【正文】 ．新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)、集成電路產(chǎn)業(yè)（1）減免類別：報(bào)批類（2）減免稅種：所得稅（3）審批權(quán)限：縣級(jí)國稅機(jī)關(guān)（4）政策依據(jù)：財(cái)稅[2000]25號(hào)規(guī)定、財(cái)稅[2002]70號(hào)規(guī)定：①對(duì)我國境內(nèi)新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)認(rèn)定后，自開始獲利年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五 年減半征收企業(yè)所得稅。⑤自2002年1月1日起至2010年底，對(duì)集成電路生產(chǎn)企業(yè)、封裝企業(yè)的投資者，以其取得的繳納企業(yè)所得稅后的利潤，直接投資于本企業(yè)增加注冊(cè)資本，或作為資本投資開辦其他集成電路生產(chǎn)企業(yè)、封裝企業(yè)，經(jīng)營期不少于5年的，按40%的比例退還其再投資部分已繳納的企業(yè)所得稅稅款。 集成電路產(chǎn)品是指通過特定加工將電器元件集成在一塊半導(dǎo)體單晶片或陶瓷基片上，封裝在一個(gè)外殼內(nèi)，執(zhí)行特定電路或系統(tǒng)功能的產(chǎn)品。③國有農(nóng)口遠(yuǎn)洋漁業(yè)企業(yè)和其他國有農(nóng)口漁業(yè)企業(yè)從事漁業(yè)類初加工取得的所得，按照財(cái)政部、國家稅務(wù)總局下發(fā)的《關(guān)于國有農(nóng)口企事業(yè)單位征收企業(yè)所得稅問題的通知》（財(cái)稅字[1997]49號(hào)）的規(guī)定免征企業(yè)所得稅。 ③設(shè)備投資是指除財(cái)政撥款以外的其他各種資金，即銀行貸款和企業(yè)自籌資金等。 ⑤技術(shù)改造是指企業(yè)為了提高經(jīng)濟(jì)效益、提高產(chǎn)品質(zhì)量、增加花色品種、促進(jìn)產(chǎn)品升級(jí)換代、擴(kuò)大出口、降低成本、節(jié)約能耗、加強(qiáng)資源綜合利用和三廢治理、勞保安全等目的，采用先進(jìn)的、適用的新技術(shù)、新工藝、新設(shè)備、新材料等對(duì)現(xiàn)有設(shè)施、生產(chǎn)工藝條件進(jìn)行的改造。第四部分 外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅減免項(xiàng)目1．技術(shù)密集、知識(shí)密集型的項(xiàng)目減按15%稅率（1）減免類別：報(bào)批類（2）減免稅種：外商投資企業(yè)所得稅和外國企業(yè)所得稅（3）審批權(quán)限：國家稅務(wù)總局（4）政策依據(jù)：《中華人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法實(shí)施細(xì)則》第七十三條第（一）項(xiàng)第1條：從事技術(shù)密集、知識(shí)密集型項(xiàng)目的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)可以減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。（5）納稅人應(yīng)提供的資料：①減免稅申請(qǐng)報(bào)告②納稅人減免稅申請(qǐng)審批表③外商投資企業(yè)成立批文④《營業(yè)執(zhí)照》和《稅務(wù)登記》副本復(fù)印件⑤企業(yè)章程、合同復(fù)印件5．為科學(xué)研究、開發(fā)能源、發(fā)展交通事業(yè)、農(nóng)林牧業(yè)生產(chǎn)以及開發(fā)重要技術(shù)提供專有技術(shù)所取得的特許權(quán)使用費(fèi)免征所得稅（1）減免類別：報(bào)批類（2）減免稅種：外商投資企業(yè)所得稅和外國企業(yè)所得稅（3）審批權(quán)限：國家稅務(wù)總局（4）政策依據(jù)：《中華人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法》第十九條第（四）項(xiàng)：為科學(xué)研究、開發(fā)能源、發(fā)展交通事業(yè)、農(nóng)林牧業(yè)生產(chǎn)以及開發(fā)重要技術(shù)提供專有技術(shù)所取得的特許權(quán)使用費(fèi),其中技術(shù)先進(jìn)或者條件優(yōu)惠的,可以免征所得稅。（5）納稅人應(yīng)提供的資料：①減免稅申請(qǐng)報(bào)告②納稅人減免稅申請(qǐng)審批表③外商投資企業(yè)成立批文④《營業(yè)執(zhí)照》和《稅務(wù)登記》副本復(fù)印件⑤企業(yè)章程、合同復(fù)印件⑥國產(chǎn)設(shè)備供貨合同及發(fā)票復(fù)印件⑦主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料9．執(zhí)行稅收協(xié)定對(duì)利息免征所得稅（1）減免類別：報(bào)批類（2）減免稅種：外商投資企業(yè)所得稅和外國企業(yè)所得稅（3）審批權(quán)限：縣級(jí)國稅機(jī)關(guān)（4）政策依據(jù)：國稅發(fā)[1996]029號(hào)：①凡稅收協(xié)定僅原則規(guī)定締約國對(duì)方中央銀行、政府擁有的金融結(jié)構(gòu)或其他機(jī)構(gòu)從我國取得的利息可免征預(yù)提所得稅。（5）納稅人應(yīng)提供的資料：①減免稅申請(qǐng)報(bào)告②納稅人減免稅申請(qǐng)審批表③外商投資企業(yè)成立批文④企業(yè)章程、合同復(fù)印件⑤企業(yè)年度財(cái)務(wù)報(bào)告及中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師查帳報(bào)告⑥追加投資決議及批準(zhǔn)文書⑦資金到位證明12．生產(chǎn)性外商投資企業(yè)所得稅“二免三減半”（1）減免類別：報(bào)批類（2）減免稅種：外商投資企業(yè)所得稅和外國企業(yè)所得稅（3）審批權(quán)限：縣級(jí)國稅機(jī)關(guān)（4）政策依據(jù)：《中華人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法》第八條：經(jīng)營期十年以上的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)從開始獲利年度起，第一、二年免征企業(yè)所得稅，第三、四、五年減半征收企業(yè)所得稅。（5）納稅人應(yīng)提供的資料：①減免稅申請(qǐng)報(bào)告②納稅人減免稅申請(qǐng)審批表③外商投資企業(yè)成立批文④企業(yè)章程、合同復(fù)印件⑤有關(guān)部門出具的先進(jìn)技術(shù)企業(yè)批準(zhǔn)證書及復(fù)印件15．新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)所得稅“二免三減半”（1）減免類別：報(bào)批類（2）減免稅種：外商投資企業(yè)所得稅和外國企業(yè)所得稅（3）審批權(quán)限：縣級(jí)國稅機(jī)關(guān)（4）政策依據(jù)：財(cái)稅[2000]25號(hào)第一條第（二）項(xiàng)①新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)認(rèn)定后開始獲利年度起，征收企業(yè)所得稅享受“二免三減半”優(yōu)惠。③退稅額=再投資額247。（5）納稅人應(yīng)提供的資料：①減免稅申請(qǐng)報(bào)告②納稅人減免稅申請(qǐng)審批表③外商投資企業(yè)成立批文④企業(yè)章程、合同復(fù)印件⑤企業(yè)年度財(cái)務(wù)報(bào)告及中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師的查帳報(bào)告⑥外資到位證明⑦國家發(fā)改委的項(xiàng)目批準(zhǔn)書20．能源、交通、港口、建設(shè)的項(xiàng)目免征地方所得稅五年至十年（1）減免類別：報(bào)批類（2）減免稅種：外商投資企業(yè)和外國企業(yè)地方所得稅（3）審批權(quán)限：縣級(jí)國稅機(jī)關(guān)（4）政策依據(jù)：《浙江省人民政府令》第14號(hào)第四條第4點(diǎn)：生產(chǎn)性外商投資企業(yè)經(jīng)營期在十年以上的，從事能源、交通、港口、建設(shè)項(xiàng)目的，免征地方所得稅五年至十年。（5）納稅人應(yīng)提供的資料：①減免稅申請(qǐng)報(bào)告②納稅人減免稅申請(qǐng)審批表③外商投資企業(yè)成立批文④企業(yè)章程、合同復(fù)印件24．沿海經(jīng)濟(jì)開放區(qū)和經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)所在城市的老市區(qū)生產(chǎn)性外商投資企業(yè)減按24%稅率（1）減免類別：備案類（2）減免稅種：外商投資企業(yè)所得稅和外國企業(yè)所得稅（3）政策依據(jù)：《中華人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法》第七條第二款：設(shè)在沿海經(jīng)濟(jì)開放區(qū)和經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)所在城市的老市區(qū)的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)。（4）納稅人應(yīng)提供的資料：①減免稅登記備案報(bào)告②納稅人減免稅備案登記表③有關(guān)部門出具的產(chǎn)品出口企業(yè)批文及證書復(fù)印件④企業(yè)年度財(cái)務(wù)報(bào)告及中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師的查帳報(bào)告29．國際海運(yùn)收入減免所得稅（1）減免類別：備案類（2）減免稅種：外商投資企業(yè)所得稅和外國企業(yè)所得稅（3）政策依據(jù)：國稅發(fā)[2001]139號(hào)第（二）項(xiàng)；國稅發(fā)[2002]107號(hào)：按照我國同其他國家締結(jié)的避免雙重征稅協(xié)定、互免海運(yùn)企業(yè)國際運(yùn)輸收入?yún)f(xié)定、海運(yùn)協(xié)定以及其他有關(guān)協(xié)議或者換文，納稅人可以享受減稅或者免稅待遇。（4）納稅人應(yīng)提供的資料：①減免稅登記備案報(bào)告②納稅人減免稅備案登記表③有關(guān)部門出具的出口產(chǎn)品企業(yè)批準(zhǔn)證書及復(fù)印件④企業(yè)年度財(cái)務(wù)報(bào)告及中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師查帳報(bào)告33．先進(jìn)技術(shù)企業(yè)免征地方所得稅期滿后延長三年減半繳納地方所得稅（1）減免類別：備案類（2）減免稅種：外商投資企業(yè)和外國企業(yè)地方所得稅（3）政策依據(jù)：《浙江省人民政府令》第14號(hào)第六條：先進(jìn)技術(shù)企業(yè)免征地方所得稅期滿后延長三年減半繳納地方所得稅。減稅是指從應(yīng)納稅款中減征部分稅款；免稅是指免征某一稅種、某一項(xiàng)目的稅款。第五條 納稅人享受報(bào)批類減免稅，應(yīng)提交相應(yīng)資料，提出申請(qǐng)，經(jīng)按本辦法規(guī)定具有審批權(quán)限的稅務(wù)機(jī)關(guān)（以下簡稱有權(quán)稅務(wù)機(jī)關(guān)）審批確認(rèn)后執(zhí)行。第四條 減免稅分為報(bào)批類減免稅和備案類減免稅。二五年八月三日二○○五年八月三日稅收減免管理辦法（試行）第一章 總 則第一條 為規(guī)范和加強(qiáng)減免稅管理工作，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》(以下簡稱稅收征管法)及其實(shí)施細(xì)則和有關(guān)稅收法律、法規(guī)、規(guī)章對(duì)減免稅的規(guī)定，制定本辦法。（4）納稅人應(yīng)提供的資料：①減免稅登記備案報(bào)告②納稅人減免稅備案登記表③外商投資企業(yè)成立批文④企業(yè)章程、合同復(fù)印件31．%稅率（1）減免類別：備案類（2）減免稅種：外商投資企業(yè)和外國企業(yè)地方所得稅（3）政策依據(jù)：《浙江省人民政府令》第14號(hào)第三條第三款：%稅率計(jì)算征收地方所得稅。（4）納稅人應(yīng)提供的資料：①減免稅登記備案報(bào)告②納稅人減免稅備案登記表③外商投資企業(yè)成立批文④企業(yè)章程、合同復(fù)印件26．從事港口碼頭建設(shè)的中外合資經(jīng)營企業(yè)減按15%稅率（1）減免類別：備案類（2）減免稅種：外商投資企業(yè)所得稅和外國企業(yè)所得稅（3）政策依據(jù)：《中華人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法實(shí)施細(xì)則》第七十三條第（二）項(xiàng)：從事港口碼頭建設(shè)經(jīng)營期不低于十五年的中外合資經(jīng)營企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。（5）納稅人應(yīng)提供的資料：①減免稅申請(qǐng)報(bào)告②納稅人減免稅申請(qǐng)審批表③外商投資企業(yè)成立批文④企業(yè)章程、合同復(fù)印件22．從事農(nóng)業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)和水產(chǎn)養(yǎng)殖等開發(fā)經(jīng)營的外商投資企業(yè)免征地方所得稅五年至十年（1）減免類別：報(bào)批類（2）減免稅種：外商投資企業(yè)和外國企業(yè)地方所得稅（3）審批權(quán)限：縣級(jí)國稅機(jī)關(guān)（4）政策依據(jù)：《浙江省人民政府令》第14號(hào)第四條第7點(diǎn)：生產(chǎn)性外商投資企業(yè)經(jīng)營期在十年以上的，從事農(nóng)業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)和水產(chǎn)養(yǎng)殖等開發(fā)經(jīng)營的，免征地方所得稅五年至十年。（5）納稅人應(yīng)提供的資料：①減免稅申請(qǐng)報(bào)告②納稅人減免稅申請(qǐng)審批表③外商投資企業(yè)成立批文④企業(yè)章程、合同復(fù)印件⑤有關(guān)部門證明文件18．技術(shù)密集、知識(shí)密集型項(xiàng)目免征地方所得稅五年至十年（1）減免類別：報(bào)批類（2）減免稅種：外商投資企業(yè)和外國企業(yè)地方所得稅（3）審批權(quán)限：縣級(jí)國稅機(jī)關(guān)（4）政策依據(jù)：《浙江省人民政府令》第14號(hào)第四條第2點(diǎn)：生產(chǎn)性外商投資企業(yè)經(jīng)營期在十年以上的，符合技術(shù)密集、知識(shí)密集型項(xiàng)目的，免征地方所得稅五年至十年。（5）納稅人應(yīng)提供的資料：①減免稅申請(qǐng)報(bào)告②納稅人減免稅申請(qǐng)審批表③外商投資企業(yè)成立批文④企業(yè)章程、合同復(fù)印件⑤軟件企業(yè)認(rèn)定證明16．外國投資者再投資退稅（1）減免類別：報(bào)批類（2）減免稅種：外商投資企業(yè)所得稅和外國企業(yè)所得稅（3）審批權(quán)限：縣級(jí)國稅機(jī)關(guān)（4）政策依據(jù)：《中華人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法》第十條、《中華人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法實(shí)施細(xì)則》第八十一、八十二條：①外國投資者從企業(yè)取得的利潤直接再投資于該企業(yè)或投資開辦其他外商投資企業(yè)，經(jīng)營期不少于五年經(jīng)批準(zhǔn)退還其再投資部分已繳納的所得稅的40%稅款，不滿五年的，應(yīng)當(dāng)繳回已退稅款。（5）納稅人應(yīng)提供的資料：①減免稅申請(qǐng)報(bào)告②納稅人減免稅申請(qǐng)審批表③外商投資企業(yè)成立批文④企業(yè)章程、合同復(fù)印件14．外商投資企業(yè)按稅法規(guī)定減征、免征期滿后仍為先進(jìn)技術(shù)企業(yè)延長3年減半征收所得稅（1）減免類別：報(bào)批類（2）減免稅種：外商投資企業(yè)所得稅和外國企業(yè)所得稅（3）審批權(quán)限：縣級(jí)國稅機(jī)關(guān)（4）政策依據(jù)：《中華人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法實(shí)施細(xì)則》第七十五條第（八）項(xiàng)：①二免三減半期滿后仍為先進(jìn)技術(shù)企業(yè)的可享受延長三年減半征收企業(yè)所得稅。（5）納稅人應(yīng)提供的資料：①減免稅申請(qǐng)報(bào)告②納稅人減免稅申請(qǐng)審批表③締約國對(duì)方稅務(wù)主管當(dāng)局出具的屬于政府擁有的證明④有關(guān)貸款合同、協(xié)議10．外商投資企業(yè)分階段建設(shè)營業(yè)分別計(jì)算減免稅期（1）減免類別：報(bào)批類（2）減免稅種：外商投資企業(yè)所得稅和外國企業(yè)所得稅（3）審批權(quán)限：縣級(jí)國稅機(jī)關(guān)（4）政策依據(jù)：（86）財(cái)稅外字第102號(hào): 外商投資企業(yè)需要分階段建設(shè)、分期投產(chǎn)、經(jīng)營的，其先建成投產(chǎn)、經(jīng)營部分和后建成投產(chǎn)、經(jīng)營部分的投資、費(fèi)用以及生產(chǎn)經(jīng)營收入、所得能夠分別劃分核算的，可以分別計(jì)算減免稅期限。（5）納稅人應(yīng)提供的資料：①減免稅申請(qǐng)報(bào)告②納稅人減免稅申請(qǐng)審批表③所在國主管稅務(wù)當(dāng)局、政府機(jī)構(gòu)確認(rèn)的代表機(jī)構(gòu)性質(zhì)的證明④《營業(yè)執(zhí)照》和《稅務(wù)登記》副本復(fù)印件7．從事港口碼頭建設(shè)的中外合資經(jīng)營企業(yè)所得稅“五免五減半”（1）減免類別：報(bào)批類（2）減免稅種：外商投資企業(yè)所得稅和外國企業(yè)所得稅：（3）審批權(quán)限：寧波市國家稅務(wù)局（4）政策依據(jù)：《中華人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法實(shí)施細(xì)則》第七十五條第（一）項(xiàng)：從事港口碼頭建設(shè)、經(jīng)營期在十五年以上的中外合資經(jīng)營企業(yè)，從開始獲利的年度起享受所得稅“五免五減半”優(yōu)惠。（5）納稅人應(yīng)提供的資料：①減免稅申請(qǐng)報(bào)告②納稅人減免稅申請(qǐng)審批表③外商投資企業(yè)成立批文④《營業(yè)執(zhí)照》和《稅務(wù)登記》副本復(fù)印件⑤企業(yè)章程、合同復(fù)印件⑥企業(yè)年度財(cái)務(wù)報(bào)告及中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師的查帳報(bào)告⑦外資到位證明⑧國家發(fā)改委的項(xiàng)目批準(zhǔn)書3．能源、交通、港口建設(shè)的項(xiàng)目減按15%稅率（1）減免類別：報(bào)批類（2）減免稅種：外商投資企業(yè)所得稅和外國企業(yè)所得稅（3）審批權(quán)限：國家稅務(wù)總局（4）政策依據(jù)：《中華人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法實(shí)施細(xì)則》第七十三條第（一）項(xiàng)第3條：從事能源、交通、港口建設(shè)項(xiàng)目的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)。 ⑥從事于符合國家產(chǎn)業(yè)政策的技術(shù)改造項(xiàng)目投資的企業(yè)，在申請(qǐng)辦理國產(chǎn)設(shè)備投資抵免時(shí)，應(yīng)向其企業(yè)所得稅的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供蓋有有效公章的《符合國家產(chǎn)業(yè)政策的企業(yè)技術(shù)改造項(xiàng)目確認(rèn)書》、購買國產(chǎn)設(shè)備的增值稅專用發(fā)票等有效憑證和資料。 ④企業(yè)每一年度投資抵免的企業(yè)所得稅稅額，不得超過該企業(yè)當(dāng)年比設(shè)備購置前一年新增的企業(yè)所得稅稅額。6．國產(chǎn)設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅（1）減免類別：報(bào)批類（2）減免稅種：所得稅（3）審批權(quán)限：寧波市國家稅務(wù)局（4）政策依據(jù)：財(cái)稅字[1999]290號(hào)、國稅發(fā)[2000]13號(hào)規(guī)定：①凡在我國境內(nèi)投資于符合國家產(chǎn)業(yè)政策的技術(shù)改造項(xiàng)目的企業(yè)，其項(xiàng)目所需國產(chǎn)設(shè)備投資的40%可從企業(yè)技術(shù)改造項(xiàng)目設(shè)備購置當(dāng)年比前一年新增的企業(yè)所得稅中抵免。（5）納稅人應(yīng)提供的資料：①減免稅申請(qǐng)報(bào)告②納稅人減免稅申請(qǐng)審批表③省級(jí)信息產(chǎn)業(yè)主管部門頒發(fā)的軟件企業(yè)認(rèn)定證書④收入明細(xì)帳⑤軟件產(chǎn)品或計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)集成（等級(jí)認(rèn)證）證書⑥軟件產(chǎn)品開發(fā)和技術(shù)服務(wù)的技術(shù)人員名單⑦企業(yè)工資支付憑證（工資表）⑧研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)明細(xì)帳⑨主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料