企事業(yè)單位，可以按本規(guī)定享受稅收優(yōu)惠照顧： a、軍需工廠（指納入總后勤部統(tǒng)一管理，由總后勤部授予代號經(jīng)國家稅務(wù)總局審查核實(shí)的企業(yè)化工廠）； b、軍馬場； c、軍辦農(nóng)場（林廠、茶廠）； d、軍辦廠礦； e、軍隊(duì)院校、醫(yī)院、科研文化單位、物資供銷、倉庫、修理等事業(yè)單位。（4）納稅人應(yīng)提供的資料：①減免稅登記備案報(bào)告②納稅人減免稅備案登記表③購貨方與供貨方簽訂的銷售合同（復(fù)印件）15．黃金、白銀（1）減免類別：備案類（2）減免稅種：增值稅（3）政策依據(jù)：①財(cái)稅【1996】20號《關(guān)于繼續(xù)對部分資源綜合利用產(chǎn)品等實(shí)行增值稅優(yōu)惠政策的通知》 規(guī)定：繼續(xù)執(zhí)行《關(guān)于人民銀行配售黃金征稅問題的通知》（〔94〕財(cái)稅字 018號）、《關(guān)于人民銀行配售白銀征稅問題的通知》（〔94〕財(cái)稅字 052號）、《關(guān)于黃金生產(chǎn)環(huán)節(jié)免征增值稅問題的通知》（〔94〕財(cái)稅字 024號）、《關(guān)于白銀生產(chǎn)環(huán)節(jié)免征增值稅問題的通知》（〔95〕財(cái)稅字 013號）及有關(guān)文件對黃金、白銀生產(chǎn)環(huán)節(jié)免征增值稅的規(guī)定。（4）納稅人應(yīng)提供的資料：①減免稅登記備案報(bào)告②納稅人減免稅備案登記表13．殘疾人個(gè)人提供勞務(wù)（1）減免類別：備案類（2）減免稅種：增值稅（3）政策依據(jù)：財(cái)稅字【1994】第004號《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整農(nóng)業(yè)產(chǎn)品增值稅稅率和若干項(xiàng)目征免增值稅的通知》規(guī)定：殘疾人員個(gè)人提供加工和修理修配勞務(wù)，免征增值稅。但企業(yè)生產(chǎn)銷售消費(fèi)稅應(yīng)稅貨物、外購后直接銷售的貨物、委托外單位加工的貨物以及從事商品批發(fā)、零售的企業(yè)不適用上述稅收優(yōu)惠政策。每位殘疾人員每年可減征的增值稅具體限額，由試點(diǎn)省市稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)同級統(tǒng)計(jì)部門公布的當(dāng)?shù)厣夏暝趰徛毠て骄べY的2倍確定?！　、绕髽I(yè)通過銀行向安置的每位殘疾人員支付不低于所在縣（市）最低工資標(biāo)準(zhǔn)的工資?！　、破髽I(yè)依法與安置的每位殘疾人員簽訂一年以上的勞動合同。