增值稅即征即退資格認定有關(guān)操作要求-文庫吧資料
2024-10-29 03:22本頁面
【正文】 申請軟件產(chǎn)品即征即退時，將分攤方式報主管稅務機關(guān)備案（見附件4），分攤方式自備案之日起一年內(nèi)不得變更。未分別核算或核算不清，軟件產(chǎn)品不得享受增值稅即征即退優(yōu)惠政策。第十二條 軟件生產(chǎn)企業(yè)兼營其他貨物銷售、提供加工修理修配等應稅勞務以及提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)等營業(yè)稅應稅項目，應分別核算軟件產(chǎn)品、其他貨物銷售、應稅勞務、營業(yè)稅應稅收入等項目的銷售額(或營業(yè)額)。第十一條 對隨同計算機網(wǎng)絡、計算機硬件、機器設(shè)備等一并銷售的自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品，能與計算機硬件、機器設(shè)備等非軟件部分分別核算銷售額的，可以享受軟件產(chǎn)品增值稅即征即退優(yōu)惠政策。第十條 增值稅一般納稅人銷售已登記軟件產(chǎn)品的個別模塊或子系統(tǒng)，在發(fā)票或銷貨清單注明相應的登記證書軟件產(chǎn)品名稱的，也可享受增值稅即征即退政策。第九條 符合下列條件的軟件產(chǎn)品，經(jīng)主管稅務機關(guān)審核批準，可以享受本辦法規(guī)定的增值稅即征即退優(yōu)惠政策：（一）取得省級軟件產(chǎn)業(yè)主管部門認可的軟件檢測機構(gòu)出具的檢測證明材料（以下簡稱檢測證明）；（二）取得軟件產(chǎn)業(yè)主管部門頒發(fā)的《軟件產(chǎn)品登記證書》或著作權(quán)行政管理部門頒發(fā)的《計算機軟件著作權(quán)登記證書》（以下將該兩證書簡稱為“登記證書”）。增值稅一般納稅人對已購軟件產(chǎn)品的用戶進行軟件產(chǎn)品升級而收取的費用，對升級后未改變原軟件產(chǎn)品主版本號，不需重新核定登記證書的，不征收增值稅。對軟件產(chǎn)品交付使用后，按期或按次收取的維護、技術(shù)服務費、培訓費等不征收增值稅。經(jīng)過國家版權(quán)局注冊登記是指經(jīng)過國家版權(quán)局中國軟件登記中心核準登記并取得該中心發(fā)放的著作權(quán)登記證書。進口軟件，是指在我國境外開發(fā)，以各種形式在我國生產(chǎn)、經(jīng)營的軟件產(chǎn)品。第五條 增值稅一般納稅人將進口軟件產(chǎn)品進行本地化改造后對外銷售，其銷售的軟件產(chǎn)品可享受本辦法第三條規(guī)定的增值稅即征即退政策。軟件產(chǎn)品包括計算機軟件產(chǎn)品、信息系統(tǒng)和嵌入式軟件產(chǎn)品。小規(guī)模納稅人銷售的軟件產(chǎn)品，不適用增值稅即征即退政策。第二條 本辦法適用于深圳市國家稅務局管轄范圍內(nèi)的納稅人軟件產(chǎn)品增值稅即征即退管理。特申請退稅，金額為XX元。本期軟件收入對應的進項為XX元，上期留底進項X元，當期實際抵扣進項稅額為XX元，本月收入為純軟件收入，故當月實際抵扣進項額為XX全部攤?cè)胲浖?，即當期應交增稅額為XX元。銷售稅金為 X元，XX有限公司，銷售金額為XX元。我公司與客戶銷售軟件的結(jié)算方式為：XXXXXXXXXXX。公司致力于為客戶需求開發(fā)各類軟件產(chǎn)品。北京市國家稅務局增值稅軟件即征即退申請網(wǎng)上辦理操作說明圖110第四篇：201712增值稅即征即退申請報告增值稅即征即退申請報告 南山區(qū)國稅局：我公司深XXXX有限公司，納稅識別號為XXX，于201X年0X月0X日成立，公司地址XXX單元，公司主要經(jīng)營范圍為以開發(fā)各類軟件產(chǎn)品為主，截止XX日共取得X個計算機軟件著作權(quán)登記證書。如果網(wǎng)上受理失敗，點“查看”，在打開界面中點“查看審批失敗原因”（圖19），可以查看錯誤原因。提交退稅申請成功后，經(jīng)辦人及時查詢稅務機關(guān)審核比對結(jié)果，要等到申請狀態(tài)為“網(wǎng)上受理成功”，再打印出來到稅務機關(guān)辦理后續(xù)退稅手續(xù)，否則稅務機關(guān)提取不到企業(yè)的申請數(shù)據(jù)，不予受理。圖16 退稅申請信息填寫完畢后，點“保存”按鈕，系統(tǒng)自動進入圖17所示界面。圖15 軟件審批通過后，請鼠標點擊界面上方的“軟件退稅辦理”，再鼠標點擊“增值稅軟件退稅申請”按鈕，進行填寫申請表界面，北京市國家稅務局增值稅軟件即征即退申請網(wǎng)上辦理操作說明數(shù)據(jù)項的錄入說明。通常情況下，需要選擇的軟件列表指新開發(fā)的從未到稅務機關(guān)辦理過審核確認的軟件。選擇查詢條件鼠標點擊“查詢”可查詢到軟件審核確認狀態(tài)，要求仔細閱讀界面中軟件狀態(tài)說明文字。要求填寫軟件信息前，鼠標點擊“軟件確認填表說明”，仔細閱讀軟件信息錄入說明。圖12北京市國家稅務局增值稅軟件即征即退申請網(wǎng)上辦理操作說明登錄成功后，鼠標點擊界面上方菜單欄中“軟件審批確認”按鈕（如圖13所示
環(huán)評公示相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1